Вывод денежных средств за рубеж
Подборка наиболее важных документов по запросу Вывод денежных средств за рубеж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлены обстоятельства, связанные с покупкой акций, позволившие обществу совместно с взаимозависимыми иностранными "техническими" компаниями создать схему вывода денежных средств за пределы РФ, без уплаты соответствующих налогов как на территории РФ, так и на территории иностранного государства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлены обстоятельства, связанные с покупкой акций, позволившие обществу совместно с взаимозависимыми иностранными "техническими" компаниями создать схему вывода денежных средств за пределы РФ, без уплаты соответствующих налогов как на территории РФ, так и на территории иностранного государства.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество вывело денежные средства за границу при помощи иностранных компаний, в связи с чем ему были начислены налог на прибыль, пени, а также штраф.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество вывело денежные средства за границу при помощи иностранных компаний, в связи с чем ему были начислены налог на прибыль, пени, а также штраф.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Иски прокуроров о взыскании в доход государства полученного сторонами в результате совершения антисоциальных сделок: проблемы и перспективы
(Борисова Л.В.)
("Администратор суда", 2025, N 3)Также отметим, что на страницах научной литературы предлагалось исключение ст. 169 из ГК РФ, в том числе по причине поглощения составов недействительности сделок, предусмотренных ст. 169 и 168 ГК РФ <23>. Однако важно подчеркнуть, что нарушение закона не является обязательным (единственным) условием для квалификации сделки по ст. 169 ГК РФ. Как отмечено в Постановлении Пленума ВС РФ N 25, такого рода сделки не только нарушают нормы закона, но и принципы российского правопорядка, организации общества и его нравственные устои <24>. В качестве примера можно привести дела по искам прокуроров о взыскании в доход государства денежных средств по сделкам о поставке трупов безродных лиц для "изготовления анатомических препаратов тела" и их дальнейшей перепродажи по коммерческому контракту <25>; продаже иностранной компании акций в уставном капитале организации, имеющей лицензию в РФ на производство и торговлю вооружения и военной техники <26>; сделок, совершенных для вывода денежных средств за границу <27>, и др.
(Борисова Л.В.)
("Администратор суда", 2025, N 3)Также отметим, что на страницах научной литературы предлагалось исключение ст. 169 из ГК РФ, в том числе по причине поглощения составов недействительности сделок, предусмотренных ст. 169 и 168 ГК РФ <23>. Однако важно подчеркнуть, что нарушение закона не является обязательным (единственным) условием для квалификации сделки по ст. 169 ГК РФ. Как отмечено в Постановлении Пленума ВС РФ N 25, такого рода сделки не только нарушают нормы закона, но и принципы российского правопорядка, организации общества и его нравственные устои <24>. В качестве примера можно привести дела по искам прокуроров о взыскании в доход государства денежных средств по сделкам о поставке трупов безродных лиц для "изготовления анатомических препаратов тела" и их дальнейшей перепродажи по коммерческому контракту <25>; продаже иностранной компании акций в уставном капитале организации, имеющей лицензию в РФ на производство и торговлю вооружения и военной техники <26>; сделок, совершенных для вывода денежных средств за границу <27>, и др.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Необходимо отметить, что валютный контроль тесно связан с осуществлением финансового мониторинга, поскольку в большинстве случаев именно транснациональные операции требуют повышенного внимания и взаимодействия не только на уровне национальных органов, но и с участием уполномоченных органов иностранных государств. Проблема вывода денежных средств за рубеж и обналичивания денежных средств в банковском секторе является ключевой проблемой, хотя за период с 2014 по 2022 г. <1> объемы существенно сократились. Данное утверждение может быть подтверждено принятием Банком России решения о создании Службы финансового мониторинга и валютного контроля <2>, которая на кросс-территориальной основе будет осуществлять контроль и надзор за соблюдением некредитными финансовыми организациями требований и валютного законодательства, и требований законодательства в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Необходимо отметить, что валютный контроль тесно связан с осуществлением финансового мониторинга, поскольку в большинстве случаев именно транснациональные операции требуют повышенного внимания и взаимодействия не только на уровне национальных органов, но и с участием уполномоченных органов иностранных государств. Проблема вывода денежных средств за рубеж и обналичивания денежных средств в банковском секторе является ключевой проблемой, хотя за период с 2014 по 2022 г. <1> объемы существенно сократились. Данное утверждение может быть подтверждено принятием Банком России решения о создании Службы финансового мониторинга и валютного контроля <2>, которая на кросс-территориальной основе будет осуществлять контроль и надзор за соблюдением некредитными финансовыми организациями требований и валютного законодательства, и требований законодательства в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)В судебной практике выявляются факты обращения в суд недобросовестных участников гражданского оборота в целях легализации доходов, полученных в результате нарушения законодательства, в том числе обращение в суд при действительном отсутствии спора для получения исполнительных документов и вывода денежных средств за рубеж без соблюдения ограничений и правил, установленных Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ), валютным, налоговым и таможенным законодательством; предъявление в органы принудительного исполнения и кредитные организации поддельных исполнительных документов судов; выраженное в иных формах намерение использовать механизм принудительного исполнения судебных актов для придания правомерного вида доходам, полученным незаконным путем.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)В судебной практике выявляются факты обращения в суд недобросовестных участников гражданского оборота в целях легализации доходов, полученных в результате нарушения законодательства, в том числе обращение в суд при действительном отсутствии спора для получения исполнительных документов и вывода денежных средств за рубеж без соблюдения ограничений и правил, установленных Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ), валютным, налоговым и таможенным законодательством; предъявление в органы принудительного исполнения и кредитные организации поддельных исполнительных документов судов; выраженное в иных формах намерение использовать механизм принудительного исполнения судебных актов для придания правомерного вида доходам, полученным незаконным путем.
"Концепция развития национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(утв. Президентом РФ 30.05.2018)незаконный вывод денежных средств и иных активов за рубеж;
(утв. Президентом РФ 30.05.2018)незаконный вывод денежных средств и иных активов за рубеж;
Статья: Стратегия экономической безопасности и тренд doing business - два вектора уголовно-процессуальной политики
(Сычев П.Г.)
("Российский следователь", 2024, N 7)Третьим на сегодняшний день элементом вывода денежных средств в теневой сектор экономики является цифровая валюта. Следственно-судебная практика однозначно свидетельствует, что 100% денежных средств, полученных при бесконтактном сбыте наркотических средств, переводится в криптовалюту и выводится в иностранные юрисдикции. При совершении экономических преступлений криптовалюта также активно используется как средство вывода денежных средств за границу.
(Сычев П.Г.)
("Российский следователь", 2024, N 7)Третьим на сегодняшний день элементом вывода денежных средств в теневой сектор экономики является цифровая валюта. Следственно-судебная практика однозначно свидетельствует, что 100% денежных средств, полученных при бесконтактном сбыте наркотических средств, переводится в криптовалюту и выводится в иностранные юрисдикции. При совершении экономических преступлений криптовалюта также активно используется как средство вывода денежных средств за границу.
Статья: Злоупотребление правом в сфере экономической деятельности
(Шайхутдинов Е.М.)
("Российская юстиция", 2024, N 3)Как отмечено Президиумом Верховного Суда Российской Федерации, "в судебной практике выявляются факты обращения в суд недобросовестных участников гражданского оборота в целях легализации доходов, полученных в результате нарушения законодательства, в том числе обращение в суд при действительном отсутствии спора для получения исполнительных документов и вывода денежных средств за рубеж... предъявление в органы принудительного исполнения и кредитные организации поддельных исполнительных документов судов; выраженное в иных формах намерение использовать механизм принудительного исполнения судебных актов для придания правомерного вида доходам, полученным незаконным путем.
(Шайхутдинов Е.М.)
("Российская юстиция", 2024, N 3)Как отмечено Президиумом Верховного Суда Российской Федерации, "в судебной практике выявляются факты обращения в суд недобросовестных участников гражданского оборота в целях легализации доходов, полученных в результате нарушения законодательства, в том числе обращение в суд при действительном отсутствии спора для получения исполнительных документов и вывода денежных средств за рубеж... предъявление в органы принудительного исполнения и кредитные организации поддельных исполнительных документов судов; выраженное в иных формах намерение использовать механизм принудительного исполнения судебных актов для придания правомерного вида доходам, полученным незаконным путем.
Статья: Страсти вокруг договора займа
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 9)- согласно информации Банка ООО-1 присвоена высокая степень риска совершения сомнительных операций (типология связана с обезличиванием денежных средств), а ООО-2 - средняя (типология связана с выводом денежных средств за рубеж);
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 9)- согласно информации Банка ООО-1 присвоена высокая степень риска совершения сомнительных операций (типология связана с обезличиванием денежных средств), а ООО-2 - средняя (типология связана с выводом денежных средств за рубеж);
Статья: Противодействие финансированию наркобизнеса и отмыванию преступных доходов с использованием криптовалют
(Красинский В.В.)
("Современное право", 2025, N 4)Для финансового обеспечения сетевого наркосбыта используются многоуровневые схемы с применением электронных сервисов и платежных систем по переводу средств без открытия счета, банковских и предоплаченных карт и виртуальных активов, в том числе для вывода денежных средств за рубеж [2].
(Красинский В.В.)
("Современное право", 2025, N 4)Для финансового обеспечения сетевого наркосбыта используются многоуровневые схемы с применением электронных сервисов и платежных систем по переводу средств без открытия счета, банковских и предоплаченных карт и виртуальных активов, в том числе для вывода денежных средств за рубеж [2].
Статья: Элементы правового и регуляторного рисков, подлежащих учету при осуществлении в кредитной организации деятельности по ПОД/ФТ
(Алексеева Д.Г.)
("Банковское право", 2022, N 2)По оценкам Банка России, созданная в стране система ПОД/ФТ позволяет создать определенный заслон противоправному "движению" денежных средств. В частности, объемы сомнительных операций в банковском секторе в первом полугодии 2021 г. сократились на 11%. По сравнению с первым полугодием 2020 г. объемы обналичивания денежных средств в банковском секторе снизились почти на 20%. Основную часть в их структуре, как и в предыдущие периоды, составляли выдачи со счетов физических лиц (75%). Объемы обналичивания денежных средств вне банковского сектора (транзитные операции повышенного риска <25>, направленные на безналичную компенсацию наличной выручки, "продаваемой" третьим лицам торговыми и туристическими компаниями, платежными агентами) в целом соответствовали уровню первого полугодия 2020 г., составив чуть более 13 млрд руб. Вывод денежных средств за рубеж по сомнительным основаниям в первом полугодии 2021 г. незначительно увеличился, преимущественно за счет роста сомнительных авансовых платежей за импортируемые товары при одновременном сокращении сомнительных переводов по сделкам с услугами и на счета резидентов за рубежом <26>.
(Алексеева Д.Г.)
("Банковское право", 2022, N 2)По оценкам Банка России, созданная в стране система ПОД/ФТ позволяет создать определенный заслон противоправному "движению" денежных средств. В частности, объемы сомнительных операций в банковском секторе в первом полугодии 2021 г. сократились на 11%. По сравнению с первым полугодием 2020 г. объемы обналичивания денежных средств в банковском секторе снизились почти на 20%. Основную часть в их структуре, как и в предыдущие периоды, составляли выдачи со счетов физических лиц (75%). Объемы обналичивания денежных средств вне банковского сектора (транзитные операции повышенного риска <25>, направленные на безналичную компенсацию наличной выручки, "продаваемой" третьим лицам торговыми и туристическими компаниями, платежными агентами) в целом соответствовали уровню первого полугодия 2020 г., составив чуть более 13 млрд руб. Вывод денежных средств за рубеж по сомнительным основаниям в первом полугодии 2021 г. незначительно увеличился, преимущественно за счет роста сомнительных авансовых платежей за импортируемые товары при одновременном сокращении сомнительных переводов по сделкам с услугами и на счета резидентов за рубежом <26>.
Статья: Субъективная сторона уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств (ст. 193 УК)
(Губко В.А.)
("Законность", 2025, N 5)В случае наличия умысла, направленного на вывод денежных средств за рубеж до осуществления исполнения им обязательств, действия лица должны быть квалифицированы по ст. 193.1 УК. Следовательно, в других случаях с учетом необходимости резидента исходить из добросовестности его контрагента-нерезидента и наличия разумных ожиданий исполнения им своих договорных обязательств в соответствии с условиями договора практически всегда нарушение обязанности по репатриации фактически совершается только с неосторожной формой вины либо в ее отсутствие. Исключение составляют ситуации, когда у руководителя субъекта-резидента (или ИП) уже после исполнения обязательств (полного или частичного) со стороны представляемого им юридического лица формируется прямой умысел (о чем может свидетельствовать наличие договоренности с представителями нерезидента) на невозврат средств, что на практике будет встречаться редко.
(Губко В.А.)
("Законность", 2025, N 5)В случае наличия умысла, направленного на вывод денежных средств за рубеж до осуществления исполнения им обязательств, действия лица должны быть квалифицированы по ст. 193.1 УК. Следовательно, в других случаях с учетом необходимости резидента исходить из добросовестности его контрагента-нерезидента и наличия разумных ожиданий исполнения им своих договорных обязательств в соответствии с условиями договора практически всегда нарушение обязанности по репатриации фактически совершается только с неосторожной формой вины либо в ее отсутствие. Исключение составляют ситуации, когда у руководителя субъекта-резидента (или ИП) уже после исполнения обязательств (полного или частичного) со стороны представляемого им юридического лица формируется прямой умысел (о чем может свидетельствовать наличие договоренности с представителями нерезидента) на невозврат средств, что на практике будет встречаться редко.
Статья: Финансовое стимулирование деятельности резидентов территорий с особым режимом хозяйствования в новых экономических условиях: сравнительно-правовое исследование
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)В 2018 г. произошли два внешних события, имеющих непосредственное влияние на частичный возврат отечественного бизнеса в российскую юрисдикцию: санкции США, приведшие к спешному выводу денежных средств из-за рубежа в российские банки, а также "заморозка капитала" иностранцев, которые не могут дать объяснение о происхождении своих активов Правительству Великобритании <22>. Очевидно, российский бизнес сталкивается с множеством вызовов, связанных с продолжением функционирования иностранных компаний в структуре групп. В этом контексте одним из эффективных способов реструктуризации является редомициляция компании в территории с особым режимом хозяйствования.
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)В 2018 г. произошли два внешних события, имеющих непосредственное влияние на частичный возврат отечественного бизнеса в российскую юрисдикцию: санкции США, приведшие к спешному выводу денежных средств из-за рубежа в российские банки, а также "заморозка капитала" иностранцев, которые не могут дать объяснение о происхождении своих активов Правительству Великобритании <22>. Очевидно, российский бизнес сталкивается с множеством вызовов, связанных с продолжением функционирования иностранных компаний в структуре групп. В этом контексте одним из эффективных способов реструктуризации является редомициляция компании в территории с особым режимом хозяйствования.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)(+) 1. По мнению ИФНС, общество вывело денежные средства за границу при помощи иностранных компаний, в связи с чем ему были начислены налог на прибыль, пени, а также штраф.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)(+) 1. По мнению ИФНС, общество вывело денежные средства за границу при помощи иностранных компаний, в связи с чем ему были начислены налог на прибыль, пени, а также штраф.
Статья: Концепция "SAA" как неоподход в обеспечении непрерывности деятельности фирмы
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 10)Ярким примером тому может служить имевший место сбой логистических цепочек, возникший в результате ввода эмбарго на сотрудничество нашей страны с зарубежными государствами. Очевидно, такого рода санкционные меры оказали наибольшее влияние на закупочную деятельность компаний, при этом эффект не был ориентирован на провоцирование дисбаланса лишь в данном бизнес-процессе, а имел место рассеивающий эффект по аналогии с дисперсией света в физике. Это говорит о том, что в ходе принятия такой рестрикции со стороны США и стран ЕС произошел сбой не только в закупке ценностей, но и возникли вопросы касательно вывода денежных средств из-за рубежа, ранее авансированных под поставки будущих периодов (финансовый бизнес-процесс), да и в целом была поставлена под угрозу вся операционная деятельность, весь производственный процесс, зависящий от ресурсов, на которые распространялись запреты ввоза, и все это при отсутствии на тот момент альтернативных источников закупок.
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 10)Ярким примером тому может служить имевший место сбой логистических цепочек, возникший в результате ввода эмбарго на сотрудничество нашей страны с зарубежными государствами. Очевидно, такого рода санкционные меры оказали наибольшее влияние на закупочную деятельность компаний, при этом эффект не был ориентирован на провоцирование дисбаланса лишь в данном бизнес-процессе, а имел место рассеивающий эффект по аналогии с дисперсией света в физике. Это говорит о том, что в ходе принятия такой рестрикции со стороны США и стран ЕС произошел сбой не только в закупке ценностей, но и возникли вопросы касательно вывода денежных средств из-за рубежа, ранее авансированных под поставки будущих периодов (финансовый бизнес-процесс), да и в целом была поставлена под угрозу вся операционная деятельность, весь производственный процесс, зависящий от ресурсов, на которые распространялись запреты ввоза, и все это при отсутствии на тот момент альтернативных источников закупок.
Статья: Незаконные финансовые операции: теория и практика противодействия
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)Такая дефиниция, являющаяся базовым элементом предложенной теории, имеет междисциплинарный характер, унифицирована для всех отраслей права, а ее юридическая конструкция позволяет разграничивать незаконные финансовые операции от законных, основываясь на экономической составляющей, охватывая незаконные обналичивание, вывод денежных средств за рубеж, транзитные операции, банковскую деятельность, миграцию юридических лиц и, являясь обобщающим, многоэлементным по составу понятием, позволит диверсифицировать ответственность за каждый отдельный элемент преступной деятельности.
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)Такая дефиниция, являющаяся базовым элементом предложенной теории, имеет междисциплинарный характер, унифицирована для всех отраслей права, а ее юридическая конструкция позволяет разграничивать незаконные финансовые операции от законных, основываясь на экономической составляющей, охватывая незаконные обналичивание, вывод денежных средств за рубеж, транзитные операции, банковскую деятельность, миграцию юридических лиц и, являясь обобщающим, многоэлементным по составу понятием, позволит диверсифицировать ответственность за каждый отдельный элемент преступной деятельности.