Запрос о банковских счетах
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос о банковских счетах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Банковский счет: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Банк, по мнению Клиента, необоснованно списал комиссию за непредставление Клиентом документов по запросу Банка при закрытии счета (в рамках Закона о ПОД/ФТ)
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Банк, по мнению Клиента, необоснованно списал комиссию за непредставление Клиентом документов по запросу Банка при закрытии счета (в рамках Закона о ПОД/ФТ)
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 86 "Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными ответов налогового органа об отказе в предоставлении взыскателям в полном объеме сведений о должниках. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Суд установил, что общество, являясь взыскателем в рамках гражданского дела, направило в налоговый орган запросы о предоставлении в отношении должников сведений о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых у них открыты счета, о видах и номерах банковских счетов, открытых на их имя, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте по ним за 2022 год, об иных ценностях, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях по состоянию на дату получения запроса. Налоговая инспекция в ответ на запросы предоставила сведения только о банковских счетах в связи с отсутствием у налогового органа остальных сведений. Суд указал, что право на получение информации, предусмотренной п. п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", не является абсолютным, его реализация имеет ряд ограничений. Налоговый орган не наделен полномочиями по истребованию у банков выписок по счетам должников. В силу ст. 86 НК РФ налоговый орган обладает лишь информацией о наличии счетов (депозитов) в банках или об остатках денежных средств на счетах, по вкладам (депозитам). Налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными ответов налогового органа об отказе в предоставлении взыскателям в полном объеме сведений о должниках. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Суд установил, что общество, являясь взыскателем в рамках гражданского дела, направило в налоговый орган запросы о предоставлении в отношении должников сведений о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых у них открыты счета, о видах и номерах банковских счетов, открытых на их имя, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте по ним за 2022 год, об иных ценностях, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях по состоянию на дату получения запроса. Налоговая инспекция в ответ на запросы предоставила сведения только о банковских счетах в связи с отсутствием у налогового органа остальных сведений. Суд указал, что право на получение информации, предусмотренной п. п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", не является абсолютным, его реализация имеет ряд ограничений. Налоговый орган не наделен полномочиями по истребованию у банков выписок по счетам должников. В силу ст. 86 НК РФ налоговый орган обладает лишь информацией о наличии счетов (депозитов) в банках или об остатках денежных средств на счетах, по вкладам (депозитам). Налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет6. Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну в отношении счета, по запросу клиентов
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления запроса на получение сведений о банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа (ЭСП)) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления запроса на получение сведений о банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа (ЭСП)) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
Готовое решение: Как налоговый орган предоставляет конфиденциальную информацию об организациях и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Например, вы можете запросить у инспекции сведения о банковских счетах должника и другую информацию, указанную в п. п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Закона об исполнительном производстве, если вы взыскатель и у вас есть исполнительный лист, срок предъявления которого не истек (ч. 8 ст. 69 данного Закона, Письмо ФНС России от 10.04.2014 N СА-4-14/6708@);
(КонсультантПлюс, 2025)Например, вы можете запросить у инспекции сведения о банковских счетах должника и другую информацию, указанную в п. п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Закона об исполнительном производстве, если вы взыскатель и у вас есть исполнительный лист, срок предъявления которого не истек (ч. 8 ст. 69 данного Закона, Письмо ФНС России от 10.04.2014 N СА-4-14/6708@);
"Комментарий к Градостроительному кодексу РФ"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)7. Согласно ч. 7 комментируемой статьи в договор специального банковского счета в качестве существенного должно быть включено условие о согласии саморегулируемой организации на предоставление кредитной организацией, в которой открыт специальный банковский счет, по запросу органа надзора за саморегулируемыми организациями информации о выплатах из средств компенсационного фонда (компенсационных фондов) саморегулируемой организации, об остатке средств на специальном счете (счетах), а также о средствах компенсационного фонда саморегулируемой организации, размещенных во вкладах (депозитах) и в иных финансовых активах саморегулируемых организаций, по форме, установленной Банком России. В частности, речь идет об Указании Банка России от 01.02.2017 N 4277-У "О форме предоставления информации о выплатах из средств компенсационного фонда (компенсационных фондов), об остатке средств на специальном банковском счете (специальных банковских счетах), а также о средствах компенсационного фонда саморегулируемой организации в области инженерных изысканий, архитектурно-строительного проектирования, строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства, размещенных во вкладах (депозитах) и в иных финансовых активах".
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)7. Согласно ч. 7 комментируемой статьи в договор специального банковского счета в качестве существенного должно быть включено условие о согласии саморегулируемой организации на предоставление кредитной организацией, в которой открыт специальный банковский счет, по запросу органа надзора за саморегулируемыми организациями информации о выплатах из средств компенсационного фонда (компенсационных фондов) саморегулируемой организации, об остатке средств на специальном счете (счетах), а также о средствах компенсационного фонда саморегулируемой организации, размещенных во вкладах (депозитах) и в иных финансовых активах саморегулируемых организаций, по форме, установленной Банком России. В частности, речь идет об Указании Банка России от 01.02.2017 N 4277-У "О форме предоставления информации о выплатах из средств компенсационного фонда (компенсационных фондов), об остатке средств на специальном банковском счете (специальных банковских счетах), а также о средствах компенсационного фонда саморегулируемой организации в области инженерных изысканий, архитектурно-строительного проектирования, строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства, размещенных во вкладах (депозитах) и в иных финансовых активах".
Статья: Использование финансовой информации в сотрудничестве государств по выявлению и пресечению преступлений
(Клещенко Ю.Г.)
("Международное публичное и частное право", 2024, N 3)Директива предписывает, чтобы ПФР объясняли причины отказа в предоставлении информации. ПФР сохраняют автономию в решении вопроса о распространении информации. Государства-члены обязаны четко определить, какие органы имеют право доступа к информации и могут запрашивать ее у ПФР. Европол, поддерживающий трансграничные расследования, должен иметь возможность получать ответы на свои запросы о банковских счетах от государств-членов.
(Клещенко Ю.Г.)
("Международное публичное и частное право", 2024, N 3)Директива предписывает, чтобы ПФР объясняли причины отказа в предоставлении информации. ПФР сохраняют автономию в решении вопроса о распространении информации. Государства-члены обязаны четко определить, какие органы имеют право доступа к информации и могут запрашивать ее у ПФР. Европол, поддерживающий трансграничные расследования, должен иметь возможность получать ответы на свои запросы о банковских счетах от государств-членов.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Письмом ФНС России от 19 апреля 2012 г. N АС-4-2/6601@ "Об использовании специальных банковских счетов" <162> в связи с поступающими запросами управлений ФНС России по субъектам РФ направлена позиция ФНС России по вопросу привлечения к административной ответственности платежного агента, банковского платежного агента (субагента) и поставщика за нарушение требований об использовании специальных банковских счетов, предусмотренной ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Письмом ФНС России от 19 апреля 2012 г. N АС-4-2/6601@ "Об использовании специальных банковских счетов" <162> в связи с поступающими запросами управлений ФНС России по субъектам РФ направлена позиция ФНС России по вопросу привлечения к административной ответственности платежного агента, банковского платежного агента (субагента) и поставщика за нарушение требований об использовании специальных банковских счетов, предусмотренной ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.
Статья: Что грозит предпринимателю, который не зарегистрировал бизнес
(Пациора Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31)Проверяют вклады. Подозрения ФНС могут вызвать те, кто часто кладет на счет одинаковые или разные суммы денег, постоянно получает переводы от разных людей. Налоговая инспекция запросит выписки с банковских счетов. Под "прицел" легко попасть тем, кто при этом вовсе не получает официальный доход. Если даже обороты небольшие, это не значит, что ФНС вами не заинтересуется. Пожаловаться в инспекцию могут и недовольные клиенты.
(Пациора Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31)Проверяют вклады. Подозрения ФНС могут вызвать те, кто часто кладет на счет одинаковые или разные суммы денег, постоянно получает переводы от разных людей. Налоговая инспекция запросит выписки с банковских счетов. Под "прицел" легко попасть тем, кто при этом вовсе не получает официальный доход. Если даже обороты небольшие, это не значит, что ФНС вами не заинтересуется. Пожаловаться в инспекцию могут и недовольные клиенты.
Вопрос: В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган запросил у организации выписки по банковскому счету за проверяемый период с указанием времени списания денежных средств со счета. Обязан ли банк представить по запросу организации выписку, которая соответствовала бы ее требованиям?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган запросил у организации выписки по банковскому счету за проверяемый период с указанием времени списания денежных средств со счета. Банк отказывается представить другую выписку, руководствуясь своей внутренней инструкцией. Обязан ли банк представить по запросу организации выписку, которая соответствовала бы ее требованиям?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган запросил у организации выписки по банковскому счету за проверяемый период с указанием времени списания денежных средств со счета. Банк отказывается представить другую выписку, руководствуясь своей внутренней инструкцией. Обязан ли банк представить по запросу организации выписку, которая соответствовала бы ее требованиям?
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)уполномоченные банки как агенты валютного контроля в целях контроля за своевременным зачислением на банковский счет в уполномоченном банке юридического лица - резидента, являющегося участником международной выставки, проводимой в государстве или на территории, которые являются членами ОЭСР или ФАТФ, наличных денежных средств, указанных в абз. 13 ч. 2 комментируемой статьи, не позднее трех рабочих дней со дня внесения наличных денежных средств на банковский счет такого резидента запрашивают у Банка России представленную ему таможенным органом в соответствии с ч. 6.1 указанной ст. 23 комментируемого Закона информацию о декларациях на товары, указанных в абз. 14 ч. 2 комментируемой статьи. Банк России по запросу уполномоченного банка передает ему в электронном виде (при наличии) информацию о декларациях на товары, указанных в абз. 14 ч. 2 комментируемой статьи. Обмен такой информацией между Банком России и уполномоченными банками осуществляется в порядке и сроки, которые установлены Банком России, а также в объеме и форматах, которые определяются Банком России и размещаются на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (ч. 6.3);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)уполномоченные банки как агенты валютного контроля в целях контроля за своевременным зачислением на банковский счет в уполномоченном банке юридического лица - резидента, являющегося участником международной выставки, проводимой в государстве или на территории, которые являются членами ОЭСР или ФАТФ, наличных денежных средств, указанных в абз. 13 ч. 2 комментируемой статьи, не позднее трех рабочих дней со дня внесения наличных денежных средств на банковский счет такого резидента запрашивают у Банка России представленную ему таможенным органом в соответствии с ч. 6.1 указанной ст. 23 комментируемого Закона информацию о декларациях на товары, указанных в абз. 14 ч. 2 комментируемой статьи. Банк России по запросу уполномоченного банка передает ему в электронном виде (при наличии) информацию о декларациях на товары, указанных в абз. 14 ч. 2 комментируемой статьи. Обмен такой информацией между Банком России и уполномоченными банками осуществляется в порядке и сроки, которые установлены Банком России, а также в объеме и форматах, которые определяются Банком России и размещаются на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (ч. 6.3);