Зачет авансовых платежей усн в счет минимального налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет авансовых платежей усн в счет минимального налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), зачет образовавшейся по итогам истекшего года переплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в счет уплаты предстоящих авансовых платежей по этому налогу за отчетные периоды следующего года, если по итогам истекшего года получен налоговый убыток?..
(Консультация эксперта, 2025)Глава 26.2 НК РФ прямо не предусматривает возможности зачета ранее внесенных авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, в счет перечисления минимального налога. В то же время п. 36 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@, предусмотрено, что показатель строки 120 "Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период" в общем случае определяется как разность исчисленного минимального налога за данный период, уменьшенного на сумму расходов по приобретению ККТ, и совокупности авансовых платежей по налогу. В связи с тем что сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, меньше суммы авансовых платежей по налогу, по коду строки 120 налоговой декларации проставляется прочерк. Следовательно, при подаче налоговой декларации производится зачет авансовых платежей в счет уплаты минимального налога.
(Консультация эксперта, 2025)Глава 26.2 НК РФ прямо не предусматривает возможности зачета ранее внесенных авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, в счет перечисления минимального налога. В то же время п. 36 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@, предусмотрено, что показатель строки 120 "Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период" в общем случае определяется как разность исчисленного минимального налога за данный период, уменьшенного на сумму расходов по приобретению ККТ, и совокупности авансовых платежей по налогу. В связи с тем что сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, меньше суммы авансовых платежей по налогу, по коду строки 120 налоговой декларации проставляется прочерк. Следовательно, при подаче налоговой декларации производится зачет авансовых платежей в счет уплаты минимального налога.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если авансовых платежей (вместе с налогом при ПСН, если вы ИП на ПСН) вы заплатили больше, чем получилась сумма минимального налога (при необходимости уменьшенного на расходы по ККТ), доплачивать ничего не нужно (п. 36 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Если авансовых платежей (вместе с налогом при ПСН, если вы ИП на ПСН) вы заплатили больше, чем получилась сумма минимального налога (при необходимости уменьшенного на расходы по ККТ), доплачивать ничего не нужно (п. 36 Порядка заполнения декларации по УСН).
Статья: Исчисление и уплата минимального налога за 2022 год
(Лукьянов П.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Согласно п. 5 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСНО, произведенные в течение календарного года, могут быть зачтены в счет уплаты минимального налога.
(Лукьянов П.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Согласно п. 5 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСНО, произведенные в течение календарного года, могут быть зачтены в счет уплаты минимального налога.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с бюджетом по минимальному налогу, если в течение года организация уплачивает авансовые платежи?..
(Консультация эксперта, 2025)Глава 26.2 НК РФ прямо не предусматривает возможности зачесть ранее уплаченные авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в счет уплаты минимального налога. В то же время в налоговой декларации сумма минимального налога к уплате (строка 120 разд. 1.2) определяется в виде разницы между исчисленным минимальным налогом (строка 280 разд. 2.2), уменьшенным на расходы по приобретению ККТ (строка 063 разд. 4), и авансовыми платежами за I квартал, полугодие и 9 месяцев (сумма строк 020, 040, 070 разд. 1.2, уменьшенная на суммы строк 050, 080 разд. 1.2) (п. 36 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@). Следовательно, организация вправе зачесть авансовые платежи в счет уплаты минимального налога.
(Консультация эксперта, 2025)Глава 26.2 НК РФ прямо не предусматривает возможности зачесть ранее уплаченные авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в счет уплаты минимального налога. В то же время в налоговой декларации сумма минимального налога к уплате (строка 120 разд. 1.2) определяется в виде разницы между исчисленным минимальным налогом (строка 280 разд. 2.2), уменьшенным на расходы по приобретению ККТ (строка 063 разд. 4), и авансовыми платежами за I квартал, полугодие и 9 месяцев (сумма строк 020, 040, 070 разд. 1.2, уменьшенная на суммы строк 050, 080 разд. 1.2) (п. 36 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@). Следовательно, организация вправе зачесть авансовые платежи в счет уплаты минимального налога.
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если хотите зачесть предыдущие авансовые платежи по УСН, которые начисляли в текущем году, в счет очередного авансового платежа этого года или налога по итогам года (в том числе минимального), то вам нужно просто учесть их при расчете этого авансового платежа (налога, минимального налога) и отразить в декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)Если хотите зачесть предыдущие авансовые платежи по УСН, которые начисляли в текущем году, в счет очередного авансового платежа этого года или налога по итогам года (в том числе минимального), то вам нужно просто учесть их при расчете этого авансового платежа (налога, минимального налога) и отразить в декларации.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Но перечислить в бюджет организация может 120 000 руб. (270 000 руб. - 150 000 руб.), ведь по итогам полугодия фактически сложилась переплата 150 000 руб., которую организация вправе зачесть в счет уплаты авансового платежа за 9 месяцев.
(КонсультантПлюс, 2025)Но перечислить в бюджет организация может 120 000 руб. (270 000 руб. - 150 000 руб.), ведь по итогам полугодия фактически сложилась переплата 150 000 руб., которую организация вправе зачесть в счет уплаты авансового платежа за 9 месяцев.