Выплаты опекунам облагаются страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты опекунам облагаются страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 7 "Застрахованные лица" Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации""Таким образом, выплаты в пользу опекунов (попечителей), являющихся пенсионерами, по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье, с 01.07.2020 не признаются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование на основании вышеприведенного подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса как выплаты в пользу физических лиц, не подлежащих обязательному пенсионному страхованию."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата дополнительных выходных дней, предоставленных работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, облагается страховыми взносами. Отражайте ее в расчете наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата дополнительных выходных дней, предоставленных работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, облагается страховыми взносами. Отражайте ее в расчете наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку оплата дополнительных выходных дней, предоставленных работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, облагается страховыми взносами, в расчете по страховым взносам отражайте эту оплату наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.9, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку оплата дополнительных выходных дней, предоставленных работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, облагается страховыми взносами, в расчете по страховым взносам отражайте эту оплату наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.9, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- увеличение с 50 тыс. до 1 млн рублей на каждого ребенка не облагаемого страховыми взносами размера единовременной выплаты, осуществляемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком;
(разработаны Минфином России)- увеличение с 50 тыс. до 1 млн рублей на каждого ребенка не облагаемого страховыми взносами размера единовременной выплаты, осуществляемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком;
"Перечень поручений по итогам заседания Государственного Совета по вопросам социальной поддержки семей"
(утв. Президентом РФ 24.01.2025 N Пр-119ГС)г) увеличение до 1 миллиона рублей на каждого ребенка не облагаемых налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, а также возможность включения соответствующих расходов работодателей в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
(утв. Президентом РФ 24.01.2025 N Пр-119ГС)г) увеличение до 1 миллиона рублей на каждого ребенка не облагаемых налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, а также возможность включения соответствующих расходов работодателей в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
Типовая ситуация: Как вести карточку индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Заполнение карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Заполнение карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить оплату четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма среднего заработка за дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами облагается страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма среднего заработка за дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами облагается страховыми взносами.
Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами выплаты в рамках договора о патронатной семье, если физлицо, с которым заключается такой договор, является пенсионером?
(Консультация эксперта, 2023)Опека или попечительство по договору об осуществлении опеки или попечительства устанавливается на основании акта органа опеки и попечительства о назначении опекуна или попечителя, исполняющих свои обязанности возмездно (ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 48-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Опека или попечительство по договору об осуществлении опеки или попечительства устанавливается на основании акта органа опеки и попечительства о назначении опекуна или попечителя, исполняющих свои обязанности возмездно (ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 48-ФЗ).
Вопрос: О страховых взносах с сумм материальной помощи, выплачиваемых организацией своим работникам.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-15-05/59703)Кроме того, согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса также не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-15-05/59703)Кроме того, согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса также не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Иные виды материальной помощи облагаются страховыми взносами. Кроме того, если материальная помощь при рождении ребенка превысит 50 000 руб., взносами облагается сумма превышения. Аналогично с материальной помощью до 4 000 руб. Отметим также, что необлагаемая сумма при рождении ребенка считается на каждого родителя независимо от того, один или двое получают материальную помощь.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Иные виды материальной помощи облагаются страховыми взносами. Кроме того, если материальная помощь при рождении ребенка превысит 50 000 руб., взносами облагается сумма превышения. Аналогично с материальной помощью до 4 000 руб. Отметим также, что необлагаемая сумма при рождении ребенка считается на каждого родителя независимо от того, один или двое получают материальную помощь.
Вопрос: Включаются ли в расчет среднего заработка для расчета пособия по уходу за ребенком до 1,5 года следующие начисления: премия к празднику, материальная помощь при рождении ребенка сверх 50 000 руб., на которую были начислены страховые взносы, если данные начисления не предусмотрены ЛНА организации?
(Консультация эксперта, 2023)Оказываемая работникам матпомощь в связи с иными обстоятельствами и свыше этих размеров облагается страховыми взносами в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2023)Оказываемая работникам матпомощь в связи с иными обстоятельствами и свыше этих размеров облагается страховыми взносами в общем порядке.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- освобождены от обложения НДФЛ (п. 78 ст. 217 НК РФ);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- освобождены от обложения НДФЛ (п. 78 ст. 217 НК РФ);
Статья: Новый порядок предоставления работникам выходных дней при уходе за детьми-инвалидами
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 6)Добавим также, что в силу п. 78 ст. 217 НК РФ оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых в соответствии со ст. 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителям), осуществляющим уход за детьми-инвалидами, освобождается от обложения НДФЛ.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 6)Добавим также, что в силу п. 78 ст. 217 НК РФ оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых в соответствии со ст. 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителям), осуществляющим уход за детьми-инвалидами, освобождается от обложения НДФЛ.
Статья: Материальная помощь работникам и страховые взносы "на травматизм"
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)- работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)- работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Статья: Споры по обложению матпомощи страховыми взносами "на травматизм"
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)- работникам (родителям, усыновителям, опекунам) - при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, - выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)- работникам (родителям, усыновителям, опекунам) - при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, - выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.