Взыскание судебных расходов на оплату услуг представителя в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание судебных расходов на оплату услуг представителя в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 226 НК РФНДФЛ, уплаченный в составе стоимости услуг представителя, взыскивается как судебные издержки >>>
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 110 "Распределение судебных расходов между лицами, участвующими в деле" АПК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Снижая более чем в 6 раз сумму судебных расходов на оплату услуг представителя, взыскиваемых с налогового органа, суд учел фактический объем оказанных налогоплательщику услуг, то обстоятельство, что поданное в суд заявление по своей структуре и изложенным обстоятельствам дублирует апелляционную жалобу в вышестоящий налоговой орган, идентичность текстов отзывов на апелляционную и кассационную жалобы инспекции, количество проведенных судебных заседаний в судах всех инстанций, степень сложности дела.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Снижая более чем в 6 раз сумму судебных расходов на оплату услуг представителя, взыскиваемых с налогового органа, суд учел фактический объем оказанных налогоплательщику услуг, то обстоятельство, что поданное в суд заявление по своей структуре и изложенным обстоятельствам дублирует апелляционную жалобу в вышестоящий налоговой орган, идентичность текстов отзывов на апелляционную и кассационную жалобы инспекции, количество проведенных судебных заседаний в судах всех инстанций, степень сложности дела.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В связи с этим денежные средства, полученные в качестве возмещения судебных расходов, в том числе расходов на уплату государственной пошлины и расходов на оплату услуг представителя, взысканные по решению суда с ответчика, учитываются в составе доходов, облагаемых налогом по УСН (письмо Минфина России от 25.01.2022 N 03-11-06/2/4383, Постановление АС Поволжского округа от 21.08.2024 N Ф06-5338/2024 по делу N А06-649/2023).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В связи с этим денежные средства, полученные в качестве возмещения судебных расходов, в том числе расходов на уплату государственной пошлины и расходов на оплату услуг представителя, взысканные по решению суда с ответчика, учитываются в составе доходов, облагаемых налогом по УСН (письмо Минфина России от 25.01.2022 N 03-11-06/2/4383, Постановление АС Поволжского округа от 21.08.2024 N Ф06-5338/2024 по делу N А06-649/2023).
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Между тем иногда организациям удается взыскать с налоговых органов более крупные суммы расходов на оплату юридических услуг.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Между тем иногда организациям удается взыскать с налоговых органов более крупные суммы расходов на оплату юридических услуг.
Вопрос: Работник подал иск в суд к организации-работодателю в связи с невыполнением, по его мнению, условий трудового договора, касающихся оплаты труда. В случае вынесения решения в пользу работодателя вправе ли последний потребовать взыскания с работника расходов на оплату услуг представителя, нанятого работодателем для участия в судебном процессе? Если нет, может ли организация учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Работник подал иск в суд к организации-работодателю в связи с невыполнением, по его мнению, условий трудового договора, касающихся оплаты труда. В случае вынесения решения в пользу работодателя вправе ли последний потребовать взыскания с работника расходов на оплату услуг представителя, нанятого работодателем для участия в судебном процессе? Если нет, может ли организация учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Работник подал иск в суд к организации-работодателю в связи с невыполнением, по его мнению, условий трудового договора, касающихся оплаты труда. В случае вынесения решения в пользу работодателя вправе ли последний потребовать взыскания с работника расходов на оплату услуг представителя, нанятого работодателем для участия в судебном процессе? Если нет, может ли организация учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: ...Администрация отказала организации в выдаче разрешения на ввод объекта в эксплуатацию. Суд признал отказ незаконным. Вправе ли застройщик требовать от администрации возмещения судебных расходов?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Арбитры взыскали судебные расходы на оплату услуг представителя в сумме 237,5 тыс. руб., отметив, что расходы документально подтверждены, доказательств их неразумности и чрезмерности администрация не представила.
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Арбитры взыскали судебные расходы на оплату услуг представителя в сумме 237,5 тыс. руб., отметив, что расходы документально подтверждены, доказательств их неразумности и чрезмерности администрация не представила.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2019, N 10)Постановление АС ЦО от 25.06.2019 по делу N А36-11686/2017 ООО "Компания "Шин Шиныч"
("Налоговый вестник", 2019, N 10)Постановление АС ЦО от 25.06.2019 по делу N А36-11686/2017 ООО "Компания "Шин Шиныч"
Вопрос: ...Учитывается ли в доходах по налогу на прибыль сумма взысканных судебных расходов на оплату услуг представителя, если расходы были осуществлены в период применения УСН ("доходы")?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: ООО в 2017 г. применяло УСН ("доходы"). В 2018 г. ООО перешло на ОСН и получило по исполнительному листу возмещение судебных расходов на оплату услуг представителя (адвоката). Услуги представителя были оплачены организацией в 2017 г., в период применения УСН. Нужно ли включать в доходы полученную сумму при определении налоговой базы по налогу на прибыль в 2018 г.?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: ООО в 2017 г. применяло УСН ("доходы"). В 2018 г. ООО перешло на ОСН и получило по исполнительному листу возмещение судебных расходов на оплату услуг представителя (адвоката). Услуги представителя были оплачены организацией в 2017 г., в период применения УСН. Нужно ли включать в доходы полученную сумму при определении налоговой базы по налогу на прибыль в 2018 г.?
Вопрос: Допускается ли действующим законодательством взыскание расходов на оплату услуг представителя в арбитражном суде со стороны, освобожденной от уплаты государственной пошлины (органа местного самоуправления)?
(Консультация эксперта, 2009)Таким образом, судебные расходы на оплату услуг представителя, понесенные лицом, в пользу которого принят судебный акт, взыскиваются с другого лица, участвующего в деле, в тех случаях, когда это лицо (орган местного самоуправления) освобождено от уплаты государственной пошлины.
(Консультация эксперта, 2009)Таким образом, судебные расходы на оплату услуг представителя, понесенные лицом, в пользу которого принят судебный акт, взыскиваются с другого лица, участвующего в деле, в тех случаях, когда это лицо (орган местного самоуправления) освобождено от уплаты государственной пошлины.
Вопрос: ...Суд первой инстанции не удовлетворил исковое требование организации к налоговому органу, а суд апелляционной инстанции удовлетворил. Суд кассационной инстанции в удовлетворении жалобы, поданной налоговым органом, отказал. Вправе ли организация обратиться в суд первой инстанции с заявлением о взыскании с налогового органа расходов на оплату услуг представителя, понесенных им в связи с рассмотрением дела в судах?
(Консультация эксперта, 2009)Учитывая изложенное, в рассматриваемом случае организация имеет право обратиться в суд первой инстанции с заявлением о взыскании с налогового органа расходов на оплату услуг представителя.
(Консультация эксперта, 2009)Учитывая изложенное, в рассматриваемом случае организация имеет право обратиться в суд первой инстанции с заявлением о взыскании с налогового органа расходов на оплату услуг представителя.
Статья: На что нужно обратить внимание при налоговом учете судебных расходов?
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 11)Судебные издержки взысканы с проигравшей спор стороны
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 11)Судебные издержки взысканы с проигравшей спор стороны
Статья: "Гонорар успеха": законность и проблемы налогового учета
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 5)Несмотря на то что такое понятие, как "гонорар успеха", активно используется в практике в договорных отношениях на протяжении ряда лет (введено в 1990-х гг.), до сих пор продолжаются споры о законности таких выплат. К спорам правового характера (возможности взыскания "гонорара успеха" с проигравшей стороны) добавляются еще и налоговые споры, связанные с правом налогоплательщика учесть расходы на выплату "гонорара успеха".
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 5)Несмотря на то что такое понятие, как "гонорар успеха", активно используется в практике в договорных отношениях на протяжении ряда лет (введено в 1990-х гг.), до сих пор продолжаются споры о законности таких выплат. К спорам правового характера (возможности взыскания "гонорара успеха" с проигравшей стороны) добавляются еще и налоговые споры, связанные с правом налогоплательщика учесть расходы на выплату "гонорара успеха".
Статья: Налоговики выступают против учета предпринимателем расходов по договору на оказание услуг, заключенному с супругом
("Российский налоговый курьер", 2013, N 16)Согласна с Konst. Причем нашла еще несколько аналогичных дел. Постановления, правда, старенькие, но выводы у судов аналогичные: расходы на оплату услуг супруга при налогообложении учитывать нельзя! Так, в Постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 03.04.2007 N Ф08-1577/2007 предприниматель не согласилась с тем, что договор об оказании платных юридических услуг между нею и ее представителем противоречит закону и является недействительным. Поскольку супруги проживают по разным адресам. Но арбитры отказали во взыскании спорных расходов в качестве судебных издержек, поскольку раздельное проживание не является безусловным доказательством того, что супруги не ведут общее хозяйство.
("Российский налоговый курьер", 2013, N 16)Согласна с Konst. Причем нашла еще несколько аналогичных дел. Постановления, правда, старенькие, но выводы у судов аналогичные: расходы на оплату услуг супруга при налогообложении учитывать нельзя! Так, в Постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 03.04.2007 N Ф08-1577/2007 предприниматель не согласилась с тем, что договор об оказании платных юридических услуг между нею и ее представителем противоречит закону и является недействительным. Поскольку супруги проживают по разным адресам. Но арбитры отказали во взыскании спорных расходов в качестве судебных издержек, поскольку раздельное проживание не является безусловным доказательством того, что супруги не ведут общее хозяйство.
Вопрос: Суд признал увольнение работника незаконным и вынес решение о взыскании с организации в пользу работника компенсации морального вреда, а также расходов на оплату услуг представителя работника в суде. Правомерно ли включение расходов на оплату услуг представителя работника в суде в состав внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2009)По мнению налоговых органов, расходы на возмещение морального вреда, взысканные по решению суда за необоснованное увольнение работника, не включаются во внереализационные расходы и, следовательно, расходы на оплату услуг представителя работника в суде для целей налогообложения также не учитываются.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2009)По мнению налоговых органов, расходы на возмещение морального вреда, взысканные по решению суда за необоснованное увольнение работника, не включаются во внереализационные расходы и, следовательно, расходы на оплату услуг представителя работника в суде для целей налогообложения также не учитываются.