Взносы с заработной платы пониженные тарифы
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы с заработной платы пониженные тарифы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Национальная экономика и факторы, определяющие развитие преступности
(Васильев Э.А., Болт Ю.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Предметное изучение вопроса функционирования предприятий малого и среднего бизнеса показало, что именно в этом направлении была организована практическая помощь предпринимательству Правительством Российской Федерации <19>, определившим первоочередные задачи, направленные на поддержку экономики, среди которых: снижение налоговой нагрузки на субъектов предпринимательства; ослабление административно-надзорной функции государства за деятельностью малого и среднего предпринимательства (в 2020 г. количество проверок субъектов малого и среднего бизнеса снизилось в 15 раз); финансовая помощь предпринимательству в виде льготных кредитов, субсидий, отсрочки по уплате страховых взносов и др. В частности, в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего бизнеса, в отношении части выплат, превышающих величину минимального размера оплаты труда, было решено применять пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование - 10%; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%; на обязательное медицинское страхование - в размере 5% <20>.
(Васильев Э.А., Болт Ю.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Предметное изучение вопроса функционирования предприятий малого и среднего бизнеса показало, что именно в этом направлении была организована практическая помощь предпринимательству Правительством Российской Федерации <19>, определившим первоочередные задачи, направленные на поддержку экономики, среди которых: снижение налоговой нагрузки на субъектов предпринимательства; ослабление административно-надзорной функции государства за деятельностью малого и среднего предпринимательства (в 2020 г. количество проверок субъектов малого и среднего бизнеса снизилось в 15 раз); финансовая помощь предпринимательству в виде льготных кредитов, субсидий, отсрочки по уплате страховых взносов и др. В частности, в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего бизнеса, в отношении части выплат, превышающих величину минимального размера оплаты труда, было решено применять пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование - 10%; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%; на обязательное медицинское страхование - в размере 5% <20>.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11.02.2025 по делу N А29-5703/2024 <Формальный перевод работников обернулся налоговыми доначислениями>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Перевод части персонала во взаимозависимое лицо позволил организации применять пониженные тарифы по страховым взносам, а также не включать в налоговую базу по налогу на прибыль фонд оплаты труда сотрудников. Речь идет о пониженном тарифе по страховым взносам для субъектов МСП (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). До 2025 малый бизнес платил страховые взносы так:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Перевод части персонала во взаимозависимое лицо позволил организации применять пониженные тарифы по страховым взносам, а также не включать в налоговую базу по налогу на прибыль фонд оплаты труда сотрудников. Речь идет о пониженном тарифе по страховым взносам для субъектов МСП (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). До 2025 малый бизнес платил страховые взносы так:
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)Основная цель вводимых льгот - поддержка экономической активности и сохранение рабочих мест за счет снижения фискальной нагрузки на фонд оплаты труда. Вместе с тем, действие льготы (с 2020 года) не оказало существенного влияния на численность занятых и динамику заработной платы в сфере МСП.
(разработаны Минфином России)Основная цель вводимых льгот - поддержка экономической активности и сохранение рабочих мест за счет снижения фискальной нагрузки на фонд оплаты труда. Вместе с тем, действие льготы (с 2020 года) не оказало существенного влияния на численность занятых и динамику заработной платы в сфере МСП.
"Временная методика определения размера ущерба (убытков), причиненного нарушениями хозяйственных договоров"
(приложение к Письму Госарбитража СССР от 28.12.1990 N С-12/НА-225)Дополнительные расходы по отчислениям на социальное страхование определяются как произведение суммы расходов по основной и дополнительной заработной плате, связанных с простоем и форсированием производства, на установленный тариф взносов на социальное страхование.
(приложение к Письму Госарбитража СССР от 28.12.1990 N С-12/НА-225)Дополнительные расходы по отчислениям на социальное страхование определяются как произведение суммы расходов по основной и дополнительной заработной плате, связанных с простоем и форсированием производства, на установленный тариф взносов на социальное страхование.
Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, уплачивать пониженный тариф страховых взносов с суммы компенсаций за несвоевременную выплату заработной платы по ст. 236 ТК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, вправе применить к суммам компенсаций за несвоевременную выплату заработной платы пониженный тариф страховых взносов при выполнении условий, необходимых для применения такого тарифа.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, вправе применить к суммам компенсаций за несвоевременную выплату заработной платы пониженный тариф страховых взносов при выполнении условий, необходимых для применения такого тарифа.
Статья: Новые показатели эффективности деятельности образовательного учреждения
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 11)Дебет счета 0 30211 837 "Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате"
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 11)Дебет счета 0 30211 837 "Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате"
Вопрос: Как начислить страховые взносы гражданину КНР, работающему по трудовому договору в организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий и применяющей единый пониженный тариф взносов (7,6%)?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, временно пребывающим работникам из Китая и работающим по трудовым договорам в IT-организации, начисляются страховые взносы только на ОМС и ВНиМ по формуле: сумма начисленной зарплаты за месяц умножается на единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%, а потом умножается на 18,3% и 8,9% соответственно.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, временно пребывающим работникам из Китая и работающим по трудовым договорам в IT-организации, начисляются страховые взносы только на ОМС и ВНиМ по формуле: сумма начисленной зарплаты за месяц умножается на единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%, а потом умножается на 18,3% и 8,9% соответственно.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.03.2025 N 03-15-06/20070 <Преобразование и пониженный тариф страховых взносов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Организации и ИП, которые включены в реестр МСП, применяют пониженный тариф страховых взносов. Тариф установлен в размере 15%. С 1 января 2025 года пониженные тарифы применяются к части заработной платы, превышающей полуторакратный МРОТ (ст. 427 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.10.2025 N 362-ФЗ).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Организации и ИП, которые включены в реестр МСП, применяют пониженный тариф страховых взносов. Тариф установлен в размере 15%. С 1 января 2025 года пониженные тарифы применяются к части заработной платы, превышающей полуторакратный МРОТ (ст. 427 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.10.2025 N 362-ФЗ).
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет взносов при пониженном тарифе для МСП
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет взносов при пониженном тарифе для МСП
Вопрос: При представлении расчета по страховым взносам за I квартал в базу для начисления страховых взносов ошибочно были включены командировочные расходы. Необходимо ли с целью исправления ошибки представить уточненный расчет по страховым взносам и за I квартал, и за полугодие?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика (абз. 1 п. 1 ст. 54.1 НК РФ). Таким образом, перерасчет страховых взносов может производиться по причине обнаружения ошибки при исчислении страховых взносов, потери права на применение пониженных тарифов страховых взносов, удержаний из заработной платы и др.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика (абз. 1 п. 1 ст. 54.1 НК РФ). Таким образом, перерасчет страховых взносов может производиться по причине обнаружения ошибки при исчислении страховых взносов, потери права на применение пониженных тарифов страховых взносов, удержаний из заработной платы и др.
Статья: Зарплатные субсидии из СФР: на кого и как получить в 2024 году (комментарий к Постановлению Правительства от 11.12.2023 N 2109)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)При определении суммы субсидии учтут фактически начисленные суммы взносов по конкретному работнику исходя из его зарплаты у конкретного работодателя и применяемого работодателем тарифа (пониженного или общего - 30%). Поэтому заявление о включении в реестр подается по истечении 1 месяца работы бывшего безработного (см. схему на с. 19).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)При определении суммы субсидии учтут фактически начисленные суммы взносов по конкретному работнику исходя из его зарплаты у конкретного работодателя и применяемого работодателем тарифа (пониженного или общего - 30%). Поэтому заявление о включении в реестр подается по истечении 1 месяца работы бывшего безработного (см. схему на с. 19).
Вопрос: О предложении по предоставлению скидки 50% на уплату страховых взносов за себя ИП - субъектам МСП и снижению тарифа страховых взносов с выплат в пользу работников таких ИП.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-15-08/9477)Что касается уплаты индивидуальными предпринимателями - субъектами МСП страховых взносов с выплат в пользу своих работников, то исходя из действующих положений статьи 427 НК РФ для субъектов МСП, в том числе являющихся индивидуальными предпринимателями, независимо от вида осуществляемой ими деятельности, на бессрочный период уже установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15% в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ).
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-15-08/9477)Что касается уплаты индивидуальными предпринимателями - субъектами МСП страховых взносов с выплат в пользу своих работников, то исходя из действующих положений статьи 427 НК РФ для субъектов МСП, в том числе являющихся индивидуальными предпринимателями, независимо от вида осуществляемой ими деятельности, на бессрочный период уже установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15% в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ).
Статья: Создание официального сайта учреждения и органа власти в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 12)Дебет счета 0 30211 837 "Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате"
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 12)Дебет счета 0 30211 837 "Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате"