Заключение договора с нерезидентом физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Заключение договора с нерезидентом физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Статья 14 Федерального закона N 173-ФЗ содержит перечень случаев, когда юридические лица - резиденты имеют право осуществлять валютные операции с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Валютные операции, осуществляемые в рамках договора займа, заключенного между резидентом и нерезидентом, в данном перечне не указаны.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 8 вопросов о рекламе в социальных сетях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Российская компания заключила с физлицом-нерезидентом договор ГПХ на оказание CMM-услуг (то есть услуг по продвижению компании и ее товаров в соцсетях). Должна ли организация исполнять обязанности налогового агента?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Российская компания заключила с физлицом-нерезидентом договор ГПХ на оказание CMM-услуг (то есть услуг по продвижению компании и ее товаров в соцсетях). Должна ли организация исполнять обязанности налогового агента?
Ситуация: Как физическому лицу - нерезиденту открыть банковский счет?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для открытия банковского счета физическому лицу - нерезиденту необходимо пройти идентификацию и заключить договор банковского счета.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для открытия банковского счета физическому лицу - нерезиденту необходимо пройти идентификацию и заключить договор банковского счета.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Предусмотренное абзацем третьим части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании правило распространяется на случаи заключения юридическими лицами - резидентами с физическими лицами - нерезидентами договоров розничной купли-продажи.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Предусмотренное абзацем третьим части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании правило распространяется на случаи заключения юридическими лицами - резидентами с физическими лицами - нерезидентами договоров розничной купли-продажи.
Указание Банка России от 16.02.2023 N 6363-У
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)Респонденты, являющиеся средствами размещения, включают в отчет данные по туристским услугам, оказанным туристам-нерезидентам на основании договоров, заключенных с нерезидентами (туроператорами, турагентами и физическими лицами).
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)Респонденты, являющиеся средствами размещения, включают в отчет данные по туристским услугам, оказанным туристам-нерезидентам на основании договоров, заключенных с нерезидентами (туроператорами, турагентами и физическими лицами).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому, если человек, с которым вы заключили договор, - нерезидент РФ, проверьте, не относится ли он к категории нерезидентов, указанных в качестве исключений в п. 3 ст. 224 НК РФ, и не предусмотрена ли специальная ставка налога в международном договоре России с государством, гражданином (резидентом) которого является физлицо.
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому, если человек, с которым вы заключили договор, - нерезидент РФ, проверьте, не относится ли он к категории нерезидентов, указанных в качестве исключений в п. 3 ст. 224 НК РФ, и не предусмотрена ли специальная ставка налога в международном договоре России с государством, гражданином (резидентом) которого является физлицо.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Поэтому, если человек, с которым вы заключили договор, - нерезидент РФ, проверьте, не относится ли он к категории нерезидентов, указанных в качестве исключений в п. 3 ст. 224 НК РФ, и не предусмотрена ли специальная ставка налога в международном договоре России с государством, гражданином (резидентом) которого является физлицо.
(КонсультантПлюс, 2024)Поэтому, если человек, с которым вы заключили договор, - нерезидент РФ, проверьте, не относится ли он к категории нерезидентов, указанных в качестве исключений в п. 3 ст. 224 НК РФ, и не предусмотрена ли специальная ставка налога в международном договоре России с государством, гражданином (резидентом) которого является физлицо.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)1) резидент переводит денежные средства, полученные в виде дивидендов, в счет оплаты недвижимого имущества по договору купли-продажи, заключенному с нерезидентом (юридическим или физическим лицом), не относящимся к лицам, которые совершают в отношении РФ, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (далее - "дружественный" нерезидент), на счет вышеуказанного "дружественного" нерезидента, открытый в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка. При этом все ограничения в отношении сделок с недвижимым имуществом, установленные Указом N 81 и иными нормами действующего законодательства, соблюдены;
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)1) резидент переводит денежные средства, полученные в виде дивидендов, в счет оплаты недвижимого имущества по договору купли-продажи, заключенному с нерезидентом (юридическим или физическим лицом), не относящимся к лицам, которые совершают в отношении РФ, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (далее - "дружественный" нерезидент), на счет вышеуказанного "дружественного" нерезидента, открытый в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка. При этом все ограничения в отношении сделок с недвижимым имуществом, установленные Указом N 81 и иными нормами действующего законодательства, соблюдены;
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)12) при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории Российской Федерации, по договорам об образовании с физическими лицами - нерезидентами, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории Российской Федерации;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)12) при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории Российской Федерации, по договорам об образовании с физическими лицами - нерезидентами, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории Российской Федерации;
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Изложенное выше свидетельствует о легальной возможности физических лиц участвовать в государственных и муниципальных закупках, заключать договоры и получать оплату за выполненные обязательства. Таким образом, заключение и исполнение договора с физическим лицом обязывает заказчика, как налогового агента, удержать НДФЛ в размере 13% и 30% (резиденты и нерезиденты), а также все иные сборы и обязательные платежи в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, если данное условие включено в договор.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Изложенное выше свидетельствует о легальной возможности физических лиц участвовать в государственных и муниципальных закупках, заключать договоры и получать оплату за выполненные обязательства. Таким образом, заключение и исполнение договора с физическим лицом обязывает заказчика, как налогового агента, удержать НДФЛ в размере 13% и 30% (резиденты и нерезиденты), а также все иные сборы и обязательные платежи в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, если данное условие включено в договор.
Вопрос: Российская организация заключила договор об обучении работников на электронной платформе. Возникает ли при оплате обучения за третье лицо - иностранного гражданина (нерезидент РФ) его доход, облагаемый НДФЛ? Если организация должна будет исчислить НДФЛ, то как его удержать при отсутствии выплат в адрес нерезидента?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об обучении работников на электронной платформе. Руководитель организации хочет включить в договор оплату обучения за третье лицо - иностранное физическое лицо (нерезидент РФ). Возникает ли при оплате доход у иностранного гражданина, облагаемый НДФЛ? Если организация должна будет исчислить НДФЛ, то как его удержать при отсутствии выплат в адрес нерезидента?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об обучении работников на электронной платформе. Руководитель организации хочет включить в договор оплату обучения за третье лицо - иностранное физическое лицо (нерезидент РФ). Возникает ли при оплате доход у иностранного гражданина, облагаемый НДФЛ? Если организация должна будет исчислить НДФЛ, то как его удержать при отсутствии выплат в адрес нерезидента?
Статья: Директор работает из-за границы: какова НДФЛ-ставка для зарплаты
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- со ссылкой на подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ сказано, что вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем - российской организацией для целей налогообложения относятся к доходам, полученным от источников в РФ. В отношении доходов, указанных в подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, полученных физлицами - нерезидентами РФ, ставка установлена в размере, предусмотренном п. 3.1 ст. 224 НК РФ. То есть применяется пятиступенчатая шкала ставок от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода физлица за год.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- со ссылкой на подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ сказано, что вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем - российской организацией для целей налогообложения относятся к доходам, полученным от источников в РФ. В отношении доходов, указанных в подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, полученных физлицами - нерезидентами РФ, ставка установлена в размере, предусмотренном п. 3.1 ст. 224 НК РФ. То есть применяется пятиступенчатая шкала ставок от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода физлица за год.
Статья: Делимся ответами на 9 "кассовых" вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)АО заключило договор на экспорт с иностранным юрлицом, оплата отгруженного товара будет проходить через агента (агент - физическое лицо, нерезидент, платить будет в рублях). Нужно ли нам пробивать чек агенту?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)АО заключило договор на экспорт с иностранным юрлицом, оплата отгруженного товара будет проходить через агента (агент - физическое лицо, нерезидент, платить будет в рублях). Нужно ли нам пробивать чек агенту?
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами - резидентами за пределами территории России своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц - резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами - резидентами за пределами территории России своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами - резидентами за пределами территории России своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц - резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами - резидентами за пределами территории России своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам);
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Если физлицо-агент, являющееся нерезидентом РФ, в рамках заключенного с ним договора оказывает услуги, совершает действия в РФ, то с выплачиваемого ему вознаграждения начисляйте НДФЛ в качестве налогового агента в общем порядке (описан в разд. 4 данного материала) по ставке 30% (если соглашением об избежании двойного налогообложения РФ с государством, резидентом которого является физлицо, не установлены иные ставки налога) (ст. 7, п. 1 ст. 207, пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209, ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если физлицо-агент, являющееся нерезидентом РФ, в рамках заключенного с ним договора оказывает услуги, совершает действия в РФ, то с выплачиваемого ему вознаграждения начисляйте НДФЛ в качестве налогового агента в общем порядке (описан в разд. 4 данного материала) по ставке 30% (если соглашением об избежании двойного налогообложения РФ с государством, резидентом которого является физлицо, не установлены иные ставки налога) (ст. 7, п. 1 ст. 207, пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209, ст. 226 НК РФ).