За какие ошибки при использовании ККТ штрафуют налоговики
Подборка наиболее важных документов по запросу За какие ошибки при использовании ККТ штрафуют налоговики (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие случаи считаются нарушением порядка применения ККТ в целях формирования чека коррекции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, правильное оформление кассового чека коррекции позволяет пользователю избежать привлечения налоговыми органами к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ по ч. 2, 4 ст. 14.5 КоАП РФ (Информация ФНС России "Чек коррекции поможет избежать штрафа за ошибки в расчетах без онлайн-кассы").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, правильное оформление кассового чека коррекции позволяет пользователю избежать привлечения налоговыми органами к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ по ч. 2, 4 ст. 14.5 КоАП РФ (Информация ФНС России "Чек коррекции поможет избежать штрафа за ошибки в расчетах без онлайн-кассы").
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 25.08.2021 N АБ-4-20/11983
"Об освещении в СМИ необходимости применения ККТ"Кроме того, важно донести до налогоплательщиков, что наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, следовательно, каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.
"Об освещении в СМИ необходимости применения ККТ"Кроме того, важно донести до налогоплательщиков, что наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, следовательно, каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.
Статья: ККТ и смена налогового режима с 1 января: о чем часто забывают
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Применяемая система налогообложения - обязательный реквизит чеков <1>. Если она не указана или указана неверно, инспекция может вынести предупреждение либо оштрафовать за применение ККТ с нарушением порядка: организацию - на сумму от 5000 до 10 000 руб., ее должностное лицо/ИП - на сумму от 1500 до 3000 руб. (размер штрафа не зависит от количества чеков с неверной системой налогообложения, выявленных единовременно на одной ККТ) <2>. Срок давности привлечения к ответственности - год <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Применяемая система налогообложения - обязательный реквизит чеков <1>. Если она не указана или указана неверно, инспекция может вынести предупреждение либо оштрафовать за применение ККТ с нарушением порядка: организацию - на сумму от 5000 до 10 000 руб., ее должностное лицо/ИП - на сумму от 1500 до 3000 руб. (размер штрафа не зависит от количества чеков с неверной системой налогообложения, выявленных единовременно на одной ККТ) <2>. Срок давности привлечения к ответственности - год <3>.
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В общем случае организации, которые ведут расчеты с покупателями (клиентами) наличными деньгами, в безналичном порядке, производят зачет предоплаты, предоставляют или получают иное встречное предоставление за товары (работы, услуги), должны применять ККТ. Однако это правило применяется не всегда. Неприменение ККТ в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа в соответствии с КоАП РФ.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В общем случае организации, которые ведут расчеты с покупателями (клиентами) наличными деньгами, в безналичном порядке, производят зачет предоплаты, предоставляют или получают иное встречное предоставление за товары (работы, услуги), должны применять ККТ. Однако это правило применяется не всегда. Неприменение ККТ в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа в соответствии с КоАП РФ.
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Внимание! Если сделать ошибку в каком-либо реквизите кассового чека, к примеру указать неверный режим налогообложения или не ту ставку НДС, то это будет считаться нарушением порядка и условий применения ККТ, за что пользователю грозит предупреждение или штраф <17>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Внимание! Если сделать ошибку в каком-либо реквизите кассового чека, к примеру указать неверный режим налогообложения или не ту ставку НДС, то это будет считаться нарушением порядка и условий применения ККТ, за что пользователю грозит предупреждение или штраф <17>:
Статья: Разбираем 8 жизненных ККТ-ситуаций: использование кассы, оформление чеков
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)С 2025 г. упрощенцы признаются плательщиками НДС <23>. Поэтому ИП на УСН с нового года нужно печатать в чеках актуальную на момент расчета с покупателем ставку налога. Если НДС не указать или указать неверно, то это нарушение порядка применения ККТ, за которое ИП могут вынести предупреждение или оштрафовать на сумму от 1 500 до 3 000 руб. <24>
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)С 2025 г. упрощенцы признаются плательщиками НДС <23>. Поэтому ИП на УСН с нового года нужно печатать в чеках актуальную на момент расчета с покупателем ставку налога. Если НДС не указать или указать неверно, то это нарушение порядка применения ККТ, за которое ИП могут вынести предупреждение или оштрафовать на сумму от 1 500 до 3 000 руб. <24>
Статья: 10 ошибок при оформлении чеков самозанятых, которые вызовут проблемы
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Острой проблемой является переквалификация налоговыми органами договоров с самозанятыми в трудовые. Тогда компании-заказчику доначислят НДФЛ, зарплатные взносы, а также пени и штрафы за несвоевременное перечисление обязательных платежей в бюджет. В этой публикации мы рассмотрим примеры типичных ошибок при оформлении чеков самозанятыми на основании материалов недавних судебных дел, проигранных налогоплательщиками.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Острой проблемой является переквалификация налоговыми органами договоров с самозанятыми в трудовые. Тогда компании-заказчику доначислят НДФЛ, зарплатные взносы, а также пени и штрафы за несвоевременное перечисление обязательных платежей в бюджет. В этой публикации мы рассмотрим примеры типичных ошибок при оформлении чеков самозанятыми на основании материалов недавних судебных дел, проигранных налогоплательщиками.
Готовое решение: Как организации перерегистрировать ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)При смене налогового режима (включая изменение объекта налогообложения при применении УСН с "доходы" на "доходы минус расходы" или наоборот) необходимо внести изменения в настройки ККТ в отношении применяемого типа системы налогообложения и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. Онлайн-касса автоматически направит его в налоговую через ОФД. Это связано с тем, что первоначально сформированный фискальный документ "отчет о параметрах регистрации" содержал информацию о применяемой системе налогообложения (п. 5 ст. 4.3 Закона о применении ККТ, таблица 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@). Кроме того, применяемая при расчете система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2025)При смене налогового режима (включая изменение объекта налогообложения при применении УСН с "доходы" на "доходы минус расходы" или наоборот) необходимо внести изменения в настройки ККТ в отношении применяемого типа системы налогообложения и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. Онлайн-касса автоматически направит его в налоговую через ОФД. Это связано с тем, что первоначально сформированный фискальный документ "отчет о параметрах регистрации" содержал информацию о применяемой системе налогообложения (п. 5 ст. 4.3 Закона о применении ККТ, таблица 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@). Кроме того, применяемая при расчете система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).
Готовое решение: Что делать, если чек ККТ пробит ошибочно
(КонсультантПлюс, 2025)вы ошибочно не применили ККТ и не выдали чек покупателю, в результате в ящике ККТ образовалась неучтенная выручка. Если вы выявили и исправили ошибку самостоятельно, рекомендуем в течение трех рабочих дней со дня формирования чека коррекции заявить в налоговый орган о совершенном нарушении, чтобы избежать административной ответственности. Если налоговый орган уже выявил нарушение в ходе автоматизированной проверки, то есть возможность для снижения суммы штрафа;
(КонсультантПлюс, 2025)вы ошибочно не применили ККТ и не выдали чек покупателю, в результате в ящике ККТ образовалась неучтенная выручка. Если вы выявили и исправили ошибку самостоятельно, рекомендуем в течение трех рабочих дней со дня формирования чека коррекции заявить в налоговый орган о совершенном нарушении, чтобы избежать административной ответственности. Если налоговый орган уже выявил нарушение в ходе автоматизированной проверки, то есть возможность для снижения суммы штрафа;