Выплаты опекунам облагаются страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты опекунам облагаются страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 7 "Застрахованные лица" Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации""Таким образом, выплаты в пользу опекунов (попечителей), являющихся пенсионерами, по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье, с 01.07.2020 не признаются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование на основании вышеприведенного подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса как выплаты в пользу физических лиц, не подлежащих обязательному пенсионному страхованию."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата дополнительных выходных дней, предоставленных работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, облагается страховыми взносами. Отражайте ее в расчете наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата дополнительных выходных дней, предоставленных работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, облагается страховыми взносами. Отражайте ее в расчете наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку оплата дополнительных выходных дней, предоставленных работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, облагается страховыми взносами, в расчете по страховым взносам отражайте эту оплату наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.9, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку оплата дополнительных выходных дней, предоставленных работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, облагается страховыми взносами, в расчете по страховым взносам отражайте эту оплату наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.9, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- увеличение с 50 тыс. до 1 млн рублей на каждого ребенка не облагаемого страховыми взносами размера единовременной выплаты, осуществляемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком;
(разработаны Минфином России)- увеличение с 50 тыс. до 1 млн рублей на каждого ребенка не облагаемого страховыми взносами размера единовременной выплаты, осуществляемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком;
"Перечень поручений по итогам заседания Государственного Совета по вопросам социальной поддержки семей"
(утв. Президентом РФ 24.01.2025 N Пр-119ГС)г) увеличение до 1 миллиона рублей на каждого ребенка не облагаемых налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, а также возможность включения соответствующих расходов работодателей в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
(утв. Президентом РФ 24.01.2025 N Пр-119ГС)г) увеличение до 1 миллиона рублей на каждого ребенка не облагаемых налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, а также возможность включения соответствующих расходов работодателей в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") оплачивает работнику дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом. На сумму оплаты начисляются страховые взносы. Расходы на оплату выходных дней, включая страховые взносы, возмещаются СФР. Можно ли сумму таких страховых взносов учесть в расходах по УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Оплата работникам дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами облагается страховыми взносами, поскольку осуществляется в рамках трудовых отношений и не относится к суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420, ст. 422 Налогового кодекса РФ, п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Письмо Минфина России от 09.07.2020 N 03-15-06/59719).
(Консультация эксперта, 2025)Оплата работникам дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами облагается страховыми взносами, поскольку осуществляется в рамках трудовых отношений и не относится к суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420, ст. 422 Налогового кодекса РФ, п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Письмо Минфина России от 09.07.2020 N 03-15-06/59719).
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Поскольку оплата дополнительных выходных дней, предоставленных работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, облагается страховыми взносами, в расчете по страховым взносам отражайте эту оплату наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2023)Поскольку оплата дополнительных выходных дней, предоставленных работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, облагается страховыми взносами, в расчете по страховым взносам отражайте эту оплату наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Статья: Материальная помощь и вопросы налогообложения
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Указанные выплаты в пределах 50 000 руб. не облагаются страховыми взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.12.2020 N 03-15-06/109203).
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Указанные выплаты в пределах 50 000 руб. не облагаются страховыми взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.12.2020 N 03-15-06/109203).
Статья: Новые налоговые преференции
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Сегодня не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Сегодня не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Некоторые виды материальной помощи освобождены от обложения страховыми взносами в силу пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Какие именно выплаты освобождены от взносов? Материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайными событиями. В том числе выплаты физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ. Также освобождены от взносов выплаты сотруднику компании в связи со смертью члена его семьи.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Некоторые виды материальной помощи освобождены от обложения страховыми взносами в силу пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Какие именно выплаты освобождены от взносов? Материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайными событиями. В том числе выплаты физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ. Также освобождены от взносов выплаты сотруднику компании в связи со смертью члена его семьи.
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь взносами в СФР на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)В части, превышающей эту сумму, единовременная материальная помощь при рождении (усыновлении, установлении опеки) облагается страховыми взносами в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)В части, превышающей эту сумму, единовременная материальная помощь при рождении (усыновлении, установлении опеки) облагается страховыми взносами в общем порядке.
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)В части, превышающей эту сумму, единовременная материальная помощь при рождении (усыновлении, установлении опеки) облагается страховыми взносами в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)В части, превышающей эту сумму, единовременная материальная помощь при рождении (усыновлении, установлении опеки) облагается страховыми взносами в общем порядке.
Вопрос: У работницы ООО родилась дочь. Планируется оказать работнице разовую материальную помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В ООО отсутствует локальный нормативный акт, в котором установлен срок выплаты материальной помощи. В течение какого срока должна быть выплачена материальная помощь?
(Консультация эксперта, 2025)Положение абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ об освобождении от обложения НДФЛ единовременной выплаты (в том числе в виде материальной помощи) при рождении ребенка, производимой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) в сумме, не превышающей 50 000 руб., подлежит применению работодателем в отношении каждого из родителей, усыновителей, опекунов, являющихся работниками организации (п. 1 Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324).
(Консультация эксперта, 2025)Положение абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ об освобождении от обложения НДФЛ единовременной выплаты (в том числе в виде материальной помощи) при рождении ребенка, производимой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) в сумме, не превышающей 50 000 руб., подлежит применению работодателем в отношении каждого из родителей, усыновителей, опекунов, являющихся работниками организации (п. 1 Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324).
Вопрос: Включаются ли в расчет среднего заработка для расчета пособия по уходу за ребенком до 1,5 года следующие начисления: премия к празднику, материальная помощь при рождении ребенка сверх 50 000 руб., на которую были начислены страховые взносы, если данные начисления не предусмотрены ЛНА организации?
(Консультация эксперта, 2023)Оказываемая работникам матпомощь в связи с иными обстоятельствами и свыше этих размеров облагается страховыми взносами в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2023)Оказываемая работникам матпомощь в связи с иными обстоятельствами и свыше этих размеров облагается страховыми взносами в общем порядке.
Вопрос: Как облагается выплата материальной помощи внешнему совместителю НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Аналогичный порядок предусмотрен при обложении материальной помощи страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Аналогичный порядок предусмотрен при обложении материальной помощи страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).