Взыскание налогов с бюджетных организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание налогов с бюджетных организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, правомерно принято решение о взыскании земельного налога за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика - бюджетного учреждения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, правомерно принято решение о взыскании земельного налога за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика - бюджетного учреждения.
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Должник в исполнительном производстве
(КонсультантПлюс, 2025)...Бюджетным кодексом на финансовый орган возлагается особая публичная функция обеспечения исполнения судебных решений, предусматривающих обращение взыскания по денежным обязательствам муниципальных казенных и бюджетных учреждений..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Бюджетным кодексом на финансовый орган возлагается особая публичная функция обеспечения исполнения судебных решений, предусматривающих обращение взыскания по денежным обязательствам муниципальных казенных и бюджетных учреждений..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 4. По мнению ИФНС, правомерно принято решение о взыскании земельного налога за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика - бюджетного учреждения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 4. По мнению ИФНС, правомерно принято решение о взыскании земельного налога за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика - бюджетного учреждения.
Готовое решение: Какие действия может предпринять инспекция, если выявит недоимку по налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Взыскание задолженности за счет иного имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)Взыскание задолженности за счет иного имущества.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Решением иностранного суда - Специализированного межрайонного экономического суда Карагандинской области (Республика Казахстан) удовлетворены требования Департамента таможенного контроля по Карагандинской области Комитета таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан (далее - департамент) к федеральному бюджетному учреждению - войсковой части 26302 (далее - войсковая часть) о взыскании задолженности в бюджеты по таможенным платежам, налогам, пеням.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Решением иностранного суда - Специализированного межрайонного экономического суда Карагандинской области (Республика Казахстан) удовлетворены требования Департамента таможенного контроля по Карагандинской области Комитета таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан (далее - департамент) к федеральному бюджетному учреждению - войсковой части 26302 (далее - войсковая часть) о взыскании задолженности в бюджеты по таможенным платежам, налогам, пеням.
Решение ВАС РФ от 06.06.2013 N ВАС-3796/13
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим приложения N 2 Приказа ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации">признать приложение N 2 приказа Федеральной налоговой службы от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим приложения N 2 Приказа ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации">признать приложение N 2 приказа Федеральной налоговой службы от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации.
Формы
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить начисление и уплату транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2026)За нарушение сроков уплаты налога взыскиваются пени, а за неполную уплату транспортного налога в бюджет учреждение может быть привлечено к ответственности, предусмотренной ст. ст. 120, 122 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)За нарушение сроков уплаты налога взыскиваются пени, а за неполную уплату транспортного налога в бюджет учреждение может быть привлечено к ответственности, предусмотренной ст. ст. 120, 122 НК РФ.
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые последствия переквалификации договора
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Как отразить в налоговом учете неустойку
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Как отразить в налоговом учете неустойку
Статья: К вопросу о взыскании налоговой задолженности со счетов налогоплательщиков-организаций
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Статья посвящена проблемным вопросам взыскания обязательных платежей со счетов налогоплательщиков-организаций в бюджетную систему Российской Федерации в досудебном порядке. Правильность восприятия и идентификации правового механизма взыскания как со стороны налогоплательщика, так и со стороны налогового органа позволит избежать неблагоприятных последствий не только для государства, но и для иных участников налоговых правоотношений, будет способствовать надлежащему исполнению налоговой обязанности налогоплательщиками и препятствовать злоупотреблению правами и законными интересами налоговыми органами.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Статья посвящена проблемным вопросам взыскания обязательных платежей со счетов налогоплательщиков-организаций в бюджетную систему Российской Федерации в досудебном порядке. Правильность восприятия и идентификации правового механизма взыскания как со стороны налогоплательщика, так и со стороны налогового органа позволит избежать неблагоприятных последствий не только для государства, но и для иных участников налоговых правоотношений, будет способствовать надлежащему исполнению налоговой обязанности налогоплательщиками и препятствовать злоупотреблению правами и законными интересами налоговыми органами.
Готовое решение: Как организации уплатить задолженность по требованию инспекции
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не исполните требование в установленный срок, инспекция может взыскать задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов) на ваших банковских счетах, электронных денежных средств, цифровых рублей или иного имущества. В ряде случаев задолженность можно взыскать только в судебном порядке (п. п. 2, 3 ст. 45, ст. ст. 46, 47 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не исполните требование в установленный срок, инспекция может взыскать задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов) на ваших банковских счетах, электронных денежных средств, цифровых рублей или иного имущества. В ряде случаев задолженность можно взыскать только в судебном порядке (п. п. 2, 3 ст. 45, ст. ст. 46, 47 НК РФ).
Готовое решение: Включается ли в налоговую базу по НДС неустойка, которую уплатил покупатель по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Например, по договору поставки организация реализовала товары на сумму 1 000 000 руб. Однако покупатель оплатил товар с опозданием. За просрочку оплаты товара с покупателя в пользу организации взыскана неустойка в размере 10 000 руб. Включать эту неустойку в налоговую базу по НДС не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, по договору поставки организация реализовала товары на сумму 1 000 000 руб. Однако покупатель оплатил товар с опозданием. За просрочку оплаты товара с покупателя в пользу организации взыскана неустойка в размере 10 000 руб. Включать эту неустойку в налоговую базу по НДС не нужно.
Статья: Нормативное содержание и практика применения принципа общего (совокупного) покрытия расходов в бюджетной системе Российской Федерации
(Андреечев И.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 6)<1> Лунякова Н.А. Теоретические основы экономического содержания бюджетного фонда // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2023. N 3. С. 21 - 33.
(Андреечев И.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 6)<1> Лунякова Н.А. Теоретические основы экономического содержания бюджетного фонда // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2023. N 3. С. 21 - 33.
Готовое решение: В каких случаях задолженность организации по налогам подлежит списанию
(КонсультантПлюс, 2025)В каких случаях задолженность организации по налогам подлежит списанию
(КонсультантПлюс, 2025)В каких случаях задолженность организации по налогам подлежит списанию
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пояснение заказчика: указанная задолженность представляет собой сумму убытков, взыскиваемых с участника закупки в пользу государственного бюджетного учреждения здравоохранения в соответствии с Решением АС г. Москвы от 05.08.2019 по делу N А40-90575/19, а потому не является налогом, сбором, задолженностью по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Жалоба является необоснованной <47>.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пояснение заказчика: указанная задолженность представляет собой сумму убытков, взыскиваемых с участника закупки в пользу государственного бюджетного учреждения здравоохранения в соответствии с Решением АС г. Москвы от 05.08.2019 по делу N А40-90575/19, а потому не является налогом, сбором, задолженностью по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Жалоба является необоснованной <47>.