Заключение договора с нерезидентом физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Заключение договора с нерезидентом физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Статья 14 Федерального закона N 173-ФЗ содержит перечень случаев, когда юридические лица - резиденты имеют право осуществлять валютные операции с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Валютные операции, осуществляемые в рамках договора займа, заключенного между резидентом и нерезидентом, в данном перечне не указаны.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 8 вопросов о рекламе в социальных сетях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Российская компания заключила с физлицом-нерезидентом договор ГПХ на оказание CMM-услуг (то есть услуг по продвижению компании и ее товаров в соцсетях). Должна ли организация исполнять обязанности налогового агента?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Российская компания заключила с физлицом-нерезидентом договор ГПХ на оказание CMM-услуг (то есть услуг по продвижению компании и ее товаров в соцсетях). Должна ли организация исполнять обязанности налогового агента?
Ситуация: Как физическому лицу - нерезиденту открыть банковский счет?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для открытия банковского счета физическому лицу - нерезиденту необходимо пройти идентификацию и заключить договор банковского счета.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для открытия банковского счета физическому лицу - нерезиденту необходимо пройти идентификацию и заключить договор банковского счета.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Предусмотренное абзацем третьим части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании правило распространяется на случаи заключения юридическими лицами - резидентами с физическими лицами - нерезидентами договоров розничной купли-продажи.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Предусмотренное абзацем третьим части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании правило распространяется на случаи заключения юридическими лицами - резидентами с физическими лицами - нерезидентами договоров розничной купли-продажи.
Указание Банка России от 16.02.2023 N 6363-У
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)Респонденты, являющиеся средствами размещения, включают в отчет данные по туристским услугам, оказанным туристам-нерезидентам на основании договоров, заключенных с нерезидентами (туроператорами, турагентами и физическими лицами).
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)Респонденты, являющиеся средствами размещения, включают в отчет данные по туристским услугам, оказанным туристам-нерезидентам на основании договоров, заключенных с нерезидентами (туроператорами, турагентами и физическими лицами).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо-агент, являющееся нерезидентом РФ, в рамках заключенного с ним договора оказывает услуги, совершает действия в РФ, то с выплачиваемого ему вознаграждения начисляйте НДФЛ в качестве налогового агента в общем порядке (описан в разд. 4 данного материала) по ставке 30% (если соглашением об избежании двойного налогообложения РФ с государством, резидентом которого является физлицо, не установлены иные ставки налога) (ст. 7, п. 1 ст. 207, пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209, ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо-агент, являющееся нерезидентом РФ, в рамках заключенного с ним договора оказывает услуги, совершает действия в РФ, то с выплачиваемого ему вознаграждения начисляйте НДФЛ в качестве налогового агента в общем порядке (описан в разд. 4 данного материала) по ставке 30% (если соглашением об избежании двойного налогообложения РФ с государством, резидентом которого является физлицо, не установлены иные ставки налога) (ст. 7, п. 1 ст. 207, пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209, ст. 226 НК РФ).
Статья: Что изменилось при открытии расчетного счета для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся частной практикой, с 1 апреля 2022 года
(Катвицкая М.Ю.)
("Право и экономика", 2022, N 11)Для индивидуальных предпринимателей - заявление на открытие счета; паспорт гражданина Российской Федерации или иной документ, удостоверяющий личность физического лица (нерезиденты РФ - вид на жительство или иностранный паспорт); карточка; документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке; лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента), если данные лицензии (патенты) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет. Для нерезидента дополнительно - миграционная карта и иной документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации.
(Катвицкая М.Ю.)
("Право и экономика", 2022, N 11)Для индивидуальных предпринимателей - заявление на открытие счета; паспорт гражданина Российской Федерации или иной документ, удостоверяющий личность физического лица (нерезиденты РФ - вид на жительство или иностранный паспорт); карточка; документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке; лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента), если данные лицензии (патенты) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет. Для нерезидента дополнительно - миграционная карта и иной документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при покупке акций у физлица, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2024)Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при покупке акций у физлица, в том числе нерезидента
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому, если человек, с которым вы заключили договор, - нерезидент РФ, проверьте, не относится ли он к категории нерезидентов, указанных в качестве исключений в п. 3 ст. 224 НК РФ, и не предусмотрена ли специальная ставка налога в международном договоре России с государством, гражданином (резидентом) которого является физлицо.
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому, если человек, с которым вы заключили договор, - нерезидент РФ, проверьте, не относится ли он к категории нерезидентов, указанных в качестве исключений в п. 3 ст. 224 НК РФ, и не предусмотрена ли специальная ставка налога в международном договоре России с государством, гражданином (резидентом) которого является физлицо.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)1) резидент переводит денежные средства, полученные в виде дивидендов, в счет оплаты недвижимого имущества по договору купли-продажи, заключенному с нерезидентом (юридическим или физическим лицом), не относящимся к лицам, которые совершают в отношении РФ, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (далее - "дружественный" нерезидент), на счет вышеуказанного "дружественного" нерезидента, открытый в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка. При этом все ограничения в отношении сделок с недвижимым имуществом, установленные Указом N 81 и иными нормами действующего законодательства, соблюдены;
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)1) резидент переводит денежные средства, полученные в виде дивидендов, в счет оплаты недвижимого имущества по договору купли-продажи, заключенному с нерезидентом (юридическим или физическим лицом), не относящимся к лицам, которые совершают в отношении РФ, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (далее - "дружественный" нерезидент), на счет вышеуказанного "дружественного" нерезидента, открытый в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка. При этом все ограничения в отношении сделок с недвижимым имуществом, установленные Указом N 81 и иными нормами действующего законодательства, соблюдены;
Вопрос: Квартира в общей долевой собственности с 1997 г.: по 1/6 доли у отца, матери, ее родителей и у сына с дочерью. В 2021 г. доли у отца с матерью - по 1/3, у брата с сестрой - по 1/6. Дочь и сын - ИП на УСН. В 2023 г. мать выкупила долю у сына, дочь подарила матери свою и квартира продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ, УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира находилась в общей долевой собственности семьи с 1997 г.: по 1/6 доли у отца и матери, по 1/6 доли - у родителей матери и по 1/6 доли у сына с дочерью. После смерти родителей отцу с матерью по наследству перешло по 1/6 доли. В итоге в 2021 г. доли перераспределились следующим образом: у отца с матерью (в разводе) - по 1/3 доли, у брата с сестрой - по 1/6 доли (в квартире не живут и никак эту площадь не используют). Дочь и сын - ИП на УСН ("доходы") (у сына деятельность зарегистрирована по ОКВЭД 77.11, у дочери - по ОКВЭД 69.10, других видов деятельности нет). В начале 2023 г. перед продажей квартиры мать выкупила долю у сына (на момент выкупа - нерезидент) по цене ниже рыночной, а дочь подарила матери свою (договор дарения заключен между физлицами); в результате доли снова перераспределились: у матери 2/3 доли, у отца - 1/3. В конце 2023 г. квартира была продана и передана по акту приема-передачи покупателю, а сделка зарегистрирована в ЕГРН. Все собственники - граждане РФ, резиденты (за исключением сына), другой недвижимости не имеют. Нужно ли кому-то из бывших собственников квартиры уплачивать налоги (УСН, НДФЛ) в данной ситуации? Имеет ли в данном случае значение то, что сделка по купле-продаже доли совершена родственниками и по цене ниже рыночной?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира находилась в общей долевой собственности семьи с 1997 г.: по 1/6 доли у отца и матери, по 1/6 доли - у родителей матери и по 1/6 доли у сына с дочерью. После смерти родителей отцу с матерью по наследству перешло по 1/6 доли. В итоге в 2021 г. доли перераспределились следующим образом: у отца с матерью (в разводе) - по 1/3 доли, у брата с сестрой - по 1/6 доли (в квартире не живут и никак эту площадь не используют). Дочь и сын - ИП на УСН ("доходы") (у сына деятельность зарегистрирована по ОКВЭД 77.11, у дочери - по ОКВЭД 69.10, других видов деятельности нет). В начале 2023 г. перед продажей квартиры мать выкупила долю у сына (на момент выкупа - нерезидент) по цене ниже рыночной, а дочь подарила матери свою (договор дарения заключен между физлицами); в результате доли снова перераспределились: у матери 2/3 доли, у отца - 1/3. В конце 2023 г. квартира была продана и передана по акту приема-передачи покупателю, а сделка зарегистрирована в ЕГРН. Все собственники - граждане РФ, резиденты (за исключением сына), другой недвижимости не имеют. Нужно ли кому-то из бывших собственников квартиры уплачивать налоги (УСН, НДФЛ) в данной ситуации? Имеет ли в данном случае значение то, что сделка по купле-продаже доли совершена родственниками и по цене ниже рыночной?
Вопрос: Российская организация заключила договор об обучении работников на электронной платформе. Возникает ли при оплате обучения за третье лицо - иностранного гражданина (нерезидент РФ) его доход, облагаемый НДФЛ? Если организация должна будет исчислить НДФЛ, то как его удержать при отсутствии выплат в адрес нерезидента?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об обучении работников на электронной платформе. Руководитель организации хочет включить в договор оплату обучения за третье лицо - иностранное физическое лицо (нерезидент РФ). Возникает ли при оплате доход у иностранного гражданина, облагаемый НДФЛ? Если организация должна будет исчислить НДФЛ, то как его удержать при отсутствии выплат в адрес нерезидента?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об обучении работников на электронной платформе. Руководитель организации хочет включить в договор оплату обучения за третье лицо - иностранное физическое лицо (нерезидент РФ). Возникает ли при оплате доход у иностранного гражданина, облагаемый НДФЛ? Если организация должна будет исчислить НДФЛ, то как его удержать при отсутствии выплат в адрес нерезидента?
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Изложенное выше свидетельствует о легальной возможности физических лиц участвовать в государственных и муниципальных закупках, заключать договоры и получать оплату за выполненные обязательства. Таким образом, заключение и исполнение договора с физическим лицом обязывает заказчика, как налогового агента, удержать НДФЛ в размере 13% и 30% (резиденты и нерезиденты), а также все иные сборы и обязательные платежи в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, если данное условие включено в договор.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Изложенное выше свидетельствует о легальной возможности физических лиц участвовать в государственных и муниципальных закупках, заключать договоры и получать оплату за выполненные обязательства. Таким образом, заключение и исполнение договора с физическим лицом обязывает заказчика, как налогового агента, удержать НДФЛ в размере 13% и 30% (резиденты и нерезиденты), а также все иные сборы и обязательные платежи в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, если данное условие включено в договор.
Статья: Делимся ответами на 9 "кассовых" вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)АО заключило договор на экспорт с иностранным юрлицом, оплата отгруженного товара будет проходить через агента (агент - физическое лицо, нерезидент, платить будет в рублях). Нужно ли нам пробивать чек агенту?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)АО заключило договор на экспорт с иностранным юрлицом, оплата отгруженного товара будет проходить через агента (агент - физическое лицо, нерезидент, платить будет в рублях). Нужно ли нам пробивать чек агенту?
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)12) при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории Российской Федерации, по договорам об образовании с физическими лицами - нерезидентами, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории Российской Федерации;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)12) при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории Российской Федерации, по договорам об образовании с физическими лицами - нерезидентами, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории Российской Федерации;