Выплата вознаграждения по договору гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата вознаграждения по договору гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказательств того, что физические лица самостоятельно организовывали процесс оказания услуг (выполнения работ), обеспечивали получение их результата и условий оказания этих услуг (работ), в том числе несли расходы, связанные с оказанием этих услуг, обществом не представлено. Поскольку выплаты вознаграждения самозанятым по гражданско-правовым договорам фактически являлись формой оплаты труда, суд признал обоснованным начисление страховых взносов и НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказательств того, что физические лица самостоятельно организовывали процесс оказания услуг (выполнения работ), обеспечивали получение их результата и условий оказания этих услуг (работ), в том числе несли расходы, связанные с оказанием этих услуг, обществом не представлено. Поскольку выплаты вознаграждения самозанятым по гражданско-правовым договорам фактически являлись формой оплаты труда, суд признал обоснованным начисление страховых взносов и НДФЛ.
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1. СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на отдельные виды выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)1. СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на отдельные виды выплат физлицам
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6138)Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6138)Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате организацией физлицу вознаграждения по договору ГПХ.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-04-06/95731)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате организацией физлицу вознаграждения по договору ГПХ.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-04-06/95731)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате организацией физлицу вознаграждения по договору ГПХ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2.19. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2025 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2.19. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2025 г.
Закон РФ от 19.02.1993 N 4520-1
(ред. от 25.12.2023)
"О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях"Лицам, являющимся получателями страховых пенсий и (или) пенсий по государственному пенсионному обеспечению, не работающим по трудовым договорам, не получающим выплат и иных вознаграждений по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства и не осуществляющим иной деятельности, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с законодательством Российской Федерации, и членам их семей, находящимся на их иждивении, в случае переезда из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей к новому месту жительства на территории Российской Федерации, не относящемуся к указанным районам и местностям, однократно компенсируются расходы на оплату стоимости проезда к новому месту жительства и стоимости провоза багажа.
(ред. от 25.12.2023)
"О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях"Лицам, являющимся получателями страховых пенсий и (или) пенсий по государственному пенсионному обеспечению, не работающим по трудовым договорам, не получающим выплат и иных вознаграждений по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства и не осуществляющим иной деятельности, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с законодательством Российской Федерации, и членам их семей, находящимся на их иждивении, в случае переезда из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей к новому месту жительства на территории Российской Федерации, не относящемуся к указанным районам и местностям, однократно компенсируются расходы на оплату стоимости проезда к новому месту жительства и стоимости провоза багажа.
Готовое решение: Сохраняется ли за работником право на авторское вознаграждение после увольнения
(КонсультантПлюс, 2025)Размер, условия и порядок выплаты вознаграждения определяются договором с работником (гражданско-правовым или трудовым), а в случае спора - судом (п. 2 ст. 1295, ст. 1320 ГК РФ, см. Позицию ВС РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер, условия и порядок выплаты вознаграждения определяются договором с работником (гражданско-правовым или трудовым), а в случае спора - судом (п. 2 ст. 1295, ст. 1320 ГК РФ, см. Позицию ВС РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Если вы выплачиваете физлицу в течение 2024 года разные виды доходов: и заработную плату (вознаграждения по договорам ГПХ), и дивиденды, то есть доходы, включаемые в разные налоговые базы, то налоговая база по дивидендам должна определяться отдельно от других налоговых баз (в частности, от основной налоговой базы, в которую включается зарплата и выплаты вознаграждений по договорам ГПХ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Если вы выплачиваете физлицу в течение 2024 года разные виды доходов: и заработную плату (вознаграждения по договорам ГПХ), и дивиденды, то есть доходы, включаемые в разные налоговые базы, то налоговая база по дивидендам должна определяться отдельно от других налоговых баз (в частности, от основной налоговой базы, в которую включается зарплата и выплаты вознаграждений по договорам ГПХ).
Статья: ПФ РФ: как он может и контролирует компании. Анализ споров, и как их избежать
(Жукова А.)
("Административное право", 2021, N 1)- если начисленные работнику денежные суммы не являются заработной платой, вознаграждением по договору гражданско-правового характера и не облагаются страховыми взносами, компания должна иметь документальное обоснование начисления и расходования данных сумм;
(Жукова А.)
("Административное право", 2021, N 1)- если начисленные работнику денежные суммы не являются заработной платой, вознаграждением по договору гражданско-правового характера и не облагаются страховыми взносами, компания должна иметь документальное обоснование начисления и расходования данных сумм;
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты (вознаграждения) по ГПД на выполнение работ, оказание услуг облагаются страховыми взносами с учетом некоторых особенностей (п. 1 ст. 420 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты (вознаграждения) по ГПД на выполнение работ, оказание услуг облагаются страховыми взносами с учетом некоторых особенностей (п. 1 ст. 420 НК РФ).
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Как при УСН учесть в расходах на оплату труда вознаграждения по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Как при УСН учесть в расходах на оплату труда вознаграждения по гражданско-правовым договорам
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)ИП являются самостоятельными плательщиками страховых взносов. Компания не начисляет страховые взносы при выплате вознаграждения по гражданско-правовым договорам в пользу ИП (Письмо Минфина России от 22.09.2021 N 03-04-06/76866).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)ИП являются самостоятельными плательщиками страховых взносов. Компания не начисляет страховые взносы при выплате вознаграждения по гражданско-правовым договорам в пользу ИП (Письмо Минфина России от 22.09.2021 N 03-04-06/76866).
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Исчислить и удержать НДФЛ, начислить взносы (в том числе на травматизм, если это предусмотрено договором) нужно при выплате вознаграждения исполнителям по ГПД, не являющимся ИП, физлицами, занимающимися частной практикой, или самозанятыми. При этом, если вы оплатили или возместили исполнителю его расходы, связанные с оказанием юридических, консультационных и бухгалтерских услуг по ГПД, сумму компенсации (оплаты) не нужно облагать страховыми взносами при условии документального подтверждения расходов (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 1.1 п. 1 ст. 420, пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исчислить и удержать НДФЛ, начислить взносы (в том числе на травматизм, если это предусмотрено договором) нужно при выплате вознаграждения исполнителям по ГПД, не являющимся ИП, физлицами, занимающимися частной практикой, или самозанятыми. При этом, если вы оплатили или возместили исполнителю его расходы, связанные с оказанием юридических, консультационных и бухгалтерских услуг по ГПД, сумму компенсации (оплаты) не нужно облагать страховыми взносами при условии документального подтверждения расходов (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 1.1 п. 1 ст. 420, пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Вопрос: Какой код ОКТМО указывать в уведомлении об исчисленных суммах налогов по НДФЛ при выплате вознаграждения по договору ГПХ физлицу - по месту головного офиса или по месту обособленного подразделения, ближайшего к месту фактического выполнения работы физлицом?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Какой код ОКТМО указывать в уведомлении об исчисленных суммах налогов по НДФЛ при выплате вознаграждения по договору ГПХ физлицу - по месту головного офиса или по месту обособленного подразделения, ближайшего к месту фактического выполнения работы физлицом?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Какой код ОКТМО указывать в уведомлении об исчисленных суммах налогов по НДФЛ при выплате вознаграждения по договору ГПХ физлицу - по месту головного офиса или по месту обособленного подразделения, ближайшего к месту фактического выполнения работы физлицом?
Готовое решение: Как выплачивается вознаграждение за служебное произведение и какими налогами и страховыми взносами облагается
(КонсультантПлюс, 2025)Размер вознаграждения автора за использование работодателем служебного произведения, а также условия и порядок выплаты (в том числе сроки и способ выплаты) такого вознаграждения определяются трудовым или гражданско-правовым договором между автором и работодателем, а в случае возникновения спора - судом (п. п. 2, 3 ст. 1295 ГК РФ, п. п. 105, 106 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.04.2019 N 10).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер вознаграждения автора за использование работодателем служебного произведения, а также условия и порядок выплаты (в том числе сроки и способ выплаты) такого вознаграждения определяются трудовым или гражданско-правовым договором между автором и работодателем, а в случае возникновения спора - судом (п. п. 2, 3 ст. 1295 ГК РФ, п. п. 105, 106 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.04.2019 N 10).