Выплата зарплаты частями НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата зарплаты частями НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, поскольку общество не удержало и не перечислило налог с выплат полевого довольствия работникам. Налоговый орган полагал, что данные выплаты являются компенсациями, связанными с оплатой труда, относятся к элементам заработной платы. Суд отметил, что право на полевое довольствие имеют работники общества, работающие в полевых условиях и проживающие в местах производства работ, при этом ссылки на работу в полевых условиях в трудовых договорах отсутствуют, а проживание работников в поселке не относится к "полевым условиям", учитывая наличие в поселке развитой инфраструктуры (транспортная сеть, объекты торговли, объекты социального назначения и пр.). Суд признал правомерным доначисление НДФЛ, так как выплаты полевого довольствия являлись составной частью заработной платы, носили систематический характер, производились постоянно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, поскольку общество не удержало и не перечислило налог с выплат полевого довольствия работникам. Налоговый орган полагал, что данные выплаты являются компенсациями, связанными с оплатой труда, относятся к элементам заработной платы. Суд отметил, что право на полевое довольствие имеют работники общества, работающие в полевых условиях и проживающие в местах производства работ, при этом ссылки на работу в полевых условиях в трудовых договорах отсутствуют, а проживание работников в поселке не относится к "полевым условиям", учитывая наличие в поселке развитой инфраструктуры (транспортная сеть, объекты торговли, объекты социального назначения и пр.). Суд признал правомерным доначисление НДФЛ, так как выплаты полевого довольствия являлись составной частью заработной платы, носили систематический характер, производились постоянно.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество неправомерно не исчислило НДФЛ с сумм выплат работникам за вредные условия труда, так как определило их не относящимися к заработной плате и носящими компенсационный характер. Налоговый орган посчитал, что эти выплаты не являлись компенсационными и носили характер заработной платы. Суд указал, что согласно ст. 129 ТК РФ в состав заработной платы помимо вознаграждения за труд входят также выплаты компенсационного и стимулирующего характера. Суд установил, что работники общества не предоставляли отчетов о расходовании дополнительных средств, и пришел к выводу, что спорные выплаты являются частью заработной платы в связи с их системностью, ежемесячным характером и тесной связью с характером выполняемой работы. Соответственно, налоговый орган правомерно доначислил эти суммы НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество неправомерно не исчислило НДФЛ с сумм выплат работникам за вредные условия труда, так как определило их не относящимися к заработной плате и носящими компенсационный характер. Налоговый орган посчитал, что эти выплаты не являлись компенсационными и носили характер заработной платы. Суд указал, что согласно ст. 129 ТК РФ в состав заработной платы помимо вознаграждения за труд входят также выплаты компенсационного и стимулирующего характера. Суд установил, что работники общества не предоставляли отчетов о расходовании дополнительных средств, и пришел к выводу, что спорные выплаты являются частью заработной платы в связи с их системностью, ежемесячным характером и тесной связью с характером выполняемой работы. Соответственно, налоговый орган правомерно доначислил эти суммы НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Зарплата за декабрь: когда ее выплачивать и перечислять НДФЛ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Уплата НДФЛ со второй части декабрьской зарплаты
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Уплата НДФЛ со второй части декабрьской зарплаты
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Можно ли удержать и перечислить НДФЛ один раз при выплате зарплаты за месяц двумя частями (до 31 декабря 2022 г. включительно)?
Готовое решение: Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если переносите на 2025 г. выплату доходов сотрудникам (зарплат, премий и др.), начисленных за 2024 г., учтите последствия в части НДФЛ для них. Перенесенная выплата увеличит общую сумму доходов сотрудника, полученных в 2025 г., к части которых из-за этого могут быть применены повышенные с 1 января 2025 г. ставки НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если переносите на 2025 г. выплату доходов сотрудникам (зарплат, премий и др.), начисленных за 2024 г., учтите последствия в части НДФЛ для них. Перенесенная выплата увеличит общую сумму доходов сотрудника, полученных в 2025 г., к части которых из-за этого могут быть применены повышенные с 1 января 2025 г. ставки НДФЛ.
Вопрос: 09.01.2024 организация выплатила задолженность по дивидендам учредителю, являющемуся в том числе работником организации. Сумма дивидендов превысила 5 млн руб. 12.01.2024 выплачивается вторая часть заработной платы за декабрь 2023 г. Какая ставка НДФЛ должна быть применена при начислении налога с дохода в виде зарплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 09.01.2024 организация выплатила задолженность по дивидендам учредителю, являющемуся в том числе работником организации. Сумма дивидендов превысила 5 млн руб. 12.01.2024 выплачивается вторая часть заработной платы за декабрь 2023 г. Какая ставка НДФЛ должна быть применена при начислении налога с дохода в виде зарплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 09.01.2024 организация выплатила задолженность по дивидендам учредителю, являющемуся в том числе работником организации. Сумма дивидендов превысила 5 млн руб. 12.01.2024 выплачивается вторая часть заработной платы за декабрь 2023 г. Какая ставка НДФЛ должна быть применена при начислении налога с дохода в виде зарплаты?
Статья: Особенности выплаты декабрьской зарплаты
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)Разберемся, в какие сроки нужно выплатить вторую часть зарплаты за декабрь 2024 г., по каким ставкам НДФЛ ее облагать, а также можно ли объединить зарплату за декабрь в одну выплату.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)Разберемся, в какие сроки нужно выплатить вторую часть зарплаты за декабрь 2024 г., по каким ставкам НДФЛ ее облагать, а также можно ли объединить зарплату за декабрь в одну выплату.
Статья: Кого коснется новая сила ФНС?
(Васильева А.)
("Трудовое право", 2021, N 6)Если налогоплательщик получает от работодателя какую-то часть заработной платы "в конверте", это означает, что с этой части заработной платы не платятся ни НДФЛ, ни страховые взносы. Кроме того, это может свидетельствовать о наличии у работодателя скрытого от налогообложения дохода. Соответственно, выявление факта уплаты "серых" зарплат повлечет для работодателя серьезные последствия, и в ходе мероприятий налогового контроля могут быть доначислены колоссальные суммы налогов, страховых взносов, пени, а работодатель привлечен к налоговой ответственности в виде уплаты штрафа (20% от неуплаченной суммы НДФЛ, 20% от неуплаченной суммы иных налогов и страховых взносов или 40% при выявлении умысла в занижении налоговой базы).
(Васильева А.)
("Трудовое право", 2021, N 6)Если налогоплательщик получает от работодателя какую-то часть заработной платы "в конверте", это означает, что с этой части заработной платы не платятся ни НДФЛ, ни страховые взносы. Кроме того, это может свидетельствовать о наличии у работодателя скрытого от налогообложения дохода. Соответственно, выявление факта уплаты "серых" зарплат повлечет для работодателя серьезные последствия, и в ходе мероприятий налогового контроля могут быть доначислены колоссальные суммы налогов, страховых взносов, пени, а работодатель привлечен к налоговой ответственности в виде уплаты штрафа (20% от неуплаченной суммы НДФЛ, 20% от неуплаченной суммы иных налогов и страховых взносов или 40% при выявлении умысла в занижении налоговой базы).
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с районных коэффициентов и процентных надбавок, выплаченных нерезидентам, отражайте в уведомлении в общем порядке, без обособления от НДФЛ с остальной части зарплаты этих лиц. Для таких выплат не установлены отдельные ставки НДФЛ и КБК.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с районных коэффициентов и процентных надбавок, выплаченных нерезидентам, отражайте в уведомлении в общем порядке, без обособления от НДФЛ с остальной части зарплаты этих лиц. Для таких выплат не установлены отдельные ставки НДФЛ и КБК.