Выплата дивидендов учредителю в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов учредителю в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должна ли организация - участник проекта "Сколково", применяющая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, подавать декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов учредителю - российской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация - участник проекта "Сколково", применяющая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, подавать декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов учредителю - российской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация - участник проекта "Сколково", применяющая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, подавать декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов учредителю - российской организации?
Статья: Обязанности налоговых агентов при выплате дивидендов юридическим лицам
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов, выплачиваемых учредителям - российским организациям, налоговый агент отражает в разд. "А" листа 03 декларации по налогу на прибыль <1> (см. Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-03-06/1/105487). Данный лист заполняется применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия.
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов, выплачиваемых учредителям - российским организациям, налоговый агент отражает в разд. "А" листа 03 декларации по налогу на прибыль <1> (см. Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-03-06/1/105487). Данный лист заполняется применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 17.05.2011 N АС-4-3/7853@
"О порядке исполнения налогоплательщиком-организацией, применяющим УСН, обязанности налогового агента"Если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не осуществляет указанные выплаты, то она не является налоговым агентом по налогу на прибыль организаций и, соответственно, освобождена от обязанности представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций.
"О порядке исполнения налогоплательщиком-организацией, применяющим УСН, обязанности налогового агента"Если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не осуществляет указанные выплаты, то она не является налоговым агентом по налогу на прибыль организаций и, соответственно, освобождена от обязанности представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций.
Письмо ФНС РФ от 24.05.2010 N ШС-21-3/289@
"О представлении налогового расчета налоговым агентом"В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.
"О представлении налогового расчета налоговым агентом"В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)ООО в феврале 2023 г. выплатило своему учредителю (российской организации) дивиденды. Налог на прибыль с доходов исчислен и удержан в день выплаты. Правильно ли мы понимаем, что уплатить налог в бюджет нужно не позднее 28 марта? В декларации по налогу на прибыль за I квартал нужно будет заполнить лист 03 с разделами А и В и подраздел 1.3 листа 01? И нужно ли раздел А листа 03 заполнять и за следующие периоды в течение года?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)ООО в феврале 2023 г. выплатило своему учредителю (российской организации) дивиденды. Налог на прибыль с доходов исчислен и удержан в день выплаты. Правильно ли мы понимаем, что уплатить налог в бюджет нужно не позднее 28 марта? В декларации по налогу на прибыль за I квартал нужно будет заполнить лист 03 с разделами А и В и подраздел 1.3 листа 01? И нужно ли раздел А листа 03 заполнять и за следующие периоды в течение года?
Статья: Дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(Самойлова М.Д.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)К сведению. Если учредителями организации являются только физические лица, то информация о выплачиваемых им дивидендах в декларации по налогу на прибыль не отражается (см. также Письмо УФНС по г. Москве от 03.03.2021 N 24-23/4/029165@).
(Самойлова М.Д.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)К сведению. Если учредителями организации являются только физические лица, то информация о выплачиваемых им дивидендах в декларации по налогу на прибыль не отражается (см. также Письмо УФНС по г. Москве от 03.03.2021 N 24-23/4/029165@).
Вопрос: Каков порядок налогообложения промежуточных дивидендов?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Будет ли выплата дивидендов организацией (налоговым агентом) учредителю - российской организации в I квартале отражаться в подразделе 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль за полугодие?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Будет ли выплата дивидендов организацией (налоговым агентом) учредителю - российской организации в I квартале отражаться в подразделе 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль за полугодие?
Вопрос: Российская организация выплатила дивиденды иностранной организации, был исчислен и удержан налог на прибыль. Необходимо представить налоговую декларацию и налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. Где нужно отразить сумму налога на прибыль с дивидендов, чтобы не было задвоения?
(Консультация эксперта, 2024)Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ утверждены форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации).
(Консультация эксперта, 2024)Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ утверждены форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации).