Выплаты в рамках трудовых отношений
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты в рамках трудовых отношений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 5.27 КоАП РФнесвоевременная выплата зарплаты и других выплат в рамках трудовых отношений >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не включил в базу по взносам оплату дополнительного отпуска, доплаты к пособиям по уходу за ребенком, матпомощь, премии к праздникам, стоимость путевок работникам, т.к. это выплаты в рамках трудовых отношений.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не включил в базу по взносам оплату дополнительного отпуска, доплаты к пособиям по уходу за ребенком, матпомощь, премии к праздникам, стоимость путевок работникам, т.к. это выплаты в рамках трудовых отношений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должность - торговый представитель. Дополнительно заключен договор аренды с экипажем, согласно которому сотрудник не только предоставляет автомобиль в пользование, но и оказывает услугу по управлению ТС. Можно ли данную услугу оплачивать в рамках трудовых отношений без заключения отдельного ГПД на управление ТС?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Статья 72.2. Особенности исполнения решения государственного инспектора труда о принудительном исполнении обязанности работодателя по выплате начисленных, но не выплаченных в установленный срок работнику заработной платы и (или) других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Статья 72.2. Особенности исполнения решения государственного инспектора труда о принудительном исполнении обязанности работодателя по выплате начисленных, но не выплаченных в установленный срок работнику заработной платы и (или) других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 29.09.2025)Статья 360.1. Порядок принудительного исполнения обязанности работодателя по выплате начисленных, но не выплаченных в установленный срок работнику заработной платы и (или) других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений
(ред. от 29.09.2025)Статья 360.1. Порядок принудительного исполнения обязанности работодателя по выплате начисленных, но не выплаченных в установленный срок работнику заработной платы и (или) других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений
Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об исполнительном производстве"Статья 72.2. Особенности исполнения решения государственного инспектора труда о принудительном исполнении обязанности работодателя по выплате начисленных, но не выплаченных в установленный срок работнику заработной платы и (или) других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений
(ред. от 31.07.2025)
"Об исполнительном производстве"Статья 72.2. Особенности исполнения решения государственного инспектора труда о принудительном исполнении обязанности работодателя по выплате начисленных, но не выплаченных в установленный срок работнику заработной платы и (или) других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2025)за невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты и других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо за установление зарплаты меньше МРОТ (размера минимальной заработной платы в субъекте, где трудится работник), если это нарушение совершено впервые, для должностных лиц - от 10 000 до 20 000 руб., для юрлиц - от 30 000 до 50 000 руб. Совершение такого правонарушения лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение, может повлечь штраф для должностных лиц от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет, для юрлиц - штраф от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)за невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты и других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо за установление зарплаты меньше МРОТ (размера минимальной заработной платы в субъекте, где трудится работник), если это нарушение совершено впервые, для должностных лиц - от 10 000 до 20 000 руб., для юрлиц - от 30 000 до 50 000 руб. Совершение такого правонарушения лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение, может повлечь штраф для должностных лиц от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет, для юрлиц - штраф от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ);
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оплачиваете питание (компенсируете его стоимость) сотрудникам на вахте, рекомендуем начислять взносы на страхование от несчастных случаев как на выплаты в рамках трудовых отношений, поскольку такие выплаты не включены в перечень необлагаемых, приведенный в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оплачиваете питание (компенсируете его стоимость) сотрудникам на вахте, рекомендуем начислять взносы на страхование от несчастных случаев как на выплаты в рамках трудовых отношений, поскольку такие выплаты не включены в перечень необлагаемых, приведенный в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как выплачивается вознаграждение за служебное произведение и какими налогами и страховыми взносами облагается
(КонсультантПлюс, 2025)Авторское вознаграждение за служебное произведение не входит в состав заработной платы, но в целях начисления и уплаты налогов и страховых взносов оно квалифицируется как выплата в рамках трудовых отношений.
(КонсультантПлюс, 2025)Авторское вознаграждение за служебное произведение не входит в состав заработной платы, но в целях начисления и уплаты налогов и страховых взносов оно квалифицируется как выплата в рамках трудовых отношений.
Статья: Оспаривание трудовых выплат при банкротстве работодателя
(Шульц А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2023, N 2)Закон о банкротстве позволяет оспаривать выплаты, сделанные работникам в рамках трудовых отношений, вплоть до трех лет до даты принятия судом заявления о признании должника банкротом.
(Шульц А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2023, N 2)Закон о банкротстве позволяет оспаривать выплаты, сделанные работникам в рамках трудовых отношений, вплоть до трех лет до даты принятия судом заявления о признании должника банкротом.
Готовое решение: Как проводятся внеплановые проверки организации (контрольные (надзорные) мероприятия)
(КонсультантПлюс, 2025)Если работодатель не исполнит в срок предписание об устранении нарушения, связанного с выплатой зарплаты и (или) других выплат в рамках трудовых отношений, инспектор примет решение о принудительном исполнении им этой обязанности (исключение указано в ч. 7 ст. 360.1 ТК РФ). Решение должно быть принято не позднее одного месяца после истечения срока, установленного предписанием, или не позднее одного месяца после вступления в силу решения суда о признании предписания законным, если оно обжаловалось в суде (ч. 1, 3 ст. 360.1 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если работодатель не исполнит в срок предписание об устранении нарушения, связанного с выплатой зарплаты и (или) других выплат в рамках трудовых отношений, инспектор примет решение о принудительном исполнении им этой обязанности (исключение указано в ч. 7 ст. 360.1 ТК РФ). Решение должно быть принято не позднее одного месяца после истечения срока, установленного предписанием, или не позднее одного месяца после вступления в силу решения суда о признании предписания законным, если оно обжаловалось в суде (ч. 1, 3 ст. 360.1 ТК РФ).
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2025)Если же спецодежду вы бесплатно передаете работнику в собственность, то безопаснее начислить взносы на ее стоимость. Проверяющие могут расценить такую передачу как выплату в рамках трудовых отношений и потребуют обложить ее взносами, поскольку такая выплата в числе необлагаемых не названа. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 420, ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же спецодежду вы бесплатно передаете работнику в собственность, то безопаснее начислить взносы на ее стоимость. Проверяющие могут расценить такую передачу как выплату в рамках трудовых отношений и потребуют обложить ее взносами, поскольку такая выплата в числе необлагаемых не названа. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 420, ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)По общему правилу объектом налогообложения являются выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг; по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений; по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и т.д.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)По общему правилу объектом налогообложения являются выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг; по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений; по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и т.д.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты после увольнения также нужно включать в персонифицированные сведения о физлицах в большинстве случаев. Бывшему работнику могут выплачиваться премии, средний месячный заработок на период трудоустройства, пособие по временной нетрудоспособности. Такие выплаты являются выплатами в рамках трудовых отношений и признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Сведения о таких выплатах отражаются в разд. 3 расчета по страховым взносам. Это следует из Письма ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-11/23628@. Несмотря на то что разъяснения в Письме относятся к старой форме расчета, они актуальны и сейчас. По аналогии с расчетом сведения о бывшем работнике и суммах, выплаченных ему после увольнения, нужно включить в состав персонифицированных сведений по форме КНД 1151162.
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты после увольнения также нужно включать в персонифицированные сведения о физлицах в большинстве случаев. Бывшему работнику могут выплачиваться премии, средний месячный заработок на период трудоустройства, пособие по временной нетрудоспособности. Такие выплаты являются выплатами в рамках трудовых отношений и признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Сведения о таких выплатах отражаются в разд. 3 расчета по страховым взносам. Это следует из Письма ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-11/23628@. Несмотря на то что разъяснения в Письме относятся к старой форме расчета, они актуальны и сейчас. По аналогии с расчетом сведения о бывшем работнике и суммах, выплаченных ему после увольнения, нужно включить в состав персонифицированных сведений по форме КНД 1151162.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Зарплата директора - единственного учредителя облагается страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона о страховании на случай нетрудоспособности, п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, Письма Минфина России от 18.10.2022 N 03-11-11/100753, от 15.06.2022 N 03-15-05/57019.
(КонсультантПлюс, 2025)Зарплата директора - единственного учредителя облагается страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона о страховании на случай нетрудоспособности, п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, Письма Минфина России от 18.10.2022 N 03-11-11/100753, от 15.06.2022 N 03-15-05/57019.
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами оплата отпуска по уходу за ребенком-инвалидом
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата субъектами МСП своим работникам дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами облагается страховыми взносами как выплата, произведенная в рамках трудовых отношений и не относящаяся к суммам, которые не подлежат обложению взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420, 422 НК РФ, п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Данный вывод подтверждается еще и тем, что СФР возмещает работодателям не только суммы оплаты этих дополнительных выходных дней, но и суммы начисленных взносов (ч. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата субъектами МСП своим работникам дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами облагается страховыми взносами как выплата, произведенная в рамках трудовых отношений и не относящаяся к суммам, которые не подлежат обложению взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420, 422 НК РФ, п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Данный вывод подтверждается еще и тем, что СФР возмещает работодателям не только суммы оплаты этих дополнительных выходных дней, но и суммы начисленных взносов (ч. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ).