Зачет страховых взносов по временной нетрудоспособности
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет страховых взносов по временной нетрудоспособности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выплата пособия по временной нетрудоспособности по больничному листу с ошибками или исправлениями
(КонсультантПлюс, 2025)...Как видно из материалов дела, основанием для отказа в принятии к зачету страховых взносов явился факт выдачи лечебными учреждениями листков нетрудоспособности, оформленных с нарушением установленного Порядка.
(КонсультантПлюс, 2025)...Как видно из материалов дела, основанием для отказа в принятии к зачету страховых взносов явился факт выдачи лечебными учреждениями листков нетрудоспособности, оформленных с нарушением установленного Порядка.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.2 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, не принятые к зачету суммы выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности подлежат обложению страховыми взносами, т.к. не предусмотрены локальными актами и не имеют социального характера.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, не принятые к зачету суммы выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности подлежат обложению страховыми взносами, т.к. не предусмотрены локальными актами и не имеют социального характера.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Больничный лист - анализ споров по срокам и оформлению
(Шакирова Э.)
("Трудовое право", 2023, N 2)При этом судом апелляционной инстанции установлено, что фондом не оспаривался сам факт наступления страхового случая, периода нетрудоспособности и несения страхователем соответствующих расходов. Поэтому, как указали суды, недостатки, допущенные лечебным учреждением при оформлении листков нетрудоспособности, сами по себе не могли являться основанием для отказа в зачете страховых взносов на выплату пособий по временной нетрудоспособности.
(Шакирова Э.)
("Трудовое право", 2023, N 2)При этом судом апелляционной инстанции установлено, что фондом не оспаривался сам факт наступления страхового случая, периода нетрудоспособности и несения страхователем соответствующих расходов. Поэтому, как указали суды, недостатки, допущенные лечебным учреждением при оформлении листков нетрудоспособности, сами по себе не могли являться основанием для отказа в зачете страховых взносов на выплату пособий по временной нетрудоспособности.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 8. По мнению Отделения СФР, не принятые к зачету суммы выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности подлежат обложению страховыми взносами, т.к. не предусмотрены локальными актами и не имеют социального характера.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 8. По мнению Отделения СФР, не принятые к зачету суммы выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности подлежат обложению страховыми взносами, т.к. не предусмотрены локальными актами и не имеют социального характера.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 5 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Фонд включил в базу, облагаемую страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и в базу, облагаемую страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, денежные средства в сумме выплаченных обществом своим сотрудникам - внешним совместителям - пособий по беременности и родам и по временной нетрудоспособности, не принятых к зачету по результатам выездной проверки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Фонд включил в базу, облагаемую страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и в базу, облагаемую страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, денежные средства в сумме выплаченных обществом своим сотрудникам - внешним совместителям - пособий по беременности и родам и по временной нетрудоспособности, не принятых к зачету по результатам выездной проверки.
Решение Верховного Суда РФ от 01.09.2003 N ГКПИ03-314
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании частично недействующим (незаконным) пункта 18 "Положения о Фонде социального страхования Российской Федерации", утвержденного Постановлением Правительства РФ от 12.02.1994 N 101>По утверждению представителей Правительства РФ, оспариваемый в указанной части пункт Положения фактически воспроизводит действующее положение "Основных условий обеспечения пособиями по государственному социальному страхованию", утвержденных Постановлением Совета Министров СССР и ВЦСПС от 23 февраля 1984 г. N 191 (п. 55), в соответствии с которым расходы по выплате пособий, произведенные с нарушением правил, определяющих право на пособие, размер пособия, порядок установления непрерывного трудового стажа для исчисления и выплаты пособия, или по неправильно оформленным документам, не принимаются к зачету в счет страховых взносов на социальное страхование и относятся за счет предприятия, учреждения, организации.
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании частично недействующим (незаконным) пункта 18 "Положения о Фонде социального страхования Российской Федерации", утвержденного Постановлением Правительства РФ от 12.02.1994 N 101>По утверждению представителей Правительства РФ, оспариваемый в указанной части пункт Положения фактически воспроизводит действующее положение "Основных условий обеспечения пособиями по государственному социальному страхованию", утвержденных Постановлением Совета Министров СССР и ВЦСПС от 23 февраля 1984 г. N 191 (п. 55), в соответствии с которым расходы по выплате пособий, произведенные с нарушением правил, определяющих право на пособие, размер пособия, порядок установления непрерывного трудового стажа для исчисления и выплаты пособия, или по неправильно оформленным документам, не принимаются к зачету в счет страховых взносов на социальное страхование и относятся за счет предприятия, учреждения, организации.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Начислять страховые взносы на суммы пособий по временной нетрудоспособности, не принятых к зачету Фондом, предлагал еще Минтруд России в письме от 3 сентября 2014 года N 17-3/ООГ-732.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Начислять страховые взносы на суммы пособий по временной нетрудоспособности, не принятых к зачету Фондом, предлагал еще Минтруд России в письме от 3 сентября 2014 года N 17-3/ООГ-732.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)До 2021 года применялся зачетный механизм выплаты пособий: изначально все пособия в полном размере рассчитывал и выплачивал работодатель, а затем либо уменьшал на выплаченные суммы пособий сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС ("производил зачет"), либо обращался в ФСС за возмещением произведенных выплат.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)До 2021 года применялся зачетный механизм выплаты пособий: изначально все пособия в полном размере рассчитывал и выплачивал работодатель, а затем либо уменьшал на выплаченные суммы пособий сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС ("производил зачет"), либо обращался в ФСС за возмещением произведенных выплат.
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите: страховые взносы уменьшают налог вместе с некоторыми другими расходами, например выплаченными за ваш счет больничными (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом в совокупности налог (авансовый платеж) можно уменьшить на подобные расходы не больше чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите: страховые взносы уменьшают налог вместе с некоторыми другими расходами, например выплаченными за ваш счет больничными (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом в совокупности налог (авансовый платеж) можно уменьшить на подобные расходы не больше чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Почему нельзя зачесть компенсацию за неиспользованный отпуск
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)- пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное во время прогула;
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)- пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное во время прогула;
Статья: Расчет и внесение авансовых платежей по УСН в 2023 году
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Следует учесть, что об уменьшении авансового платежа по УСН на уплаченные ранее установленного срока страховые взносы (в том числе в фиксированном размере, что актуально для ИП) налогоплательщику необходимо уведомить налоговый орган (в противном случае на ЕНС сформируется некорректное сальдо). Сделать это можно, например, подав заявление о зачете досрочно уплаченных взносов в счет исполнения предстоящей обязанности по их уплате (см. Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254).
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Следует учесть, что об уменьшении авансового платежа по УСН на уплаченные ранее установленного срока страховые взносы (в том числе в фиксированном размере, что актуально для ИП) налогоплательщику необходимо уведомить налоговый орган (в противном случае на ЕНС сформируется некорректное сальдо). Сделать это можно, например, подав заявление о зачете досрочно уплаченных взносов в счет исполнения предстоящей обязанности по их уплате (см. Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254).
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- об отражении суммы расходов, не принятых к зачету в счет страховых взносов на обязательное социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности, произведенных учреждением, уплачивающим добровольно в Фонд страховые взносы на обязательное социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности, в бухгалтерском учете и отчете по страховым взносам;
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- об отражении суммы расходов, не принятых к зачету в счет страховых взносов на обязательное социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности, произведенных учреждением, уплачивающим добровольно в Фонд страховые взносы на обязательное социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности, в бухгалтерском учете и отчете по страховым взносам;
Готовое решение: Как возместить расходы на предупредительные меры, финансируемые за счет СФР
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли зачесть расходы на предупредительные меры в сумме, превышающей согласованную СФР, в счет начисленных к уплате страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли зачесть расходы на предупредительные меры в сумме, превышающей согласованную СФР, в счет начисленных к уплате страховых взносов
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатье 261 "Пенсии, пособия и выплаты по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)единовременные, ежемесячные выплаты за счет взносов на страхование от НСиПЗ, производимые СФР;
(КонсультантПлюс, 2025)единовременные, ежемесячные выплаты за счет взносов на страхование от НСиПЗ, производимые СФР;