Запрос о предоставлении сведений о счетах
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос о предоставлении сведений о счетах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 86 "Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными ответов налогового органа об отказе в предоставлении взыскателям в полном объеме сведений о должниках. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Суд установил, что общество, являясь взыскателем в рамках гражданского дела, направило в налоговый орган запросы о предоставлении в отношении должников сведений о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых у них открыты счета, о видах и номерах банковских счетов, открытых на их имя, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте по ним за 2022 год, об иных ценностях, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях по состоянию на дату получения запроса. Налоговая инспекция в ответ на запросы предоставила сведения только о банковских счетах в связи с отсутствием у налогового органа остальных сведений. Суд указал, что право на получение информации, предусмотренной п. п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", не является абсолютным, его реализация имеет ряд ограничений. Налоговый орган не наделен полномочиями по истребованию у банков выписок по счетам должников. В силу ст. 86 НК РФ налоговый орган обладает лишь информацией о наличии счетов (депозитов) в банках или об остатках денежных средств на счетах, по вкладам (депозитам). Налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными ответов налогового органа об отказе в предоставлении взыскателям в полном объеме сведений о должниках. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Суд установил, что общество, являясь взыскателем в рамках гражданского дела, направило в налоговый орган запросы о предоставлении в отношении должников сведений о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых у них открыты счета, о видах и номерах банковских счетов, открытых на их имя, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте по ним за 2022 год, об иных ценностях, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях по состоянию на дату получения запроса. Налоговая инспекция в ответ на запросы предоставила сведения только о банковских счетах в связи с отсутствием у налогового органа остальных сведений. Суд указал, что право на получение информации, предусмотренной п. п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", не является абсолютным, его реализация имеет ряд ограничений. Налоговый орган не наделен полномочиями по истребованию у банков выписок по счетам должников. В силу ст. 86 НК РФ налоговый орган обладает лишь информацией о наличии счетов (депозитов) в банках или об остатках денежных средств на счетах, по вкладам (депозитам). Налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 17.14 "Нарушение законодательства об исполнительном производстве" КоАП РФ"Установив, что запрашиваемые сведения банком не представлены, денежные средства на депозитный счет подразделения не поступили, судебным приставом-исполнителем Пивоваровой И.Ю. сделан вывод о нарушении банком части 5 статьи 70 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" о незамедлительном неисполнении требований судебного пристава-исполнителя о взыскании денежных средств, содержащегося в постановлении об обращении взыскания на денежные средства от 20.02.2024, заявителем в отношении банка составлен протокол от 24.06.2024 N 1463/24/74020-АП об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 17.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет6. Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну в отношении счета, по запросу клиентов
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Запрос о предоставлении сведений, содержащихся в индивидуальном лицевом счете зарегистрированного лица
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Запрос о предоставлении сведений, содержащихся в индивидуальном лицевом счете зарегистрированного лица
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления запроса на получение сведений о банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа (ЭСП)) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления запроса на получение сведений о банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа (ЭСП)) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
Формы
Вопрос: В организацию поступил запрос от банка о предоставлении информации о расчетных счетах, открытых в других кредитных организациях, со ссылкой на исполнение обязанностей по финансовому мониторингу. Правомерны ли требования банка и может ли организация отказаться представлять эти сведения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организацию поступил запрос от банка о предоставлении информации о расчетных счетах, открытых в других кредитных организациях, со ссылкой на исполнение обязанностей по финансовому мониторингу. Правомерны ли требования банка и может ли организация отказаться представлять эти сведения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организацию поступил запрос от банка о предоставлении информации о расчетных счетах, открытых в других кредитных организациях, со ссылкой на исполнение обязанностей по финансовому мониторингу. Правомерны ли требования банка и может ли организация отказаться представлять эти сведения?
Статья: Закон США NDAA 2021 и правовые проблемы соблюдения банками требований российского законодательства
(Лаутс Е.Б.)
("Предпринимательское право", 2021, N 4)Основной проблемой для российских банков видится то, что у них согласно ст. 6308 Закона могут быть запрошены сведения, подпадающие под различные режимы конфиденциальности информации (от банковской и коммерческой тайны до государственной тайны, а также будут являться персональными данными). В частности, это могут быть практически любые сведения как о клиенте, так и о его бенефициарных владельцах, информация об операциях по корреспондентским счетам, а также по счетам клиентов. При предоставлении запрашиваемых сведений российский банк рискует быть привлеченным к ответственности по российскому законодательству за передачу конфиденциальной информации неуполномоченным лицам <3>. В свою очередь, задержка или отказ в предоставлении сведений и/или документов чреваты для российских банков крайне негативными последствиями - от ежедневного списания существенного размера штрафа до прекращения американским банком корреспондентских отношений с российской кредитной организацией.
(Лаутс Е.Б.)
("Предпринимательское право", 2021, N 4)Основной проблемой для российских банков видится то, что у них согласно ст. 6308 Закона могут быть запрошены сведения, подпадающие под различные режимы конфиденциальности информации (от банковской и коммерческой тайны до государственной тайны, а также будут являться персональными данными). В частности, это могут быть практически любые сведения как о клиенте, так и о его бенефициарных владельцах, информация об операциях по корреспондентским счетам, а также по счетам клиентов. При предоставлении запрашиваемых сведений российский банк рискует быть привлеченным к ответственности по российскому законодательству за передачу конфиденциальной информации неуполномоченным лицам <3>. В свою очередь, задержка или отказ в предоставлении сведений и/или документов чреваты для российских банков крайне негативными последствиями - от ежедневного списания существенного размера штрафа до прекращения американским банком корреспондентских отношений с российской кредитной организацией.
Ситуация: В каких случаях необходимо предоставление сведений о счетах (вкладах) гражданина третьим лицам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Предоставление банками в СФР по его запросу сведений по операциям на счетах, вкладах (депозитах) в рамках проведения в 2026 г. (на территориях Московской области, Ханты-Мансийского АО - Югры и Ямало-Ненецкого АО) эксперимента по учету сведений о суммах денежных средств, поступивших на счета, вклады (депозиты) в кредитных организациях, при определении права на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка. Сведения предоставляются в отношении граждан, подавших в период проведения эксперимента заявление о назначении пособия, и членов их семей. При этом ФНС России по запросу СФР передает сведения о счетах, вкладах (депозитах) указанных лиц (ч. 63 ст. 26 Закона N 395-1; ч. 1, 2, 5, 6, 8 ст. 13 Закона от 28.11.2025 N 431-ФЗ; п. 2 Постановления Правительства РФ от 29.12.2025 N 2207; п. п. 4, 9 - 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ N 2207).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Предоставление банками в СФР по его запросу сведений по операциям на счетах, вкладах (депозитах) в рамках проведения в 2026 г. (на территориях Московской области, Ханты-Мансийского АО - Югры и Ямало-Ненецкого АО) эксперимента по учету сведений о суммах денежных средств, поступивших на счета, вклады (депозиты) в кредитных организациях, при определении права на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка. Сведения предоставляются в отношении граждан, подавших в период проведения эксперимента заявление о назначении пособия, и членов их семей. При этом ФНС России по запросу СФР передает сведения о счетах, вкладах (депозитах) указанных лиц (ч. 63 ст. 26 Закона N 395-1; ч. 1, 2, 5, 6, 8 ст. 13 Закона от 28.11.2025 N 431-ФЗ; п. 2 Постановления Правительства РФ от 29.12.2025 N 2207; п. п. 4, 9 - 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ N 2207).
Статья: Цифровой рубль в налоговом администрировании России: перспективы развития и ограничения применения
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)- Банк России как оператор платформы цифрового рубля обязан предоставлять налоговым органам по мотивированному запросу сведения о счетах цифрового рубля, их статусе и остатках на них в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов <6>, <7>;
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)- Банк России как оператор платформы цифрового рубля обязан предоставлять налоговым органам по мотивированному запросу сведения о счетах цифрового рубля, их статусе и остатках на них в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов <6>, <7>;