Взносы для микропредприятий
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы для микропредприятий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение добавленной стоимости в цифровой экономике Республики Индии: особенности и тенденции правового регулирования
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)В качестве меры, направленной на стимулирование неорганизованного сектора, Совет (GST) согласился с 1 января 2023 г. отказаться от обязательной регистрации мелких онлайн-продавцов. Такой шаг должен обеспечить паритет между онлайн- и офлайн-поставщиками и упростить ведение бизнеса для примерно 120 тыс. мелких торговцев, работающих с микропредприятиями ремесленников и женщинами-предпринимателями, трудящимися дома.
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)В качестве меры, направленной на стимулирование неорганизованного сектора, Совет (GST) согласился с 1 января 2023 г. отказаться от обязательной регистрации мелких онлайн-продавцов. Такой шаг должен обеспечить паритет между онлайн- и офлайн-поставщиками и упростить ведение бизнеса для примерно 120 тыс. мелких торговцев, работающих с микропредприятиями ремесленников и женщинами-предпринимателями, трудящимися дома.
Вопрос: Вправе ли физлицо в качестве самозанятого оказывать услуги консьержа в жилом доме по договору с управляющей компанией?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Физические лица, оказывающие услуги юридическим лицам, не вправе применять специальный налоговый режим НПД, если отношения между ними имеют признаки трудовых отношений в соответствии с Трудовым кодексом РФ, п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15 "О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям" (Письма Минфина России от 21.10.2022 N 03-11-11/102056, ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Физические лица, оказывающие услуги юридическим лицам, не вправе применять специальный налоговый режим НПД, если отношения между ними имеют признаки трудовых отношений в соответствии с Трудовым кодексом РФ, п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15 "О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям" (Письма Минфина России от 21.10.2022 N 03-11-11/102056, ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, возможность применения единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 15 процентов в соответствии с п. 2.4 ст. 427 НК РФ не поставлена в зависимость от внесения сведений о субъекте в ЕРСМП. Для применения указанной льготы налогоплательщику необходимо соответствовать понятию субъектов малого или среднего предпринимательства, определенному Законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ. То есть соответствовать условиям, установленным названным Законом для малых предприятий (микропредприятий) и средних предприятий. В Законе N 209-ФЗ отсутствует такое условие, как обязательное наличие сведений в реестре субъектов малого предпринимательства о хозяйствующем субъекте.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, возможность применения единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 15 процентов в соответствии с п. 2.4 ст. 427 НК РФ не поставлена в зависимость от внесения сведений о субъекте в ЕРСМП. Для применения указанной льготы налогоплательщику необходимо соответствовать понятию субъектов малого или среднего предпринимательства, определенному Законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ. То есть соответствовать условиям, установленным названным Законом для малых предприятий (микропредприятий) и средних предприятий. В Законе N 209-ФЗ отсутствует такое условие, как обязательное наличие сведений в реестре субъектов малого предпринимательства о хозяйствующем субъекте.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, налогоплательщик как "микропредприятие" вправе применять пониженный тариф (15%) страховых взносов, тогда как налоговым органом применен тариф 30%. Данный довод заявлялся налогоплательщиком, однако не получил должной оценки налогового органа и нижестоящих судов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, налогоплательщик как "микропредприятие" вправе применять пониженный тариф (15%) страховых взносов, тогда как налоговым органом применен тариф 30%. Данный довод заявлялся налогоплательщиком, однако не получил должной оценки налогового органа и нижестоящих судов.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15
"О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям"об обязании работодателя уплатить страховые взносы в порядке и размерах, определяемых федеральными законами.
"О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям"об обязании работодателя уплатить страховые взносы в порядке и размерах, определяемых федеральными законами.
Справочная информация: "Календарь кадровика на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11.02.2025 по делу N А29-5703/2024 <Формальный перевод работников обернулся налоговыми доначислениями>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Перевод части персонала во взаимозависимое лицо позволил организации применять пониженные тарифы по страховым взносам, а также не включать в налоговую базу по налогу на прибыль фонд оплаты труда сотрудников. Речь идет о пониженном тарифе по страховым взносам для субъектов МСП (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). До 2025 малый бизнес платил страховые взносы так:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Перевод части персонала во взаимозависимое лицо позволил организации применять пониженные тарифы по страховым взносам, а также не включать в налоговую базу по налогу на прибыль фонд оплаты труда сотрудников. Речь идет о пониженном тарифе по страховым взносам для субъектов МСП (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). До 2025 малый бизнес платил страховые взносы так:
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Смоделируем ее структуру. В данной компании трудоустроено 14 сотрудников. Ее годовой доход составляет 110 миллионов рублей. Такая компания подходит под критерии малого бизнеса и является микропредприятием. Она применяет общую систему налогообложения, при которой на организацию в соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ как на налогового агента возлагается обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ с доходов своих сотрудников, а также по уплате страховых взносов в установленные законодательством фонды.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Смоделируем ее структуру. В данной компании трудоустроено 14 сотрудников. Ее годовой доход составляет 110 миллионов рублей. Такая компания подходит под критерии малого бизнеса и является микропредприятием. Она применяет общую систему налогообложения, при которой на организацию в соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ как на налогового агента возлагается обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ с доходов своих сотрудников, а также по уплате страховых взносов в установленные законодательством фонды.
Типовая ситуация: Порядок ведения кассовых операций
(Издательство "Главная книга", 2026)Объявление на взнос наличными
(Издательство "Главная книга", 2026)Объявление на взнос наличными
Вопрос: Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к выплате в пользу физического лица за использование его изображения?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
Вопрос: Должна ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к суммам оплаты железнодорожных билетов для работников, выезжающих для участия в тимбилдинге в другом городе?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
Вопрос: Должна ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к суммам оплаты услуг аэропорта по обслуживанию в ВИП-залах командированных работников?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
Типовая ситуация: МРОТ: величина и когда нужна доплата
(Издательство "Главная книга", 2026)Зарплата, равная МРОТ, облагается НДФЛ и взносами (Письмо Минфина от 24.07.2024 N 03-04-05/69017).
(Издательство "Главная книга", 2026)Зарплата, равная МРОТ, облагается НДФЛ и взносами (Письмо Минфина от 24.07.2024 N 03-04-05/69017).
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)- отсрочка по уплате страховых взносов для микропредприятий;
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)- отсрочка по уплате страховых взносов для микропредприятий;
Статья: Как оказаться в реестре МСП?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Для малого бизнеса есть много преференций, например в виде пониженного тарифа по страховым взносам, сниженного штрафа за административные правонарушения, льготных кредитов, субсидий. Быть в реестре МСП выгодно. Но как туда попасть и почему из него могут исключить?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Для малого бизнеса есть много преференций, например в виде пониженного тарифа по страховым взносам, сниженного штрафа за административные правонарушения, льготных кредитов, субсидий. Быть в реестре МСП выгодно. Но как туда попасть и почему из него могут исключить?