Выплата аванса за минусом ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата аванса за минусом ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с физическим лицом - подрядчиком (не являющимся индивидуальным предпринимателем) по договору подряда, предусматривающему выплату аванса в размере 30% от стоимости работ? Каков порядок уплаты и возврата НДФЛ в данной ситуации, если договор был расторгнут?..
(Консультация эксперта, 2026)При подписании договора организация выплатила подрядчику из кассы предусмотренный договором аванс (за вычетом удержанного НДФЛ). Подрядчик к выполнению работ не приступил, по соглашению сторон договор был расторгнут через два месяца после подписания. По письменному соглашению о расторжении договора исполнитель возвращает в кассу организации фактически полученную сумму аванса за минусом удержанного при выплате аванса НДФЛ. В целях налогообложения прибыли доходы и расходы учитываются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2026)При подписании договора организация выплатила подрядчику из кассы предусмотренный договором аванс (за вычетом удержанного НДФЛ). Подрядчик к выполнению работ не приступил, по соглашению сторон договор был расторгнут через два месяца после подписания. По письменному соглашению о расторжении договора исполнитель возвращает в кассу организации фактически полученную сумму аванса за минусом удержанного при выплате аванса НДФЛ. В целях налогообложения прибыли доходы и расходы учитываются методом начисления.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)авансовый платеж по НДФЛ за полугодие 2020 г. (за минусом авансового платежа за I квартал), который ИП или лицо, занимающееся частной практикой, уплачивал за себя в соответствии с п. 1 ст. 227 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)авансовый платеж по НДФЛ за полугодие 2020 г. (за минусом авансового платежа за I квартал), который ИП или лицо, занимающееся частной практикой, уплачивал за себя в соответствии с п. 1 ст. 227 НК РФ;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1 - 3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1 - 3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)В поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" раздела "Данные" уведомления об исчисленных суммах налогов укажите НДФЛ, который фактически должен быть перечислен в бюджет, то есть удержанный НДФЛ за минусом налога, возвращенного физлицам в периоде, за который подаете уведомление. Это следует из п. 1 ст. 231 НК РФ, п. 7.4 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сноски <2> к разделу "Данные" формы уведомления об исчисленных суммах налогов.
(КонсультантПлюс, 2026)В поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" раздела "Данные" уведомления об исчисленных суммах налогов укажите НДФЛ, который фактически должен быть перечислен в бюджет, то есть удержанный НДФЛ за минусом налога, возвращенного физлицам в периоде, за который подаете уведомление. Это следует из п. 1 ст. 231 НК РФ, п. 7.4 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сноски <2> к разделу "Данные" формы уведомления об исчисленных суммах налогов.
Статья: Несостоявшаяся командировка: учет и налогообложение
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 12)Когда работник не вернул выделенные для командировки под отчет средства, работодатель вправе удержать из его заработной платы невозвращенную сумму. Для этого необходимо составить приказ в произвольной форме об удержании и получить согласие сотрудника, который должен в письменной форме подтвердить, что не оспаривает оснований и размеров удержания (Письмо Роструда от 07.10.2019 N ПГ/25778-6-1). Максимальный размер удержаний из заработной платы работника - 20% от начисленной суммы за минусом НДФЛ.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 12)Когда работник не вернул выделенные для командировки под отчет средства, работодатель вправе удержать из его заработной платы невозвращенную сумму. Для этого необходимо составить приказ в произвольной форме об удержании и получить согласие сотрудника, который должен в письменной форме подтвердить, что не оспаривает оснований и размеров удержания (Письмо Роструда от 07.10.2019 N ПГ/25778-6-1). Максимальный размер удержаний из заработной платы работника - 20% от начисленной суммы за минусом НДФЛ.
Готовое решение: Как учесть компенсацию сотруднику за использование личного транспорта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации. Дополнительно вам потребуются документы, подтверждающие фактические расходы работника (авансовые отчеты, кассовые чеки и т.п.) (Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л, п. п. 1, 2 Письма Минфина России от 14.12.2017 N 03-04-06/83831).
(КонсультантПлюс, 2026)Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации. Дополнительно вам потребуются документы, подтверждающие фактические расходы работника (авансовые отчеты, кассовые чеки и т.п.) (Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л, п. п. 1, 2 Письма Минфина России от 14.12.2017 N 03-04-06/83831).
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на оплату труда отразите в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов на день погашения задолженности перед сотрудниками (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Например, зарплату отразите на дату ее выплаты. При этом сумму укажите в книге учета доходов и расходов без НДФЛ. Сам налог отразите отдельной строкой на основании уведомления. Налог вам надо отразить на дату зачета его на ЕНС.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на оплату труда отразите в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов на день погашения задолженности перед сотрудниками (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Например, зарплату отразите на дату ее выплаты. При этом сумму укажите в книге учета доходов и расходов без НДФЛ. Сам налог отразите отдельной строкой на основании уведомления. Налог вам надо отразить на дату зачета его на ЕНС.
Статья: Семь основных ошибок в налоговых уведомлениях
(Волчкова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 5)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи по налогу за I - III кварталы произведены в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы произведенных в 2022 году авансовых платежей.
(Волчкова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 5)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи по налогу за I - III кварталы произведены в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы произведенных в 2022 году авансовых платежей.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 22)- указаны с минусом показатели, которые могут быть только положительными (удержанный налог в разделе I расчета 6-НДФЛ, авансы и налог к уплате в декларациях по УСН и по налогу на прибыль);
("Главная книга", 2023, N 22)- указаны с минусом показатели, которые могут быть только положительными (удержанный налог в разделе I расчета 6-НДФЛ, авансы и налог к уплате в декларациях по УСН и по налогу на прибыль);
Статья: Даты отражения НДФЛ, зарплаты, пособия по болезни и отпускных в книге учета при УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". На какие даты в 2023 году в КУДиР отражаются НДФЛ, аванс, зарплата, пособие по временной нетрудоспособности, отпускные?
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". На какие даты в 2023 году в КУДиР отражаются НДФЛ, аванс, зарплата, пособие по временной нетрудоспособности, отпускные?
Статья: Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах: как исправить ошибку
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если уплата авансовых платежей по налогу за I - III кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если уплата авансовых платежей по налогу за I - III кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
Готовое решение: Как учреждению оформить расчетный листок
(КонсультантПлюс, 2026)обязательных - например, НДФЛ, по исполнительным листам, членские профсоюзные взносы;
(КонсультантПлюс, 2026)обязательных - например, НДФЛ, по исполнительным листам, членские профсоюзные взносы;
Статья: Уведомление: работа над ошибками
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи за I - III кварталы 2023 года были уплачены в 2022 году, то после внесения итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы внесенных в 2022 году авансовых платежей.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи за I - III кварталы 2023 года были уплачены в 2022 году, то после внесения итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы внесенных в 2022 году авансовых платежей.