Взыскание неосновательного обогащения за использование земельного участка с физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание неосновательного обогащения за использование земельного участка с физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.05.2024 N 18АП-5421/2024 по делу N А47-12032/2022
Требование: О взыскании неосновательного обогащения за фактическое пользование земельным участком, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из того, что необходимым условием удовлетворения иска о взыскании неосновательного обогащения является доказанность факта пользования имуществом ответчиком. В материалы дела представлены вступившие в законную силу судебные акты суда общей юрисдикции о признании права собственности, из которых следует, что в отношении гаражей, расположенных в границах комплекса, зарегистрировано право собственности физических лиц на гаражи. Таким образом, факт пользования земельным участком именно физическими лицами установлен вступившими в законную силу судебными актами суда общей юрисдикции о признании права собственности. Ответчик каких-либо объектов в собственности, аренде или в пользовании на спорном земельном участке не имеет, а лишь осуществляет административное управление гаражами, которые принадлежат гражданам на праве частной собственности.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения за фактическое пользование земельным участком, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из того, что необходимым условием удовлетворения иска о взыскании неосновательного обогащения является доказанность факта пользования имуществом ответчиком. В материалы дела представлены вступившие в законную силу судебные акты суда общей юрисдикции о признании права собственности, из которых следует, что в отношении гаражей, расположенных в границах комплекса, зарегистрировано право собственности физических лиц на гаражи. Таким образом, факт пользования земельным участком именно физическими лицами установлен вступившими в законную силу судебными актами суда общей юрисдикции о признании права собственности. Ответчик каких-либо объектов в собственности, аренде или в пользовании на спорном земельном участке не имеет, а лишь осуществляет административное управление гаражами, которые принадлежат гражданам на праве частной собственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Исходя из Постановления Президиума ВАС РФ от 15 ноября 2011 г. N 8251/11, фактическое пользование земельным участком, не принадлежащим лицу на каком-либо праве, в силу требований ст. 388 НК РФ, определяющей круг плательщиков земельного налога, а также ст. 65 ЗК РФ, закрепляющей принцип платности землепользования, является основанием для взыскания не земельного налога, а неосновательного обогащения по требованию собственника земельного участка.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Исходя из Постановления Президиума ВАС РФ от 15 ноября 2011 г. N 8251/11, фактическое пользование земельным участком, не принадлежащим лицу на каком-либо праве, в силу требований ст. 388 НК РФ, определяющей круг плательщиков земельного налога, а также ст. 65 ЗК РФ, закрепляющей принцип платности землепользования, является основанием для взыскания не земельного налога, а неосновательного обогащения по требованию собственника земельного участка.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения>На основании постановления Главы администрации города Воронежа от 25.02.1993 публичный земельный участок был предоставлен малому государственному предприятию на праве постоянного (бессрочного) пользования для использования под существующее предприятие. Данное предприятие реорганизовано 14.10.1994 в совместное предприятие в форме товарищества с ограниченной ответственностью, которое 27.03.2000 постановлением администрации Воронежской области переименовано в общество с ограниченной ответственностью, участниками которого являются пять физических лиц.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения>На основании постановления Главы администрации города Воронежа от 25.02.1993 публичный земельный участок был предоставлен малому государственному предприятию на праве постоянного (бессрочного) пользования для использования под существующее предприятие. Данное предприятие реорганизовано 14.10.1994 в совместное предприятие в форме товарищества с ограниченной ответственностью, которое 27.03.2000 постановлением администрации Воронежской области переименовано в общество с ограниченной ответственностью, участниками которого являются пять физических лиц.
Решение Нижегородского УФАС России от 02.10.2009 по делу N 236-ФАС52-ТР-15-02/04-09
Нарушение: ч. 1, 3 ст. 15, ст. 16 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.1.Взыскание дебиторской задолженности по договорам аренды земельных участков, договорам аренды объектов муниципального нежилого фонда, заключенным между Заказчиком и юридическими и физическими лицами;
Нарушение: ч. 1, 3 ст. 15, ст. 16 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.1.Взыскание дебиторской задолженности по договорам аренды земельных участков, договорам аренды объектов муниципального нежилого фонда, заключенным между Заказчиком и юридическими и физическими лицами;
Статья: Применение норм главы 60 ГК РФ к отношениям, связанным с использованием земельных участков
(Копылов В.А.)
("Закон", 2008, N 12)Суд апелляционной инстанции, определяя площади фактически используемого участка, принял во внимание документы, свидетельствующие о выделении в границах земельного участка, переданного ответчику, участков под строительство физическим лицам, объяснения третьих лиц и акт обследования спорного земельного участка.
(Копылов В.А.)
("Закон", 2008, N 12)Суд апелляционной инстанции, определяя площади фактически используемого участка, принял во внимание документы, свидетельствующие о выделении в границах земельного участка, переданного ответчику, участков под строительство физическим лицам, объяснения третьих лиц и акт обследования спорного земельного участка.
"Обзор судебной практики по делам об использовании земельных участков"
(Грачева И.Л.)
("Арбитражные споры", 2007, N 1)В силу пункта 1 статьи 65 ЗК РФ землепользование в Российской Федерации платное; формами платы являются земельный налог и арендная плата. Согласно законодательству Российской Федерации о налогах и сборах плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного владения. Все остальные лица должны оплачивать за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальной собственности, в размере арендной платы, устанавливаемой соответственно Правительством Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления (пункт 3 статьи 65 ЗК РФ).
(Грачева И.Л.)
("Арбитражные споры", 2007, N 1)В силу пункта 1 статьи 65 ЗК РФ землепользование в Российской Федерации платное; формами платы являются земельный налог и арендная плата. Согласно законодательству Российской Федерации о налогах и сборах плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного владения. Все остальные лица должны оплачивать за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальной собственности, в размере арендной платы, устанавливаемой соответственно Правительством Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления (пункт 3 статьи 65 ЗК РФ).
Вопрос: ...Организация приобрела в собственность здание, находящееся на земельном участке, находящемся в муниципальной собственности, и направила в адрес комитета по управлению муниципальным имуществом письмо о предоставлении участка в аренду. Комитет направил ей для подписания договор аренды. Организация подписывать договор отказалась. Имеет ли комитет право требовать взыскания с организации суммы неосновательного обогащения за время переписки?
(Консультация эксперта, 2009)Ответ: Согласно ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в РФ является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость), плательщиками которого являются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, и арендная плата, которая взимается за земли, переданные в аренду.
(Консультация эксперта, 2009)Ответ: Согласно ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в РФ является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость), плательщиками которого являются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, и арендная плата, которая взимается за земли, переданные в аренду.
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физлица в виде взысканных с юрлица решением суда денежных средств в счет задолженности за использование арендуемых земельных участков.
(Письмо Минфина России от 30.07.2014 N 03-04-05/37542)Из письма следует, что решением суда с юридического лица в пользу физического лица взысканы денежные средства в счет задолженности за фактическое использование арендуемых земельных участков. При вынесении решения суд не произвел разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица.
(Письмо Минфина России от 30.07.2014 N 03-04-05/37542)Из письма следует, что решением суда с юридического лица в пользу физического лица взысканы денежные средства в счет задолженности за фактическое использование арендуемых земельных участков. При вынесении решения суд не произвел разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица.
Вопрос: В адрес территориального органа федерального органа исполнительной власти поступил исполнительный лист, выданный арбитражным судом субъекта Российской Федерации, о взыскании с него суммы неосновательного обогащения, возникшего вследствие неправомерного использования им земельного участка, находящегося в собственности физического лица. По каким кодам бюджетной классификации Российской Федерации (целевая статья, вид расходов, статья классификации операций сектора государственного управления) следует отразить расходы территориального органа на оплату данного исполнительного листа?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2012)Вопрос: В адрес территориального органа федерального органа исполнительной власти поступил исполнительный лист, выданный арбитражным судом субъекта Российской Федерации, о взыскании с него суммы неосновательного обогащения, возникшего вследствие неправомерного использования им земельного участка, находящегося в собственности физического лица.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2012)Вопрос: В адрес территориального органа федерального органа исполнительной власти поступил исполнительный лист, выданный арбитражным судом субъекта Российской Федерации, о взыскании с него суммы неосновательного обогащения, возникшего вследствие неправомерного использования им земельного участка, находящегося в собственности физического лица.
"Обзор практики рассмотрения Федеральными арбитражными судами округов споров, связанных с защитой прав на землю (четвертый квартал 2010 года)"
(Карасева С.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Пункт 1 ст. 388 НК РФ установлено, что плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
(Карасева С.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Пункт 1 ст. 388 НК РФ установлено, что плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Вопрос: Казенное медицинское учреждение имеет в бессрочном пользовании земельный участок. Можно ли уменьшить налоговую базу для расчета земельного налога, если было отчуждение участка физическим лицом, но имеется только решение суда, а свидетельство физическим лицом не оформлялось? В налоговой инспекции ответили, что решение суда не является основанием для уменьшения налоговой базы, хотя представитель проверяющего органа утверждает обратное.
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что казенное учреждение не вправе уменьшить налоговую базу. В то же время в случае установления факта использования физическим лицом земельного участка казенное учреждение может взыскать с физического лица сумму уплаченных налогов как неосновательное обогащение.
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что казенное учреждение не вправе уменьшить налоговую базу. В то же время в случае установления факта использования физическим лицом земельного участка казенное учреждение может взыскать с физического лица сумму уплаченных налогов как неосновательное обогащение.
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Исходя из Постановления Президиума ВАС РФ от 15 ноября 2011 г. N 8251/11 фактическое пользование земельным участком, не принадлежащим лицу на каком-либо праве, в силу требований ст. 388 НК РФ, определяющей круг плательщиков земельного налога, а также ст. 65 ЗК РФ, закрепляющей принцип платности землепользования, является основанием для взыскания не земельного налога, а неосновательного обогащения по требованию собственника земельного участка.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Исходя из Постановления Президиума ВАС РФ от 15 ноября 2011 г. N 8251/11 фактическое пользование земельным участком, не принадлежащим лицу на каком-либо праве, в силу требований ст. 388 НК РФ, определяющей круг плательщиков земельного налога, а также ст. 65 ЗК РФ, закрепляющей принцип платности землепользования, является основанием для взыскания не земельного налога, а неосновательного обогащения по требованию собственника земельного участка.