Залог выручки по контракту
Подборка наиболее важных документов по запросу Залог выручки по контракту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 06.05.2022 N 305-ЭС21-19875 по делу N А40-166871/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании статуса залогового кредитора.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку банк не представил доказательств наличия заложенного имущества, на которое можно обратить взыскание в целях погашения требований банка. Залог прав допускался только с согласия должников, тогда как в материалах дела отсутствует данное согласие.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Разрешая спор и отказывая в признании за банком статуса залогового кредитора, суды первой и апелляционной инстанций руководствовались статьями 358.2, 448 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), статьей 95 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) и исходили из фактических обстоятельств спора, свидетельствующих о невозможности в рассматриваемом случае реализации права на получение денежных средств по государственным контрактам без полной замены стороны (исполнителя) по ним. Кроме того, судами принято во внимание, что у банка не возникло право залога на получение денежной выручки по государственному контракту ввиду отсутствия залогового счета.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании статуса залогового кредитора.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку банк не представил доказательств наличия заложенного имущества, на которое можно обратить взыскание в целях погашения требований банка. Залог прав допускался только с согласия должников, тогда как в материалах дела отсутствует данное согласие.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Разрешая спор и отказывая в признании за банком статуса залогового кредитора, суды первой и апелляционной инстанций руководствовались статьями 358.2, 448 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), статьей 95 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) и исходили из фактических обстоятельств спора, свидетельствующих о невозможности в рассматриваемом случае реализации права на получение денежных средств по государственным контрактам без полной замены стороны (исполнителя) по ним. Кроме того, судами принято во внимание, что у банка не возникло право залога на получение денежной выручки по государственному контракту ввиду отсутствия залогового счета.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Использование информационных ресурсов сети Интернет при проведении прокурорских проверок
(Шакирьянов М.М., Гудков М.С.)
("Законность", 2023, N 4)- информацию обо всех контрагентах компании, формируя ее в списки исходя из объемов выручки, наличия судебных споров в арбитражных судах, залоговых обязательств, с возможностью распределения по регионам взаимодействия и видам деятельности;
(Шакирьянов М.М., Гудков М.С.)
("Законность", 2023, N 4)- информацию обо всех контрагентах компании, формируя ее в списки исходя из объемов выручки, наличия судебных споров в арбитражных судах, залоговых обязательств, с возможностью распределения по регионам взаимодействия и видам деятельности;
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июнь 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 8)При наличии спора между залогодателем и залогодержателем цена реализации (начальная продажная цена) предмета залога при обращении взыскания на него устанавливается судом исходя из рыночной цены этого имущества как отражающей наиболее вероятную величину выручки, которая может быть получена при реализации имущества.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 8)При наличии спора между залогодателем и залогодержателем цена реализации (начальная продажная цена) предмета залога при обращении взыскания на него устанавливается судом исходя из рыночной цены этого имущества как отражающей наиболее вероятную величину выручки, которая может быть получена при реализации имущества.
Нормативные акты
Правило (стандарт) аудиторской деятельности
"Заключение аудиторской организации по специальным аудиторским заданиям"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 20.10.1999 Протокол N 6)<*> В соответствии с такими договорами организация должна соблюдать различные обязательства, вытекающие из договора. Сюда могут входить, например, уплата процентов, соблюдение соответствующих финансовых отношений, запреты на выплату дивидендов или использование доходов от реализации заложенного имущества.
"Заключение аудиторской организации по специальным аудиторским заданиям"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 20.10.1999 Протокол N 6)<*> В соответствии с такими договорами организация должна соблюдать различные обязательства, вытекающие из договора. Сюда могут входить, например, уплата процентов, соблюдение соответствующих финансовых отношений, запреты на выплату дивидендов или использование доходов от реализации заложенного имущества.
Распоряжение Росимущества от 10.04.2018 N 233-р
"О решениях внеочередного общего собрания акционеров акционерного общества "Роскартография"- залогом прав выручки по государственному контракту (контрактам), заключенному (заключенным) АО "Роскартография" с Росреестром и иными государственными заказчиками;
"О решениях внеочередного общего собрания акционеров акционерного общества "Роскартография"- залогом прав выручки по государственному контракту (контрактам), заключенному (заключенным) АО "Роскартография" с Росреестром и иными государственными заказчиками;
Административная практика
Решение Московского УФАС России от 13.05.2024 по делу N 077/10/104-6041/2024
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Также представитель Общества пояснил, что между Обществом и ИП С. заключен договор оказания консалтинговых услуг, в соответствии с которым последний принимает на себя обязательства по получению одобрения от банков-гарантов банковских гарантий, с 15.04.2024 ООО "М" вело переговоры по поводу выпуска независимой гарантии, однако банки отказывали в ее выпуске по причине необходимости получения поручительства/внесения залога и пр., что связано с тем, что выручка организации Победителя меньше, чем начальная максимальная цена контракта.
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Также представитель Общества пояснил, что между Обществом и ИП С. заключен договор оказания консалтинговых услуг, в соответствии с которым последний принимает на себя обязательства по получению одобрения от банков-гарантов банковских гарантий, с 15.04.2024 ООО "М" вело переговоры по поводу выпуска независимой гарантии, однако банки отказывали в ее выпуске по причине необходимости получения поручительства/внесения залога и пр., что связано с тем, что выручка организации Победителя меньше, чем начальная максимальная цена контракта.
Представление Счетной палаты РФ от 29.07.2014 N ПР 05-216/05-02
<О результатах контрольного мероприятия "Проверка законности и обоснованности осуществления государственной гарантийной поддержки закрытого акционерного общества "О", целевого и эффективного использования средств, привлеченных под государственную гарантию" в ЗАО "О">3. Образование задолженности по процентам за кредит, обеспеченный государственной гарантией Российской Федерации, связано с неуплатой Заводу Комиссионером ООО "Т" стоимости продукции, отгруженной по договору комиссии и реализованной Комиссионером фирме "ILT Leather Trading Company Limited" (Великобритания) по экспортному контракту от 1 октября 2011 г. N 99, валютная выручка по которому находится в залоге у Росэксимбанка по обязательствам Завода в рамках Соглашения о кредитной линии. За период с 4 сентября по 1 ноября 2013 года Заводом отгружено продукции ООО "Т" (Комиссионер Завода) на 770,1 тыс. долларов США, а экспортная выручка перечислена Заводу только в размере 140 тыс. долларов США, или 18,2 процента от стоимости отгруженной продукции. При этом претензионную работу Завод не ведет.
<О результатах контрольного мероприятия "Проверка законности и обоснованности осуществления государственной гарантийной поддержки закрытого акционерного общества "О", целевого и эффективного использования средств, привлеченных под государственную гарантию" в ЗАО "О">3. Образование задолженности по процентам за кредит, обеспеченный государственной гарантией Российской Федерации, связано с неуплатой Заводу Комиссионером ООО "Т" стоимости продукции, отгруженной по договору комиссии и реализованной Комиссионером фирме "ILT Leather Trading Company Limited" (Великобритания) по экспортному контракту от 1 октября 2011 г. N 99, валютная выручка по которому находится в залоге у Росэксимбанка по обязательствам Завода в рамках Соглашения о кредитной линии. За период с 4 сентября по 1 ноября 2013 года Заводом отгружено продукции ООО "Т" (Комиссионер Завода) на 770,1 тыс. долларов США, а экспортная выручка перечислена Заводу только в размере 140 тыс. долларов США, или 18,2 процента от стоимости отгруженной продукции. При этом претензионную работу Завод не ведет.
Формы
Форма: Инструкция по работе с нестандартными и проблемными кредитными активами банка (образец заполнения)
("Бухгалтерия и банки", 2017, N 2)- возможности поступления денежной выручки в банк от заключенных должником контрактов до момента погашения анализируемого договора;
("Бухгалтерия и банки", 2017, N 2)- возможности поступления денежной выручки в банк от заключенных должником контрактов до момента погашения анализируемого договора;
Статья: Новый порядок составления плана ФХД на 2019 год
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2018, N 9)- в виде штрафов, возмещения ущерба (в том числе включая штрафы, пени и неустойки за нарушение условий контрактов (договоров));
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2018, N 9)- в виде штрафов, возмещения ущерба (в том числе включая штрафы, пени и неустойки за нарушение условий контрактов (договоров));
Статья: Работа банка с проблемными активами
(Пашков Р., Юденков Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2017, N 2)- возможности поступления денежной выручки в банк от заключенных должником контрактов до момента погашения анализируемого договора;
(Пашков Р., Юденков Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2017, N 2)- возможности поступления денежной выручки в банк от заключенных должником контрактов до момента погашения анализируемого договора;
Статья: Фонды торгового финансирования: аномалия российского рынка?
(Харламов Р.)
("БДМ. Банки и деловой мир", 2016, N 6-7)- кредитный цикл - встроен в инвестиционный и состоит из выдачи кредитов на финансирование внешнеторговых контрактов, управления кредитным портфелем и "самоликвидации" сделок - то есть погашения кредитов из валютной выручки.
(Харламов Р.)
("БДМ. Банки и деловой мир", 2016, N 6-7)- кредитный цикл - встроен в инвестиционный и состоит из выдачи кредитов на финансирование внешнеторговых контрактов, управления кредитным портфелем и "самоликвидации" сделок - то есть погашения кредитов из валютной выручки.
Статья: Правовые риски в рамках проектного финансирования
(Крупышев Д.А., Соболев Д.А.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2011, N 4)В современном российском законодательстве счет эскроу не предусмотрен, хотя отдельные попытки установления сходного со счетом эскроу правового режима были предприняты в российской банковской практике, например посредством введения механизма безакцептного списания средств с банковского счета по требованию третьего лица. Возможность передать в залог безналичные денежные средства, которые поступят на банковский счет проектной компании в будущем, в действующем российском законодательстве также отсутствует. В рамках реформы российского законодательства о залоге и законодательства о проектном финансировании адвокатским бюро "Линия права" были разработаны и в настоящее время находятся на рассмотрении в государственных органах положения о внесении изменений в действующее законодательство, принятие которых позволит использовать в целях проектного финансирования собственно счет эскроу, а также обеспечить залог поступающей на него выручки в пользу кредиторов проекта.
(Крупышев Д.А., Соболев Д.А.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2011, N 4)В современном российском законодательстве счет эскроу не предусмотрен, хотя отдельные попытки установления сходного со счетом эскроу правового режима были предприняты в российской банковской практике, например посредством введения механизма безакцептного списания средств с банковского счета по требованию третьего лица. Возможность передать в залог безналичные денежные средства, которые поступят на банковский счет проектной компании в будущем, в действующем российском законодательстве также отсутствует. В рамках реформы российского законодательства о залоге и законодательства о проектном финансировании адвокатским бюро "Линия права" были разработаны и в настоящее время находятся на рассмотрении в государственных органах положения о внесении изменений в действующее законодательство, принятие которых позволит использовать в целях проектного финансирования собственно счет эскроу, а также обеспечить залог поступающей на него выручки в пользу кредиторов проекта.
Статья: Кредитование под залог прав и уступку денежного требования
(Смирнов А.Л.)
("Банковское кредитование", 2010, N 6)В обеспечение исполнения обеспечиваемого обязательства должника залогодатель предоставляет залогодержателю по договору кредитования в залог права требования на выручку, поступающую заемщику по соответствующим контрактам и (или) договорам комиссии на установленную сумму (обычно фиксируется ее минимальный размер и дается поконтрактная разбивка). Как правило, залоговая стоимость соответствует сумме закладываемых прав требования на выручку, хотя, так же как и при залогах материальных активов, возможно дисконтирование суммы прав требования с учетом сопутствующих операции коммерческих, финансовых, операционных и иных рисков. Иначе говоря, речь идет о применении того или иного повышающего коэффициента при определении минимально необходимого объема залога прав требования на будущие денежные поступления по заключенным и (или) уже "работающим" коммерческим контрактам.
(Смирнов А.Л.)
("Банковское кредитование", 2010, N 6)В обеспечение исполнения обеспечиваемого обязательства должника залогодатель предоставляет залогодержателю по договору кредитования в залог права требования на выручку, поступающую заемщику по соответствующим контрактам и (или) договорам комиссии на установленную сумму (обычно фиксируется ее минимальный размер и дается поконтрактная разбивка). Как правило, залоговая стоимость соответствует сумме закладываемых прав требования на выручку, хотя, так же как и при залогах материальных активов, возможно дисконтирование суммы прав требования с учетом сопутствующих операции коммерческих, финансовых, операционных и иных рисков. Иначе говоря, речь идет о применении того или иного повышающего коэффициента при определении минимально необходимого объема залога прав требования на будущие денежные поступления по заключенным и (или) уже "работающим" коммерческим контрактам.
"Основы экономики автомобильного транспорта: Учебное пособие"
(Матанцева О.Ю.)
("Юстицинформ", 2015)- экспортная выручка в уполномоченном банке;
(Матанцева О.Ю.)
("Юстицинформ", 2015)- экспортная выручка в уполномоченном банке;
Вопрос: Рассматриваются ли в качестве ссуды с обременением кредитные договоры, в которых указан определенный источник погашения?
("Официальный сайт Банка России", 2022)3) поступление выручки по контракту от третьего лица;
("Официальный сайт Банка России", 2022)3) поступление выручки по контракту от третьего лица;
Статья: Бухгалтерская (финансовая) отчетность: проблема выявления искажения информации
(Полисюк Г.Б., Корчагина Л.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2013, N 4)- выполнение долгосрочных договоров. При выполнении долгосрочных договоров (например, на капитальное строительство) выручка должна признаваться в течение длительного периода времени. И российское бухгалтерское законодательство, и международная практика бухгалтерского учета устанавливают, что признание выручки по долгосрочным контрактам возможно либо по завершении контракта, либо с использованием метода поэтапного признания выручки. При поэтапном признании выручки необходимо определять процент завершенного объема работ, что требует экспертных оценок. Завышая процент выполненных работ, компании тем самым завышают и выручку текущего отчетного периода;
(Полисюк Г.Б., Корчагина Л.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2013, N 4)- выполнение долгосрочных договоров. При выполнении долгосрочных договоров (например, на капитальное строительство) выручка должна признаваться в течение длительного периода времени. И российское бухгалтерское законодательство, и международная практика бухгалтерского учета устанавливают, что признание выручки по долгосрочным контрактам возможно либо по завершении контракта, либо с использованием метода поэтапного признания выручки. При поэтапном признании выручки необходимо определять процент завершенного объема работ, что требует экспертных оценок. Завышая процент выполненных работ, компании тем самым завышают и выручку текущего отчетного периода;
Статья: Предэкспортное финансирование в международной практике
(Рылова Л.М.)
("Международные банковские операции", 2012, N 1)Следует помнить, что в данном случае экспортер, являясь участником внешнеэкономической сделки, несет ответственность в том числе за выполнение требований валютного законодательства. Это означает, что экспортер обязан оформить паспорт сделки в банке экспортера и обеспечить зачисление экспортной выручки в полном объеме на валютный счет в банке экспортера. Таким образом, понятие залога экспортной выручки в пользу банка экспортера является условным, поскольку обязательным является условие "прохождения" экспортной выручки через транзитный и текущий счета клиента, а погашение кредита банку будет последним этапом в данной транзакции.
(Рылова Л.М.)
("Международные банковские операции", 2012, N 1)Следует помнить, что в данном случае экспортер, являясь участником внешнеэкономической сделки, несет ответственность в том числе за выполнение требований валютного законодательства. Это означает, что экспортер обязан оформить паспорт сделки в банке экспортера и обеспечить зачисление экспортной выручки в полном объеме на валютный счет в банке экспортера. Таким образом, понятие залога экспортной выручки в пользу банка экспортера является условным, поскольку обязательным является условие "прохождения" экспортной выручки через транзитный и текущий счета клиента, а погашение кредита банку будет последним этапом в данной транзакции.