Взыскать в счет погашения недоимки денежные средства с других организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскать в счет погашения недоимки денежные средства с других организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...По результатам налоговой проверки ООО, единственным участником которого является физлицо, начислена недоимка. Может ли налоговая инспекция (через суд или иным образом) взыскать в счет погашения недоимки денежные средства с других организаций, единственным участником которых является то же физлицо?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вопрос: По результатам налоговой проверки ООО, единственным участником которого является физическое лицо, начислена недоимка по уплате налога и пеней. Может ли налоговая инспекция (через суд или иным образом) взыскать в счет погашения недоимки денежные средства с других организаций, единственным участником которых является то же физическое лицо?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вопрос: По результатам налоговой проверки ООО, единственным участником которого является физическое лицо, начислена недоимка по уплате налога и пеней. Может ли налоговая инспекция (через суд или иным образом) взыскать в счет погашения недоимки денежные средства с других организаций, единственным участником которых является то же физическое лицо?
Вопрос: ...Организация обжаловала отказ налогового органа в возмещении НДС в суде. Суд признал решение налогового органа недействительным и обязал его возместить соответствующую сумму налога. Налоговый орган вернул организации только часть суммы налога, остальную часть зачел в счет погашения недоимки, образовавшейся в более поздние налоговые периоды. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках.
Нормативные акты
Инструкция Минфина СССР от 27.12.1951 N 2070
(с изм. от 17.04.1963)
"По лесному доходу"
(вместе с "Правилами учета, хранения, заполнения бланков и выдачи лесозаготовителям лесорубочных билетов, а также ордеров на мелкий отпуск леса на корню", утв. Минлесхозом СССР, Минфином СССР 07.04.1950, "Инструкцией для эксплоатации побочных пользований в лесах СССР", утв. Минлесхозом СССР 01.07.1950, "Инструкцией о порядке наложения и взыскания денежных штрафов за нарушение правил пожарной безопасности в лесах Союза ССР", утв. Минлесхозом СССР, Минфином СССР 24.10.1949)При отсутствии денежных средств на расчетных или текущих счетах лесозаготовителей финансовые органы обязаны принимать другие меры бесспорного взыскания, перечисленные в § 36 инструкции Министерства финансов СССР от 2 октября 1950 г. N 1450, в том числе обращать взыскание на суммы, имеющиеся на счетах трестов, объединений и других хозяйственных организаций, для погашения недоимок лесного дохода, числящихся за предприятиями, входящими в их состав.
(с изм. от 17.04.1963)
"По лесному доходу"
(вместе с "Правилами учета, хранения, заполнения бланков и выдачи лесозаготовителям лесорубочных билетов, а также ордеров на мелкий отпуск леса на корню", утв. Минлесхозом СССР, Минфином СССР 07.04.1950, "Инструкцией для эксплоатации побочных пользований в лесах СССР", утв. Минлесхозом СССР 01.07.1950, "Инструкцией о порядке наложения и взыскания денежных штрафов за нарушение правил пожарной безопасности в лесах Союза ССР", утв. Минлесхозом СССР, Минфином СССР 24.10.1949)При отсутствии денежных средств на расчетных или текущих счетах лесозаготовителей финансовые органы обязаны принимать другие меры бесспорного взыскания, перечисленные в § 36 инструкции Министерства финансов СССР от 2 октября 1950 г. N 1450, в том числе обращать взыскание на суммы, имеющиеся на счетах трестов, объединений и других хозяйственных организаций, для погашения недоимок лесного дохода, числящихся за предприятиями, входящими в их состав.
Статья: Порядок взыскания налогов, пеней и штрафов в 2007 году
(Яковлева Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 6)26 февраля 2007 г. на расчетный счет ООО "Салют" поступило 15 000 руб. В тот же день эту сумму банк списал в счет уплаты оставшейся части недоимки по НДС в размере 6000 руб. (23 000 руб. - 17 000 руб.) и частичного погашения начисленной суммы пеней, указанной в поручении, в размере 9000 руб. (15 000 руб. - 6000 руб.). Больше на этот расчетный счет денежные средства не поступали, данных о других счетах организации у налоговой инспекции нет. В связи с этим 15 марта 2007 г. руководитель налоговой инспекции принял решение о взыскании оставшейся части начисленной суммы пеней, а также штрафа за счет иного имущества ООО "Салют".
(Яковлева Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 6)26 февраля 2007 г. на расчетный счет ООО "Салют" поступило 15 000 руб. В тот же день эту сумму банк списал в счет уплаты оставшейся части недоимки по НДС в размере 6000 руб. (23 000 руб. - 17 000 руб.) и частичного погашения начисленной суммы пеней, указанной в поручении, в размере 9000 руб. (15 000 руб. - 6000 руб.). Больше на этот расчетный счет денежные средства не поступали, данных о других счетах организации у налоговой инспекции нет. В связи с этим 15 марта 2007 г. руководитель налоговой инспекции принял решение о взыскании оставшейся части начисленной суммы пеней, а также штрафа за счет иного имущества ООО "Салют".
Статья: В каких случаях компания в ответе за чужие налоговые долги
(Цветаева В.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 10)Судебная практика. Налоговая инспекция провела проверку, по результатам которой компании были доначислены налоги. Требование об их уплате компания не исполнила, и налоговики решили взыскать средства с ее банковских счетов. Однако для погашения долга денег оказалось недостаточно.
(Цветаева В.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 10)Судебная практика. Налоговая инспекция провела проверку, по результатам которой компании были доначислены налоги. Требование об их уплате компания не исполнила, и налоговики решили взыскать средства с ее банковских счетов. Однако для погашения долга денег оказалось недостаточно.
Вопрос: ...Организация ошибочно перечислила деньги другой организации. Они были списаны в счет погашения задолженности получателя перед бюджетом. Вправе ли организация направить заявление в налоговый орган получателя об их возврате?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016)В соответствии с п. 1 ст. 1102 ГК РФ лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016)В соответствии с п. 1 ст. 1102 ГК РФ лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение).
Тематический выпуск: Взыскание задолженностей по налогам с организаций
(Пронин С.Б., Пронин М.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2006, N 9)В случае если на счетах организации-должника по уплате налога нет денежных средств или их недостаточно для погашения задолженности либо у налогового (таможенного) органа отсутствует информация о наличии банковских счетов налогоплательщика, может быть применена другая мера принудительного взыскания недоимки - обращение ее взыскания на иное имущество организации. При этом применение данной меры не требует обязательного отзыва из банка налогоплательщика ранее направленного инкассового поручения. Полномочиями по взысканию налога за счет денежных средств, находящихся на счетах организации-должника в банке, наделены налоговые (таможенные) органы, а не служба судебных приставов. Поэтому в случае списания денежных средств со счетов налогоплательщика в банке, что в свою очередь уменьшает общую сумму задолженности, налоговый (таможенный) орган обязательно уведомляет об этом соответствующее подразделение Федеральной службы судебных приставов. К уведомлению прикладывается расшифровка уточненной суммы задолженности и подтверждающие документы.
(Пронин С.Б., Пронин М.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2006, N 9)В случае если на счетах организации-должника по уплате налога нет денежных средств или их недостаточно для погашения задолженности либо у налогового (таможенного) органа отсутствует информация о наличии банковских счетов налогоплательщика, может быть применена другая мера принудительного взыскания недоимки - обращение ее взыскания на иное имущество организации. При этом применение данной меры не требует обязательного отзыва из банка налогоплательщика ранее направленного инкассового поручения. Полномочиями по взысканию налога за счет денежных средств, находящихся на счетах организации-должника в банке, наделены налоговые (таможенные) органы, а не служба судебных приставов. Поэтому в случае списания денежных средств со счетов налогоплательщика в банке, что в свою очередь уменьшает общую сумму задолженности, налоговый (таможенный) орган обязательно уведомляет об этом соответствующее подразделение Федеральной службы судебных приставов. К уведомлению прикладывается расшифровка уточненной суммы задолженности и подтверждающие документы.
Тематический выпуск: Ликвидация организаций: бухгалтерский учет и налогообложение
(Захарьин В.Р.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2009, N 9)Пунктом 3 ст. 49 НК РФ воспроизведена норма ГК РФ, в соответствии с которой очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов при ликвидации организации среди расчетов с другими кредиторами такой организации определяется гражданским законодательством Российской Федерации - в общем случае ст. 64 ГК РФ, при недостаточности денежных средств для удовлетворения требований всех кредиторов - ст. 855 ГК РФ.
(Захарьин В.Р.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2009, N 9)Пунктом 3 ст. 49 НК РФ воспроизведена норма ГК РФ, в соответствии с которой очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов при ликвидации организации среди расчетов с другими кредиторами такой организации определяется гражданским законодательством Российской Федерации - в общем случае ст. 64 ГК РФ, при недостаточности денежных средств для удовлетворения требований всех кредиторов - ст. 855 ГК РФ.
Статья: Сокрытие имущества от взыскания недоимки по налогам и (или) сборам
(Шеленков С.Н.)
("Право и экономика", 2010, N 8)В свою защиту обвиняемый К. дал показания о том, что у его организации имелись контрагенты, которые были должны организации крупную сумму денег, за счет которой К. планировал в последующем погасить возникшую недоимку по налогам и сборам. Именно по этой причине им было принято решение при наличии недоимки направить денежные средства на погашение задолженности организации перед другим контрагентом за выполненные работы. Данные действия он совершил, потому что не мог поступить иначе, так как в связи с отсутствием этих платежей деятельность управляемой им организации была бы немедленно прекращена. Умысла в его действиях не было, что подтверждается в последующем фактом поступления денежных средств от должника-контрагента.
(Шеленков С.Н.)
("Право и экономика", 2010, N 8)В свою защиту обвиняемый К. дал показания о том, что у его организации имелись контрагенты, которые были должны организации крупную сумму денег, за счет которой К. планировал в последующем погасить возникшую недоимку по налогам и сборам. Именно по этой причине им было принято решение при наличии недоимки направить денежные средства на погашение задолженности организации перед другим контрагентом за выполненные работы. Данные действия он совершил, потому что не мог поступить иначе, так как в связи с отсутствием этих платежей деятельность управляемой им организации была бы немедленно прекращена. Умысла в его действиях не было, что подтверждается в последующем фактом поступления денежных средств от должника-контрагента.
"Некоммерческие организации: учет и налогообложение"
(Кузьмин Г.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Существует ли очередность списания налога и пени при недостаточности денежных средств у организации-недоимщика?
(Кузьмин Г.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Существует ли очередность списания налога и пени при недостаточности денежных средств у организации-недоимщика?
Статья: Разграничение налоговых преступлений и иных общественно опасных деяний
(Ляскало А.Н.)
("Адвокат", 2016, N 8)Приговором Центрального районного суда г. Читы от 8 июня 2011 г. осуждены по ч. 3 ст. 33, ст. 199.2 и ч. 2 ст. 327 УК РФ - Л., по ст. 199.2 и ч. 2 ст. 327 УК РФ - С. Подсудимые совершили сокрытие денежных средств на сумму 4,8 млн. рублей путем их получения по фиктивным документам с банковского счета организации, заблокированного налоговым органом в рамках взыскания недоимки. Для совершения преступления использовались фиктивные решения комиссии по трудовым спорам о выплате заработной платы работникам организации. Преимущество оплаты труда перед уплатой налогов позволило подсудимым снять деньги с заблокированного счета и распорядиться ими по своему усмотрению.
(Ляскало А.Н.)
("Адвокат", 2016, N 8)Приговором Центрального районного суда г. Читы от 8 июня 2011 г. осуждены по ч. 3 ст. 33, ст. 199.2 и ч. 2 ст. 327 УК РФ - Л., по ст. 199.2 и ч. 2 ст. 327 УК РФ - С. Подсудимые совершили сокрытие денежных средств на сумму 4,8 млн. рублей путем их получения по фиктивным документам с банковского счета организации, заблокированного налоговым органом в рамках взыскания недоимки. Для совершения преступления использовались фиктивные решения комиссии по трудовым спорам о выплате заработной платы работникам организации. Преимущество оплаты труда перед уплатой налогов позволило подсудимым снять деньги с заблокированного счета и распорядиться ими по своему усмотрению.
"Налоговое право: Учебное пособие"
(Клейменова М.О.)
("Московский финансово-промышленный университет "Синергия", 2013)В третью очередь налоговая недоимка удовлетворяется за счет готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих в производстве. При недостаточности для погашения налогового долга денежных средств, вырученных по результатам обращения взыскания на перечисленное имущество, реализуются сырье и материалы, предназначенные для непосредственного участия в производстве, а также основные средства организации - станки, оборудование, здания, сооружения.
(Клейменова М.О.)
("Московский финансово-промышленный университет "Синергия", 2013)В третью очередь налоговая недоимка удовлетворяется за счет готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих в производстве. При недостаточности для погашения налогового долга денежных средств, вырученных по результатам обращения взыскания на перечисленное имущество, реализуются сырье и материалы, предназначенные для непосредственного участия в производстве, а также основные средства организации - станки, оборудование, здания, сооружения.
"Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Г.А. Есакова)
("Проспект", 2021)Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов
(постатейный)
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Г.А. Есакова)
("Проспект", 2021)Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов