Высококвалифицированный иностранный работник ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Высококвалифицированный иностранный работник ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 30% применяется при расчете НДФЛ с доходов нерезидентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Для некоторых доходов нерезидентов установлена прогрессивная ставка НДФЛ - 13, 15, 18, 20, 22% - в зависимости от суммы соответствующих доходов. Например, такая ставка применяется к доходам нерезидента - высококвалифицированного специалиста или нерезидента - дистанционного работника, который получает выплаты от российской организации (кроме случаев, когда он трудится в подразделении компании за пределами РФ) или обособленного подразделения иностранной организации в РФ (пп. 6.2 п. 1 ст. 208, п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 30% применяется при расчете НДФЛ с доходов нерезидентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Для некоторых доходов нерезидентов установлена прогрессивная ставка НДФЛ - 13, 15, 18, 20, 22% - в зависимости от суммы соответствующих доходов. Например, такая ставка применяется к доходам нерезидента - высококвалифицированного специалиста или нерезидента - дистанционного работника, который получает выплаты от российской организации (кроме случаев, когда он трудится в подразделении компании за пределами РФ) или обособленного подразделения иностранной организации в РФ (пп. 6.2 п. 1 ст. 208, п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в 6-НДФЛ выплаты иностранцу - высококвалифицированному специалисту
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в 6-НДФЛ выплаты иностранцу - высококвалифицированному специалисту
Нормативные акты
Приказ МВД России от 05.02.2024 N 40
"Об утверждении Порядка предоставления Федеральной налоговой службой по запросам Министерства внутренних дел Российской Федерации информации о полученных высококвалифицированными специалистами суммах дохода"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77610)2. Признать утратившим силу приказ МВД России от 28 июля 2021 г. N 569 "Об утверждении Порядка предоставления Федеральной налоговой службой по запросам Министерства внутренних дел Российской Федерации информации об исчисленных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся высококвалифицированными специалистами" <1>.
"Об утверждении Порядка предоставления Федеральной налоговой службой по запросам Министерства внутренних дел Российской Федерации информации о полученных высококвалифицированными специалистами суммах дохода"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77610)2. Признать утратившим силу приказ МВД России от 28 июля 2021 г. N 569 "Об утверждении Порядка предоставления Федеральной налоговой службой по запросам Министерства внутренних дел Российской Федерации информации об исчисленных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся высококвалифицированными специалистами" <1>.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)Заработная плата работников - граждан Таджикистана облагается НДФЛ в общем порядке, описанном в разд. 3 этого материала. Если гражданин Таджикистана является высококвалифицированным иностранным специалистом, то применяется порядок, приведенный в разд. 5 этого материала.
(КонсультантПлюс, 2025)Заработная плата работников - граждан Таджикистана облагается НДФЛ в общем порядке, описанном в разд. 3 этого материала. Если гражданин Таджикистана является высококвалифицированным иностранным специалистом, то применяется порядок, приведенный в разд. 5 этого материала.
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Более взвешенную позицию занимает Министерство финансов Российской Федерации и ФНС России, разъясняя особенности налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами <1>. В этой связи следует сделать вывод о необходимости пересмотра позиций Минтруда России и предоставлении возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами и лицами без гражданства, особенно в отношении тех отраслей, где востребовано привлечение высококвалифицированных кадров, располагающих свободным графиком работы, например, в сфере образования и науки.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Более взвешенную позицию занимает Министерство финансов Российской Федерации и ФНС России, разъясняя особенности налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами <1>. В этой связи следует сделать вывод о необходимости пересмотра позиций Минтруда России и предоставлении возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами и лицами без гражданства, особенно в отношении тех отраслей, где востребовано привлечение высококвалифицированных кадров, располагающих свободным графиком работы, например, в сфере образования и науки.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)"Фамилия", "Имя", "Отчество". Отразите сведения без сокращений, как в документе, удостоверяющем личность. При составлении справки по иностранцу эти поля можно заполнить латинскими буквами;
(КонсультантПлюс, 2025)"Фамилия", "Имя", "Отчество". Отразите сведения без сокращений, как в документе, удостоверяющем личность. При составлении справки по иностранцу эти поля можно заполнить латинскими буквами;
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Доходы, получаемые иностранцем - высококвалифицированным специалистом от осуществления трудовой деятельности в РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Доходы свыше пяти миллионов рублей - по ставке 15%. Иные виды доходов облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 30%.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Доходы, получаемые иностранцем - высококвалифицированным специалистом от осуществления трудовой деятельности в РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Доходы свыше пяти миллионов рублей - по ставке 15%. Иные виды доходов облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 30%.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности налогообложения НДФЛ предусмотрены в случае выплаты доходов (например, премии) высококвалифицированным иностранным специалистам после увольнения. Если на момент выплаты премии иностранный гражданин является резидентом РФ, то исчислите НДФЛ с применением прогрессивной шкалы налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ. Если он не является резидентом РФ, то применяйте ставку 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189).
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности налогообложения НДФЛ предусмотрены в случае выплаты доходов (например, премии) высококвалифицированным иностранным специалистам после увольнения. Если на момент выплаты премии иностранный гражданин является резидентом РФ, то исчислите НДФЛ с применением прогрессивной шкалы налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ. Если он не является резидентом РФ, то применяйте ставку 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189).
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ по рекомендованной форме за 1 квартал 2024 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В строке 150 разд. 2 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую вы уменьшаете налог всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года (пп. 11 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2024)В строке 150 разд. 2 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую вы уменьшаете налог всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года (пп. 11 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Как работодателю, привлекающему высококвалифицированных специалистов, выполнить условие, указанное в пп. 3 п. 26 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ, в части представления необходимых сведений?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Согласно пп. 3 п. 26 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" работодатель или заказчик работ (услуг) не вправе в течение двух лет привлекать иностранных граждан к трудовой деятельности в РФ в качестве высококвалифицированных специалистов, в случае если данный работодатель или заказчик работ (услуг), в частности, не представил в налоговые органы по истечении шести месяцев, следующих за отчетным периодом, сведения об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении высококвалифицированных специалистов либо в указанный срок представил в налоговые органы поддельные или подложные сведения об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении высококвалифицированных специалистов.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Согласно пп. 3 п. 26 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" работодатель или заказчик работ (услуг) не вправе в течение двух лет привлекать иностранных граждан к трудовой деятельности в РФ в качестве высококвалифицированных специалистов, в случае если данный работодатель или заказчик работ (услуг), в частности, не представил в налоговые органы по истечении шести месяцев, следующих за отчетным периодом, сведения об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении высококвалифицированных специалистов либо в указанный срок представил в налоговые органы поддельные или подложные сведения об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении высококвалифицированных специалистов.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Для доходов от трудовой деятельности иностранцев, работающих по патенту, высококвалифицированных иностранных специалистов, участников госпрограммы по добровольному переселению соотечественников в РФ, беженцев также установлена пятиступенчатая шкала НДФЛ:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Для доходов от трудовой деятельности иностранцев, работающих по патенту, высококвалифицированных иностранных специалистов, участников госпрограммы по добровольному переселению соотечественников в РФ, беженцев также установлена пятиступенчатая шкала НДФЛ:
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если иностранный работник - высококвалифицированный специалист является резидентом РФ, для расчета НДФЛ с сумм оплаты его труда применяются обычные ставки. Налог исчисляется нарастающим итогом. При его расчете применяются вычеты.
(КонсультантПлюс, 2024)Если иностранный работник - высококвалифицированный специалист является резидентом РФ, для расчета НДФЛ с сумм оплаты его труда применяются обычные ставки. Налог исчисляется нарастающим итогом. При его расчете применяются вычеты.
Статья: Адзинов: российским бизнесам придется платить больше за экспатов
(Михеева И.)
("Трудовое право", 2024, N 1)Так вот, согласно данным изменениям сумма минимального вознаграждения (заработной платы) иностранным работникам не может быть менее 750 тыс. рублей за 1-й квартал (до вычета НДФЛ). В месяц это получается не менее 250 тыс. рублей. Напомню, что на текущий момент минимальный размер заработной платы в месяц составляет 167 тыс. руб. С учетом курсовой разницы это вполне адекватная сумма для того, чтобы сделать российские компании привлекательным для высококвалифицированных специалистов из-за рубежа.
(Михеева И.)
("Трудовое право", 2024, N 1)Так вот, согласно данным изменениям сумма минимального вознаграждения (заработной платы) иностранным работникам не может быть менее 750 тыс. рублей за 1-й квартал (до вычета НДФЛ). В месяц это получается не менее 250 тыс. рублей. Напомню, что на текущий момент минимальный размер заработной платы в месяц составляет 167 тыс. руб. С учетом курсовой разницы это вполне адекватная сумма для того, чтобы сделать российские компании привлекательным для высококвалифицированных специалистов из-за рубежа.