Заполнение строки К платежно-расчетному документу в счете-фактуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение строки К платежно-расчетному документу в счете-фактуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2025)Дата составления счета-фактуры может отличаться от даты платежки. В строке 5 укажите реквизиты платежки на аванс, если их несколько - реквизиты всех платежек через запятую. Наименование товара возьмите из договора (Письма Минфина от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, от 28.03.2007 N 03-02-07/1-140).
(Издательство "Главная книга", 2025)Дата составления счета-фактуры может отличаться от даты платежки. В строке 5 укажите реквизиты платежки на аванс, если их несколько - реквизиты всех платежек через запятую. Наименование товара возьмите из договора (Письма Минфина от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, от 28.03.2007 N 03-02-07/1-140).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"з) в строке 5 - реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура), в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"з) в строке 5 - реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура), в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)- уточнили порядок заполнения строки 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате;
(КонсультантПлюс, 2024)- уточнили порядок заполнения строки 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате;
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2025)строку 5 заполняйте, если перечисляли продавцу аванс. Укажите в ней номера и даты платежек на перечисление аванса от вас продавцу и от заказчика вам (пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Заполняйте эту строку как в счете-фактуре на аванс, так и в счете-фактуре на отгрузку;
(КонсультантПлюс, 2025)строку 5 заполняйте, если перечисляли продавцу аванс. Укажите в ней номера и даты платежек на перечисление аванса от вас продавцу и от заказчика вам (пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Заполняйте эту строку как в счете-фактуре на аванс, так и в счете-фактуре на отгрузку;
Последние изменения: Счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 2018 г. продавец получил аванс и исчислил НДС по ставке 18/118%, а после отгрузки в 2019 г. товаров (с применением ставки 20%) покупатель доплатил 2%, сумма доплаты признается оплатой налога, предъявленного продавцом при отгрузке товаров. В таком случае продавец, получив доплату, корректировочный счет-фактуру не составляет и покупателю не выставляет. В расчетно-платежных документах на перечисление указанной доплаты сумма налога отдельной строкой не выделяется.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 2018 г. продавец получил аванс и исчислил НДС по ставке 18/118%, а после отгрузки в 2019 г. товаров (с применением ставки 20%) покупатель доплатил 2%, сумма доплаты признается оплатой налога, предъявленного продавцом при отгрузке товаров. В таком случае продавец, получив доплату, корректировочный счет-фактуру не составляет и покупателю не выставляет. В расчетно-платежных документах на перечисление указанной доплаты сумма налога отдельной строкой не выделяется.
Статья: Счет-фактура раз в месяц: оптимизация не для всех
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Строки 3 "Грузоотправитель и его адрес", 4 "Грузополучатель и его адрес" и 5а сводного счета-фактуры заполнять не нужно, а в строке 5 "К платежно-расчетному документу N" нужно указать реквизиты всех платежей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Строки 3 "Грузоотправитель и его адрес", 4 "Грузополучатель и его адрес" и 5а сводного счета-фактуры заполнять не нужно, а в строке 5 "К платежно-расчетному документу N" нужно указать реквизиты всех платежей.
Статья: Почему лучше не отказываться от НДС-вычета с перечисленного аванса?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Нужно проверить, чтобы счет-фактура был заполнен правильно. Поставщик, который получил аванс, обязан заполнить в счете-фактуре строку 5 "К платежно-расчетному документу N (порядковый номер) от (дата)". Здесь указываются реквизиты платежного документа, которым покупатель перечислял аванс (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ, подп. "з" п. 1 Приложения 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Нужно проверить, чтобы счет-фактура был заполнен правильно. Поставщик, который получил аванс, обязан заполнить в счете-фактуре строку 5 "К платежно-расчетному документу N (порядковый номер) от (дата)". Здесь указываются реквизиты платежного документа, которым покупатель перечислял аванс (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ, подп. "з" п. 1 Приложения 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Типовая ситуация: Счет-фактура на отгрузку: порядок и образцы заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Реквизиты документов: номер и дату платежки вносят в строку 5, если был получен аванс. Строку 5а с реквизитами документа об отгрузке заполняют во всех счетах-фактурах.
(Издательство "Главная книга", 2025)Реквизиты документов: номер и дату платежки вносят в строку 5, если был получен аванс. Строку 5а с реквизитами документа об отгрузке заполняют во всех счетах-фактурах.
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 4 укажите наименования и адреса всех грузополучателей через точку с запятой ";" (пп. "ж" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 4 укажите наименования и адреса всех грузополучателей через точку с запятой ";" (пп. "ж" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 2, 2а и 2б - название, адрес, ИНН и КПП продавца (пп. "в", "г", "д" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 2, 2а и 2б - название, адрес, ИНН и КПП продавца (пп. "в", "г", "д" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Вместе с тем данная формулировка не является императивным требованием, запрещающим оформление нескольких счетов-фактур на одно платежное поручение (в этом случае показатели строки 5 данных счетов-фактур будут идентичными).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Вместе с тем данная формулировка не является императивным требованием, запрещающим оформление нескольких счетов-фактур на одно платежное поручение (в этом случае показатели строки 5 данных счетов-фактур будут идентичными).
Готовое решение: Счет-фактура у посредника на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)- строку 5 заполняйте, если перечисляли продавцу аванс или получили его от принципала (комитента). Укажите в ней номера и даты платежек на перечисление аванса от вас продавцу и от принципала (комитента) вам (пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Заполняйте эту строку как в счете-фактуре на аванс, так и в счете-фактуре на отгрузку;
(КонсультантПлюс, 2025)- строку 5 заполняйте, если перечисляли продавцу аванс или получили его от принципала (комитента). Укажите в ней номера и даты платежек на перечисление аванса от вас продавцу и от принципала (комитента) вам (пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Заполняйте эту строку как в счете-фактуре на аванс, так и в счете-фактуре на отгрузку;
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Если образовавшаяся переплата ранее была перечислена вам как плата за отгруженный товар (выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права), то в течение пяти календарных дней с даты корректировки стоимости отгрузки надо выставить авансовый счет-фактуру на "высвободившуюся" сумму, признаваемую авансом (п. 3 ст. 168 НК РФ). В строке 5 документа следует указать реквизиты платежно-расчетного документа (кассового чека), которым была произведена оплата, признанная впоследствии "высвобожденным" авансом. Также рекомендуем указать в этом случае в счете-фактуре реквизиты документа, на основании которого была скорректирована стоимость отгрузки и "высвобожден" аванс. Эта дополнительная информация нужна, чтобы у налогового органа не возник вопрос, почему между оплатой и датой составления счета-фактуры прошло более пяти дней (пп. "з" п. 1, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)Если образовавшаяся переплата ранее была перечислена вам как плата за отгруженный товар (выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права), то в течение пяти календарных дней с даты корректировки стоимости отгрузки надо выставить авансовый счет-фактуру на "высвободившуюся" сумму, признаваемую авансом (п. 3 ст. 168 НК РФ). В строке 5 документа следует указать реквизиты платежно-расчетного документа (кассового чека), которым была произведена оплата, признанная впоследствии "высвобожденным" авансом. Также рекомендуем указать в этом случае в счете-фактуре реквизиты документа, на основании которого была скорректирована стоимость отгрузки и "высвобожден" аванс. Эта дополнительная информация нужна, чтобы у налогового органа не возник вопрос, почему между оплатой и датой составления счета-фактуры прошло более пяти дней (пп. "з" п. 1, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры).