Залог выручки по контракту
Подборка наиболее важных документов по запросу Залог выручки по контракту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 06.05.2022 N 305-ЭС21-19875 по делу N А40-166871/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании статуса залогового кредитора.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку банк не представил доказательств наличия заложенного имущества, на которое можно обратить взыскание в целях погашения требований банка. Залог прав допускался только с согласия должников, тогда как в материалах дела отсутствует данное согласие.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Разрешая спор и отказывая в признании за банком статуса залогового кредитора, суды первой и апелляционной инстанций руководствовались статьями 358.2, 448 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), статьей 95 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) и исходили из фактических обстоятельств спора, свидетельствующих о невозможности в рассматриваемом случае реализации права на получение денежных средств по государственным контрактам без полной замены стороны (исполнителя) по ним. Кроме того, судами принято во внимание, что у банка не возникло право залога на получение денежной выручки по государственному контракту ввиду отсутствия залогового счета.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании статуса залогового кредитора.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку банк не представил доказательств наличия заложенного имущества, на которое можно обратить взыскание в целях погашения требований банка. Залог прав допускался только с согласия должников, тогда как в материалах дела отсутствует данное согласие.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Разрешая спор и отказывая в признании за банком статуса залогового кредитора, суды первой и апелляционной инстанций руководствовались статьями 358.2, 448 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), статьей 95 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) и исходили из фактических обстоятельств спора, свидетельствующих о невозможности в рассматриваемом случае реализации права на получение денежных средств по государственным контрактам без полной замены стороны (исполнителя) по ним. Кроме того, судами принято во внимание, что у банка не возникло право залога на получение денежной выручки по государственному контракту ввиду отсутствия залогового счета.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Использование информационных ресурсов сети Интернет при проведении прокурорских проверок
(Шакирьянов М.М., Гудков М.С.)
("Законность", 2023, N 4)- информацию обо всех контрагентах компании, формируя ее в списки исходя из объемов выручки, наличия судебных споров в арбитражных судах, залоговых обязательств, с возможностью распределения по регионам взаимодействия и видам деятельности;
(Шакирьянов М.М., Гудков М.С.)
("Законность", 2023, N 4)- информацию обо всех контрагентах компании, формируя ее в списки исходя из объемов выручки, наличия судебных споров в арбитражных судах, залоговых обязательств, с возможностью распределения по регионам взаимодействия и видам деятельности;
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июнь 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 8)При наличии спора между залогодателем и залогодержателем цена реализации (начальная продажная цена) предмета залога при обращении взыскания на него устанавливается судом исходя из рыночной цены этого имущества как отражающей наиболее вероятную величину выручки, которая может быть получена при реализации имущества.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 8)При наличии спора между залогодателем и залогодержателем цена реализации (начальная продажная цена) предмета залога при обращении взыскания на него устанавливается судом исходя из рыночной цены этого имущества как отражающей наиболее вероятную величину выручки, которая может быть получена при реализации имущества.
Нормативные акты
Правило (стандарт) аудиторской деятельности
"Заключение аудиторской организации по специальным аудиторским заданиям"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 20.10.1999 Протокол N 6)<*> В соответствии с такими договорами организация должна соблюдать различные обязательства, вытекающие из договора. Сюда могут входить, например, уплата процентов, соблюдение соответствующих финансовых отношений, запреты на выплату дивидендов или использование доходов от реализации заложенного имущества.
"Заключение аудиторской организации по специальным аудиторским заданиям"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 20.10.1999 Протокол N 6)<*> В соответствии с такими договорами организация должна соблюдать различные обязательства, вытекающие из договора. Сюда могут входить, например, уплата процентов, соблюдение соответствующих финансовых отношений, запреты на выплату дивидендов или использование доходов от реализации заложенного имущества.
Распоряжение Росимущества от 10.04.2018 N 233-р
"О решениях внеочередного общего собрания акционеров акционерного общества "Роскартография"- залогом прав выручки по государственному контракту (контрактам), заключенному (заключенным) АО "Роскартография" с Росреестром и иными государственными заказчиками;
"О решениях внеочередного общего собрания акционеров акционерного общества "Роскартография"- залогом прав выручки по государственному контракту (контрактам), заключенному (заключенным) АО "Роскартография" с Росреестром и иными государственными заказчиками;
Административная практика
Решение Московского УФАС России от 13.05.2024 по делу N 077/10/104-6041/2024
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Также представитель Общества пояснил, что между Обществом и ИП С. заключен договор оказания консалтинговых услуг, в соответствии с которым последний принимает на себя обязательства по получению одобрения от банков-гарантов банковских гарантий, с 15.04.2024 ООО "М" вело переговоры по поводу выпуска независимой гарантии, однако банки отказывали в ее выпуске по причине необходимости получения поручительства/внесения залога и пр., что связано с тем, что выручка организации Победителя меньше, чем начальная максимальная цена контракта.
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Также представитель Общества пояснил, что между Обществом и ИП С. заключен договор оказания консалтинговых услуг, в соответствии с которым последний принимает на себя обязательства по получению одобрения от банков-гарантов банковских гарантий, с 15.04.2024 ООО "М" вело переговоры по поводу выпуска независимой гарантии, однако банки отказывали в ее выпуске по причине необходимости получения поручительства/внесения залога и пр., что связано с тем, что выручка организации Победителя меньше, чем начальная максимальная цена контракта.
Представление Счетной палаты РФ от 29.07.2014 N ПР 05-216/05-02
<О результатах контрольного мероприятия "Проверка законности и обоснованности осуществления государственной гарантийной поддержки закрытого акционерного общества "О", целевого и эффективного использования средств, привлеченных под государственную гарантию" в ЗАО "О">3. Образование задолженности по процентам за кредит, обеспеченный государственной гарантией Российской Федерации, связано с неуплатой Заводу Комиссионером ООО "Т" стоимости продукции, отгруженной по договору комиссии и реализованной Комиссионером фирме "ILT Leather Trading Company Limited" (Великобритания) по экспортному контракту от 1 октября 2011 г. N 99, валютная выручка по которому находится в залоге у Росэксимбанка по обязательствам Завода в рамках Соглашения о кредитной линии. За период с 4 сентября по 1 ноября 2013 года Заводом отгружено продукции ООО "Т" (Комиссионер Завода) на 770,1 тыс. долларов США, а экспортная выручка перечислена Заводу только в размере 140 тыс. долларов США, или 18,2 процента от стоимости отгруженной продукции. При этом претензионную работу Завод не ведет.
<О результатах контрольного мероприятия "Проверка законности и обоснованности осуществления государственной гарантийной поддержки закрытого акционерного общества "О", целевого и эффективного использования средств, привлеченных под государственную гарантию" в ЗАО "О">3. Образование задолженности по процентам за кредит, обеспеченный государственной гарантией Российской Федерации, связано с неуплатой Заводу Комиссионером ООО "Т" стоимости продукции, отгруженной по договору комиссии и реализованной Комиссионером фирме "ILT Leather Trading Company Limited" (Великобритания) по экспортному контракту от 1 октября 2011 г. N 99, валютная выручка по которому находится в залоге у Росэксимбанка по обязательствам Завода в рамках Соглашения о кредитной линии. За период с 4 сентября по 1 ноября 2013 года Заводом отгружено продукции ООО "Т" (Комиссионер Завода) на 770,1 тыс. долларов США, а экспортная выручка перечислена Заводу только в размере 140 тыс. долларов США, или 18,2 процента от стоимости отгруженной продукции. При этом претензионную работу Завод не ведет.
Формы
Форма: Инструкция по работе с нестандартными и проблемными кредитными активами банка (образец заполнения)
("Бухгалтерия и банки", 2017, N 2)- возможности поступления денежной выручки в банк от заключенных должником контрактов до момента погашения анализируемого договора;
("Бухгалтерия и банки", 2017, N 2)- возможности поступления денежной выручки в банк от заключенных должником контрактов до момента погашения анализируемого договора;
Статья: О специальных налоговых режимах
(Козлова Л.А., Замятина Т.М., Скиба М.С., Пахалуева С.Б.)
("Налоговый вестник", 2009, N 5)Залог за многооборотную тару от покупателя не включается
(Козлова Л.А., Замятина Т.М., Скиба М.С., Пахалуева С.Б.)
("Налоговый вестник", 2009, N 5)Залог за многооборотную тару от покупателя не включается
"Основы экономики автомобильного транспорта: Учебное пособие"
(Матанцева О.Ю.)
("Юстицинформ", 2015)- экспортная выручка в уполномоченном банке;
(Матанцева О.Ю.)
("Юстицинформ", 2015)- экспортная выручка в уполномоченном банке;
Статья: Лизинговые сделки (Окончание)
(Клен Н.)
("Аудит и налогообложение", 2004, N 9)- залог недвижимости;
(Клен Н.)
("Аудит и налогообложение", 2004, N 9)- залог недвижимости;
Статья: Шиппинговое финансирование. Некоторые варианты в российской практике
(Бронникова Е.А.)
("Факторинг и торговое финансирование", 2009, N 1)Помимо залога актива/судна кредитор вправе потребовать залога акций заемщика или действующих компаний в структуре ГК, залога прав требований будущей выручки по чартерному контракту, поручительства холдинговой и управляющей компаний, залога имеющегося флота ГК, переуступку прав по страховому полису.
(Бронникова Е.А.)
("Факторинг и торговое финансирование", 2009, N 1)Помимо залога актива/судна кредитор вправе потребовать залога акций заемщика или действующих компаний в структуре ГК, залога прав требований будущей выручки по чартерному контракту, поручительства холдинговой и управляющей компаний, залога имеющегося флота ГК, переуступку прав по страховому полису.
Статья: Фонды торгового финансирования: аномалия российского рынка?
(Харламов Р.)
("БДМ. Банки и деловой мир", 2016, N 6-7)- кредитный цикл - встроен в инвестиционный и состоит из выдачи кредитов на финансирование внешнеторговых контрактов, управления кредитным портфелем и "самоликвидации" сделок - то есть погашения кредитов из валютной выручки.
(Харламов Р.)
("БДМ. Банки и деловой мир", 2016, N 6-7)- кредитный цикл - встроен в инвестиционный и состоит из выдачи кредитов на финансирование внешнеторговых контрактов, управления кредитным портфелем и "самоликвидации" сделок - то есть погашения кредитов из валютной выручки.
"Корпоративные финансы"
(Шевчук Д.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2008)По мере приобретения дилером новых машин у изготовителя подписывается новый трастовый контракт. Затем дилер берет кредит под новый залог, управляя этим залогом по доверенности. Хотя при ссуде под трастовый контракт осуществляется более жесткий контроль над залогом, чем при изменяющемся залоге, существует риск, что запасы будут реализованы без передачи выручки кредитору. Следовательно, кредитор должен провести оценку надежности дилера прежде, чем осуществит финансирование. У нечестного дилера есть множество способов обмануть кредитора.
(Шевчук Д.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2008)По мере приобретения дилером новых машин у изготовителя подписывается новый трастовый контракт. Затем дилер берет кредит под новый залог, управляя этим залогом по доверенности. Хотя при ссуде под трастовый контракт осуществляется более жесткий контроль над залогом, чем при изменяющемся залоге, существует риск, что запасы будут реализованы без передачи выручки кредитору. Следовательно, кредитор должен провести оценку надежности дилера прежде, чем осуществит финансирование. У нечестного дилера есть множество способов обмануть кредитора.
Статья: Восстановление платежеспособности предприятия: модель обновления основных средств
(Гончаров А.И.)
("Финансы", 2004, N 9)Другие шесть финансовых инструментов, способствующих достижению запланированных бизнес-планом производственных результатов лизингополучателя: 1) Регулярный мониторинг финансового состояния лизингополучателя содержит систематическую оперативно-предупредительную диагностику его платежеспособности, что позволяет заблаговременно обнаружить и предупредить риск его неплатежеспособности, что необходимо для успеха инвестиционного проекта в целом. 2) Залог ликвидных материальных и нематериальных активов заемщика дополнительно стабилизирует положение кредитора, активизирует работу лизингополучателя в ходе лизинговой операции. 3) Залог части выручки по долгосрочным контрактам, которая сразу будет поступать банку-кредитору в счет лизинговых платежей, нацеливает лизингополучателя производить и продавать продукцию в рамках бизнес-плана, рационально расходовать оставшийся финансовый поток. 4) Страхование риска аварий предмета лизинга будет финансовым резервом для участников инвестиционного проекта на случай проблем с надлежащей эксплуатацией новых основных средств. 5) Изменение графика лизинговых платежей как вынужденная мера позволит лизингополучателю локализовать временные производственные трудности, затем упорядочить входящий финансовый поток и продолжать лизинговые платежи в регулярном режиме. 6) Переход проекта к новому лизингополучателю - исключительная мера разрешения финансового конфликта, возникшего между участниками инвестиционной операции. Предмет лизинга и обязанности выполнения бизнес-плана должен принять другой хозяйствующий субъект, поскольку прежний заемщик со своими задачами не справился. Хотя подобные случаи происходят крайне редко, данная ситуация должна предусматриваться участниками долгосрочных проектов.
(Гончаров А.И.)
("Финансы", 2004, N 9)Другие шесть финансовых инструментов, способствующих достижению запланированных бизнес-планом производственных результатов лизингополучателя: 1) Регулярный мониторинг финансового состояния лизингополучателя содержит систематическую оперативно-предупредительную диагностику его платежеспособности, что позволяет заблаговременно обнаружить и предупредить риск его неплатежеспособности, что необходимо для успеха инвестиционного проекта в целом. 2) Залог ликвидных материальных и нематериальных активов заемщика дополнительно стабилизирует положение кредитора, активизирует работу лизингополучателя в ходе лизинговой операции. 3) Залог части выручки по долгосрочным контрактам, которая сразу будет поступать банку-кредитору в счет лизинговых платежей, нацеливает лизингополучателя производить и продавать продукцию в рамках бизнес-плана, рационально расходовать оставшийся финансовый поток. 4) Страхование риска аварий предмета лизинга будет финансовым резервом для участников инвестиционного проекта на случай проблем с надлежащей эксплуатацией новых основных средств. 5) Изменение графика лизинговых платежей как вынужденная мера позволит лизингополучателю локализовать временные производственные трудности, затем упорядочить входящий финансовый поток и продолжать лизинговые платежи в регулярном режиме. 6) Переход проекта к новому лизингополучателю - исключительная мера разрешения финансового конфликта, возникшего между участниками инвестиционной операции. Предмет лизинга и обязанности выполнения бизнес-плана должен принять другой хозяйствующий субъект, поскольку прежний заемщик со своими задачами не справился. Хотя подобные случаи происходят крайне редко, данная ситуация должна предусматриваться участниками долгосрочных проектов.
Статья: Кредитование под залог прав и уступку денежного требования
(Смирнов А.Л.)
("Банковское кредитование", 2010, N 6)В обеспечение исполнения обеспечиваемого обязательства должника залогодатель предоставляет залогодержателю по договору кредитования в залог права требования на выручку, поступающую заемщику по соответствующим контрактам и (или) договорам комиссии на установленную сумму (обычно фиксируется ее минимальный размер и дается поконтрактная разбивка). Как правило, залоговая стоимость соответствует сумме закладываемых прав требования на выручку, хотя, так же как и при залогах материальных активов, возможно дисконтирование суммы прав требования с учетом сопутствующих операции коммерческих, финансовых, операционных и иных рисков. Иначе говоря, речь идет о применении того или иного повышающего коэффициента при определении минимально необходимого объема залога прав требования на будущие денежные поступления по заключенным и (или) уже "работающим" коммерческим контрактам.
(Смирнов А.Л.)
("Банковское кредитование", 2010, N 6)В обеспечение исполнения обеспечиваемого обязательства должника залогодатель предоставляет залогодержателю по договору кредитования в залог права требования на выручку, поступающую заемщику по соответствующим контрактам и (или) договорам комиссии на установленную сумму (обычно фиксируется ее минимальный размер и дается поконтрактная разбивка). Как правило, залоговая стоимость соответствует сумме закладываемых прав требования на выручку, хотя, так же как и при залогах материальных активов, возможно дисконтирование суммы прав требования с учетом сопутствующих операции коммерческих, финансовых, операционных и иных рисков. Иначе говоря, речь идет о применении того или иного повышающего коэффициента при определении минимально необходимого объема залога прав требования на будущие денежные поступления по заключенным и (или) уже "работающим" коммерческим контрактам.
Статья: Особенности кредитования инфраструктурного строительства
(Бобрик М.А.)
("Банковское кредитование", 2013, N 5)Особое внимание должно уделяться вопросам обеспеченности кредитных продуктов. На классификацию и размер обеспечения влияют вид и целевое назначение продукта, предоставляемого банком, срочность реализуемой сделки, понятные и гарантированные источники погашения кредита, а также, несомненно, деловая и профессиональная репутация клиента. Обеспечением по обозначенным выше кредитным продуктам могут быть: залог прав требования денежной выручки по финансируемым за счет кредитов контрактам; залог оборудования, недвижимости (производственных баз); поручительства собственников, компаний-субподрядчиков; залог векселей кредитной организации; предоставленное заемщиком кредитной организации право на безакцептное списание денежных средств с его счета (счетов) в размере задолженности по кредитному договору.
(Бобрик М.А.)
("Банковское кредитование", 2013, N 5)Особое внимание должно уделяться вопросам обеспеченности кредитных продуктов. На классификацию и размер обеспечения влияют вид и целевое назначение продукта, предоставляемого банком, срочность реализуемой сделки, понятные и гарантированные источники погашения кредита, а также, несомненно, деловая и профессиональная репутация клиента. Обеспечением по обозначенным выше кредитным продуктам могут быть: залог прав требования денежной выручки по финансируемым за счет кредитов контрактам; залог оборудования, недвижимости (производственных баз); поручительства собственников, компаний-субподрядчиков; залог векселей кредитной организации; предоставленное заемщиком кредитной организации право на безакцептное списание денежных средств с его счета (счетов) в размере задолженности по кредитному договору.