Заполнение декларации по налогу на прибыль за 4 квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по налогу на прибыль за 4 квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.01.2022 N 18АП-17337/2021 по делу N А07-16364/2020
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДС и налога на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Между тем, судом первой инстанции установлено, что представленные обществом по взаимоотношениям с ООО "Уралмаркет", не подтверждают поставку заявителем указанному контрагенту товаров (нефтепродуктов) в 2014 году, поскольку согласно налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года и налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 год, представленным ООО "Колибри" в инспекцию, отсутствуют операции по реализации товаров (работ, услуг), так, доходы от реализации и внереализационные доходы составили 0 рублей.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДС и налога на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Между тем, судом первой инстанции установлено, что представленные обществом по взаимоотношениям с ООО "Уралмаркет", не подтверждают поставку заявителем указанному контрагенту товаров (нефтепродуктов) в 2014 году, поскольку согласно налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года и налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 год, представленным ООО "Колибри" в инспекцию, отсутствуют операции по реализации товаров (работ, услуг), так, доходы от реализации и внереализационные доходы составили 0 рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)Строку 001 "Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)" заполните в следующих случаях (п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2024)Строку 001 "Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)" заполните в следующих случаях (п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2024)В строках 290 - 310 укажите суммы ежемесячных авансовых платежей, которые нужно уплатить в IV квартале, с разбивкой на бюджеты - в федеральный и региональный (п. п. 5.14 - 5.14.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль), а именно:
(КонсультантПлюс, 2024)В строках 290 - 310 укажите суммы ежемесячных авансовых платежей, которые нужно уплатить в IV квартале, с разбивкой на бюджеты - в федеральный и региональный (п. п. 5.14 - 5.14.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль), а именно:
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 26.05.2004 N 02-1-16/36
"О разъяснениях законодательства по налогу на прибыль нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам""В соответствии с Инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций (утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585), с учетом изменений и дополнений, организации, имеющие обособленные подразделения, распределение авансовых платежей и сумм налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты по месту нахождения обособленных подразделений, производят исходя из приходящейся на них доли прибыли - налоговой базы (показатель по строке 020 графы 4 Приложения N 5 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542).".
"О разъяснениях законодательства по налогу на прибыль нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам""В соответствии с Инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций (утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585), с учетом изменений и дополнений, организации, имеющие обособленные подразделения, распределение авансовых платежей и сумм налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты по месту нахождения обособленных подразделений, производят исходя из приходящейся на них доли прибыли - налоговой базы (показатель по строке 020 графы 4 Приложения N 5 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542).".
<Письмо> ФНС России от 31.05.2013 N ЕД-4-3/9944@
<О порядке начисления амортизации>Такое толкование для налогоплательщиков, не начислявших амортизацию по объектам основных средств до момента подачи документов на регистрацию в период до 2013 года, создает предпосылки для представления уточненных налоговых деклараций, в которых исчисленная ранее сумма налога на прибыль за периоды, предшествовавшие 2013 году, будет уменьшена.
<О порядке начисления амортизации>Такое толкование для налогоплательщиков, не начислявших амортизацию по объектам основных средств до момента подачи документов на регистрацию в период до 2013 года, создает предпосылки для представления уточненных налоговых деклараций, в которых исчисленная ранее сумма налога на прибыль за периоды, предшествовавшие 2013 году, будет уменьшена.