Высококвалифицированный иностранный работник ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Высококвалифицированный иностранный работник ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 30% применяется при расчете НДФЛ с доходов нерезидентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Для некоторых доходов нерезидентов установлена прогрессивная ставка НДФЛ - 13, 15, 18, 20, 22% - в зависимости от суммы соответствующих доходов. Например, такая ставка применяется к доходам нерезидента - высококвалифицированного специалиста или нерезидента - дистанционного работника, который получает выплаты от российской организации (кроме случаев, когда он трудится в подразделении компании за пределами РФ) или обособленного подразделения иностранной организации в РФ (пп. 6.2 п. 1 ст. 208, п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 30% применяется при расчете НДФЛ с доходов нерезидентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Для некоторых доходов нерезидентов установлена прогрессивная ставка НДФЛ - 13, 15, 18, 20, 22% - в зависимости от суммы соответствующих доходов. Например, такая ставка применяется к доходам нерезидента - высококвалифицированного специалиста или нерезидента - дистанционного работника, который получает выплаты от российской организации (кроме случаев, когда он трудится в подразделении компании за пределами РФ) или обособленного подразделения иностранной организации в РФ (пп. 6.2 п. 1 ст. 208, п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в 6-НДФЛ выплаты иностранцу - высококвалифицированному специалисту
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в 6-НДФЛ выплаты иностранцу - высококвалифицированному специалисту
Нормативные акты
Приказ МВД России от 05.02.2024 N 40
"Об утверждении Порядка предоставления Федеральной налоговой службой по запросам Министерства внутренних дел Российской Федерации информации о полученных высококвалифицированными специалистами суммах дохода"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77610)2. Признать утратившим силу приказ МВД России от 28 июля 2021 г. N 569 "Об утверждении Порядка предоставления Федеральной налоговой службой по запросам Министерства внутренних дел Российской Федерации информации об исчисленных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся высококвалифицированными специалистами" <1>.
"Об утверждении Порядка предоставления Федеральной налоговой службой по запросам Министерства внутренних дел Российской Федерации информации о полученных высококвалифицированными специалистами суммах дохода"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77610)2. Признать утратившим силу приказ МВД России от 28 июля 2021 г. N 569 "Об утверждении Порядка предоставления Федеральной налоговой службой по запросам Министерства внутренних дел Российской Федерации информации об исчисленных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся высококвалифицированными специалистами" <1>.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ по рекомендованной форме за 1 квартал 2024 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В строке 150 разд. 2 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую вы уменьшаете налог всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года (пп. 11 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2024)В строке 150 разд. 2 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую вы уменьшаете налог всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года (пп. 11 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)Когда работник стал нерезидентом, в общем случае исчислите НДФЛ отдельно с каждого выплаченного с начала года дохода по ставке 30%. При этом для доходов от осуществления трудовой деятельности отдельных категорий нерезидентов предусмотрена ставка в размере 13% (15, 18, 20, 22%), налог по которой нужно рассчитать нарастающим итогом. Например, оплата труда нерезидентов - высококвалифицированных специалистов. Кроме того, специальные ставки могут быть предусмотрены международными договорами. При этом помните, что суммы дохода уменьшать на вычеты по НДФЛ не нужно, так как нерезидентам вычеты не положены (ст. 7, п. 3 ст. 210, п. п. 3, 3.1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Когда работник стал нерезидентом, в общем случае исчислите НДФЛ отдельно с каждого выплаченного с начала года дохода по ставке 30%. При этом для доходов от осуществления трудовой деятельности отдельных категорий нерезидентов предусмотрена ставка в размере 13% (15, 18, 20, 22%), налог по которой нужно рассчитать нарастающим итогом. Например, оплата труда нерезидентов - высококвалифицированных специалистов. Кроме того, специальные ставки могут быть предусмотрены международными договорами. При этом помните, что суммы дохода уменьшать на вычеты по НДФЛ не нужно, так как нерезидентам вычеты не положены (ст. 7, п. 3 ст. 210, п. п. 3, 3.1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- иностранных граждан, которые работают в РФ на основании патента, - с доходов по трудовым договорам и ГПД;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- иностранных граждан, которые работают в РФ на основании патента, - с доходов по трудовым договорам и ГПД;
Вопрос: Распространяется ли при увольнении по соглашению сторон на иностранного работника - нерезидента РФ, находящегося в РФ, освобождение от НДФЛ и страховых взносов суммы выплат в виде выходного пособия в части, не превышающей трехкратный (шестикратный) размер среднемесячного заработка?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Распространяется ли при увольнении по соглашению сторон на иностранного работника - нерезидента РФ, находящегося в РФ, освобождение от НДФЛ и страховых взносов сумм компенсационных выплат в виде выходного пособия в части, не превышающей трехкратный (шестикратный) размер среднемесячного заработка? Иностранный работник имеет статус временно пребывающего в РФ и не является высококвалифицированным специалистом.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Распространяется ли при увольнении по соглашению сторон на иностранного работника - нерезидента РФ, находящегося в РФ, освобождение от НДФЛ и страховых взносов сумм компенсационных выплат в виде выходного пособия в части, не превышающей трехкратный (шестикратный) размер среднемесячного заработка? Иностранный работник имеет статус временно пребывающего в РФ и не является высококвалифицированным специалистом.
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Более взвешенную позицию занимает Министерство финансов Российской Федерации и ФНС России, разъясняя особенности налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами <1>. В этой связи следует сделать вывод о необходимости пересмотра позиций Минтруда России и предоставлении возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами и лицами без гражданства, особенно в отношении тех отраслей, где востребовано привлечение высококвалифицированных кадров, располагающих свободным графиком работы, например, в сфере образования и науки.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Более взвешенную позицию занимает Министерство финансов Российской Федерации и ФНС России, разъясняя особенности налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами <1>. В этой связи следует сделать вывод о необходимости пересмотра позиций Минтруда России и предоставлении возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами и лицами без гражданства, особенно в отношении тех отраслей, где востребовано привлечение высококвалифицированных кадров, располагающих свободным графиком работы, например, в сфере образования и науки.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В строке 150 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую вы уменьшаете налог всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года (пп. 11 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В строке 150 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую вы уменьшаете налог всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года (пп. 11 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Подарки от организаций, в том числе работодателей, общей стоимостью не более 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому если работник (резидент, нерезидент, в том числе высококвалифицированный специалист) получил за налоговый период подарки меньшей стоимости, то удерживать и уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Подарки от организаций, в том числе работодателей, общей стоимостью не более 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому если работник (резидент, нерезидент, в том числе высококвалифицированный специалист) получил за налоговый период подарки меньшей стоимости, то удерживать и уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется к доходам от трудовой деятельности временно пребывающих иностранцев, имеющих разрешение на работу или патент?
(Консультация эксперта, 2025)Доходы нерезидентов, в том числе временно пребывающих иностранцев, облагаются НДФЛ по ставке 30%, за исключением доходов, перечисленных в п. 3 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Доходы нерезидентов, в том числе временно пребывающих иностранцев, облагаются НДФЛ по ставке 30%, за исключением доходов, перечисленных в п. 3 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: Иностранные тренеры: НДФЛ и страховые взносы
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<2> "О налогообложении НДФЛ доходов иностранного сотрудника организации, признаваемого высококвалифицированным специалистом".
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<2> "О налогообложении НДФЛ доходов иностранного сотрудника организации, признаваемого высококвалифицированным специалистом".