Выплата заработной платы из займа в кассу
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата заработной платы из займа в кассу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, материнской компанией был выдан заем с целевым назначением "для покрытия кассовых разрывов по контракту, выплаты заработной платы и страховых взносов". В последующем стороны договорились о квалификации прощенных заемных обязательств по договорам займа в безвозмездную передачу имущества (денежных средств), полученного от материнской компании.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, материнской компанией был выдан заем с целевым назначением "для покрытия кассовых разрывов по контракту, выплаты заработной платы и страховых взносов". В последующем стороны договорились о квалификации прощенных заемных обязательств по договорам займа в безвозмездную передачу имущества (денежных средств), полученного от материнской компании.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях сокрытия недоплаты НДФЛ и страховых взносов общество регулярно оформляло кассовые документы о возврате излишне выплаченной заработной платы. При этом оформление "возврата" происходило ежемесячно непосредственно в день выплат либо через 2 - 3 дня после зачисления денежных средств на счет работника. Судом также учтены: невозможность возврата денежных средств в кассу общества ввиду нахождения работников в удаленных командировках; оформление "возврата" в кассу при наличии задолженности работодателя по выплате заработной платы; оформление "возвращенных" наличных денежных средств как выданных под отчет через кассу, как выплаченных в виде возвратов "займов" аффилированным лицам и др.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях сокрытия недоплаты НДФЛ и страховых взносов общество регулярно оформляло кассовые документы о возврате излишне выплаченной заработной платы. При этом оформление "возврата" происходило ежемесячно непосредственно в день выплат либо через 2 - 3 дня после зачисления денежных средств на счет работника. Судом также учтены: невозможность возврата денежных средств в кассу общества ввиду нахождения работников в удаленных командировках; оформление "возврата" в кассу при наличии задолженности работодателя по выплате заработной платы; оформление "возвращенных" наличных денежных средств как выданных под отчет через кассу, как выплаченных в виде возвратов "займов" аффилированным лицам и др.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Расчеты.
Вправе ли конкурсный управляющий производить расчеты наличными через кассу должника
(КонсультантПлюс, 2025)Конкурсный управляющий в отзыве на жалобу уполномоченного органа подтвердила осуществление расчетов через кассу должника, сообщив о том, что за период со 02.03.2010 по 01.08.2010 непосредственно в кассу должника поступили денежные средства в сумме 217.794 рублей 74 копеек, в том числе 71.942 рубля 72 копейки по обязательствам, возникшим из договоров аренды, 90.687 рублей из договоров купли-продажи и 30.000 рублей из договора займа; о том, что поступившие в кассу денежные средства расходовались конкурсным управляющим через кассу на выплату заработной платы работникам должника, оплату почтовых, канцелярских, командировочных расходов, услуг нотариуса, услуг связи, ГСМ (л.д. 11 - 12 т. 2).
Вправе ли конкурсный управляющий производить расчеты наличными через кассу должника
(КонсультантПлюс, 2025)Конкурсный управляющий в отзыве на жалобу уполномоченного органа подтвердила осуществление расчетов через кассу должника, сообщив о том, что за период со 02.03.2010 по 01.08.2010 непосредственно в кассу должника поступили денежные средства в сумме 217.794 рублей 74 копеек, в том числе 71.942 рубля 72 копейки по обязательствам, возникшим из договоров аренды, 90.687 рублей из договоров купли-продажи и 30.000 рублей из договора займа; о том, что поступившие в кассу денежные средства расходовались конкурсным управляющим через кассу на выплату заработной платы работникам должника, оплату почтовых, канцелярских, командировочных расходов, услуг нотариуса, услуг связи, ГСМ (л.д. 11 - 12 т. 2).
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя заявленные требования, суды исходили из доказанности реального исполнения займодавцем обязанности по предоставлению займа. Апелляционный суд, повторно рассматривая требование по апелляционной жалобе, дополнительно установил, что Куликова И.Б., являясь сотрудником общества, из собственных сбережений, накопление которых было возможным и не опровергнуто банком, в связи с производственной необходимостью предоставила должнику заемные денежные средства путем внесения наличными в кассу в связи с арестом счетов в банке. Суд обозревал подлинники договора займа и квитанций в судебном заседании. О фальсификации указанных документов банк не заявлял. К тому же, кроме договора займа и квитанций к приходным ордерам апелляционный суд исследовал документы первичного бухгалтерского учета должника (приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты), из которых установлено, что денежные средства в заявленной Куликовой И.Б. сумме действительно поступили в кассу общества. Полученные средства использованы обществом на оплату электроэнергии, газа и услуг связи, ремонт оборудования, выплату заработной платы, оплату исполнительского сбора судебным приставам, оплату автозапчастей и ГСМ, оплату поставщикам, хозяйственные нужды предприятия, оплату брокерских услуг, стоимости емкостей, оплату за ферменты (т. 2, л.д. 1 - 110). Данные выводы суда банк документально не опроверг. Доказательства, свидетельствующие о том, что расходы произведены за счет иных источников должника, не предоставил.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя заявленные требования, суды исходили из доказанности реального исполнения займодавцем обязанности по предоставлению займа. Апелляционный суд, повторно рассматривая требование по апелляционной жалобе, дополнительно установил, что Куликова И.Б., являясь сотрудником общества, из собственных сбережений, накопление которых было возможным и не опровергнуто банком, в связи с производственной необходимостью предоставила должнику заемные денежные средства путем внесения наличными в кассу в связи с арестом счетов в банке. Суд обозревал подлинники договора займа и квитанций в судебном заседании. О фальсификации указанных документов банк не заявлял. К тому же, кроме договора займа и квитанций к приходным ордерам апелляционный суд исследовал документы первичного бухгалтерского учета должника (приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты), из которых установлено, что денежные средства в заявленной Куликовой И.Б. сумме действительно поступили в кассу общества. Полученные средства использованы обществом на оплату электроэнергии, газа и услуг связи, ремонт оборудования, выплату заработной платы, оплату исполнительского сбора судебным приставам, оплату автозапчастей и ГСМ, оплату поставщикам, хозяйственные нужды предприятия, оплату брокерских услуг, стоимости емкостей, оплату за ферменты (т. 2, л.д. 1 - 110). Данные выводы суда банк документально не опроверг. Доказательства, свидетельствующие о том, что расходы произведены за счет иных источников должника, не предоставил.
Нормативные акты
Справочная информация: "Расчет наличными деньгами в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! Участники наличных расчетов вправе осуществлять наличные расчеты в валюте Российской Федерации с физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр только за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! Участники наличных расчетов вправе осуществлять наличные расчеты в валюте Российской Федерации с физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр только за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Приказ Минсельхоза РФ от 02.02.2004 N 74
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету займов и кредитов в организациях агропромышленного комплекса"Получение наличных денег со ссудного счета для выплаты заработной платы (оплаты труда) строительным рабочим (колхозникам) или на другие цели оформляют бухгалтерской записью:
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету займов и кредитов в организациях агропромышленного комплекса"Получение наличных денег со ссудного счета для выплаты заработной платы (оплаты труда) строительным рабочим (колхозникам) или на другие цели оформляют бухгалтерской записью:
Статья: Документооборот при возмещении арендатором арендодателю затрат по электроэнергии
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Затраты включаются в состав налоговых расходов с учетом ряда особенностей, предусмотренных п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Так, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении уплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Затраты включаются в состав налоговых расходов с учетом ряда особенностей, предусмотренных п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Так, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении уплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, произведенным единовременно путем внесения работником денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Отражен возврат займа путем внесения денежных средств в кассу организации
(Консультация эксперта, 2025)Отражен возврат займа путем внесения денежных средств в кассу организации
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)- при оплате деньгами - на момент списания средств со счета в банке, со счета цифрового рубля, а при наличных расчетах - на момент выплаты из кассы;
(КонсультантПлюс, 2025)- при оплате деньгами - на момент списания средств со счета в банке, со счета цифрового рубля, а при наличных расчетах - на момент выплаты из кассы;
Вопрос: Иностранный поставщик вернул аванс на территории РФ в рублях за фактически не поставленный товар. Денежные средства получил генеральный директор (резидент РФ). Можно ли из этих денежных средств вернуть заем, предоставленный директором не для оплаты товаров, работ и услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Так, поступившие в кассу деньги за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги можно тратить, например, на зарплату, выдавать в подотчет, оплачивать товары (работы, услуги).
(Консультация эксперта, 2024)Так, поступившие в кассу деньги за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги можно тратить, например, на зарплату, выдавать в подотчет, оплачивать товары (работы, услуги).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)С расчетного счета сельскохозяйственная организация производит различные платежи: погашение обязательств за полученные материальные ценности от поставщиков, за принятые работы и услуги от подрядчиков; задолженности перед государством по налогам и сборам, банкам - по кредитам и займам и т.п. С расчетного счета получают наличные деньги в кассу для оплаты труда и пособий, выдачи командировочных и на хозяйственные нужды.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)С расчетного счета сельскохозяйственная организация производит различные платежи: погашение обязательств за полученные материальные ценности от поставщиков, за принятые работы и услуги от подрядчиков; задолженности перед государством по налогам и сборам, банкам - по кредитам и займам и т.п. С расчетного счета получают наличные деньги в кассу для оплаты труда и пособий, выдачи командировочных и на хозяйственные нужды.
Вопрос: Каковы особенности заключения договора займа с работником?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Что касается возможности возврата займа путем удержания его суммы работодателем из заработной платы работника, необходимо отметить следующее. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50% заработной платы, причитающейся работнику. Перечень оснований для удержания из заработка работника денежных сумм является закрытым и расширительному толкованию не подлежит (ст. ст. 137, 138 ТК РФ).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Что касается возможности возврата займа путем удержания его суммы работодателем из заработной платы работника, необходимо отметить следующее. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50% заработной платы, причитающейся работнику. Перечень оснований для удержания из заработка работника денежных сумм является закрытым и расширительному толкованию не подлежит (ст. ст. 137, 138 ТК РФ).
Вопрос: Об учете расходов в целях УСН организацией-застройщиком, выполняющей строительство жилых домов и реализующей квартиры в рамках договоров долевого участия и по договорам купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-11-11/63457)Материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-11-11/63457)Материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, для признания в составе расходов затрат на оплату труда недостаточно начислить работникам суммы, причитающиеся к выплате, необходимо еще фактически выплатить заработную плату из кассы или перечислить ее на счета работников в банках.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, для признания в составе расходов затрат на оплату труда недостаточно начислить работникам суммы, причитающиеся к выплате, необходимо еще фактически выплатить заработную плату из кассы или перечислить ее на счета работников в банках.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику краткосрочного процентного займа и его последующим возвратом, если согласно договору уплата начисленных процентов производится работником ежемесячно путем внесения денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Отражено погашение процентов по займу, начисленных за октябрь
(Консультация эксперта, 2025)Отражено погашение процентов по займу, начисленных за октябрь