Выплата аванса в следующем месяце ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата аванса в следующем месяце ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2026)Свидетельствами того, что аванс выплачен работникам не в последний день месяца и НДФЛ с аванса перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода по итогам месяца (п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)Свидетельствами того, что аванс выплачен работникам не в последний день месяца и НДФЛ с аванса перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода по итогам месяца (п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ) >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: Прогноз актуален для отношений, возникших до 01.01.2023.
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: Прогноз актуален для отношений, возникших до 01.01.2023.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Для организаций, которые платят аванс после 22-го числа, это равенство выполняться не будет. Если организация выплачивает аванс после 22-го числа, то, как мы видели в примере, удержанный с аванса НДФЛ будет перечислен в бюджет до 28-го числа следующего месяца. При выплате аванса за последний месяц квартала исчисленный и удержанный НДФЛ с этого дохода будет отражен в разделе 2 текущего отчета, а его перечисление - в разделе 1 отчета за следующий отчетный период.
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Для организаций, которые платят аванс после 22-го числа, это равенство выполняться не будет. Если организация выплачивает аванс после 22-го числа, то, как мы видели в примере, удержанный с аванса НДФЛ будет перечислен в бюджет до 28-го числа следующего месяца. При выплате аванса за последний месяц квартала исчисленный и удержанный НДФЛ с этого дохода будет отражен в разделе 2 текущего отчета, а его перечисление - в разделе 1 отчета за следующий отчетный период.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 7)Также для ИП на ОСН срок уплаты авансов по НДФЛ перенесут с 25-го на 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев). Эта поправка вступит в силу только через месяц после принятия и официального опубликования закона. Срок уплаты НДФЛ по итогам года - не позднее 15 июля - не меняется.
("Главная книга", 2024, N 7)Также для ИП на ОСН срок уплаты авансов по НДФЛ перенесут с 25-го на 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев). Эта поправка вступит в силу только через месяц после принятия и официального опубликования закона. Срок уплаты НДФЛ по итогам года - не позднее 15 июля - не меняется.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации""Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации""Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.";
Справочная информация: "Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов представляется в налоговый орган не позднее чем за 5 дней до установленного срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов представляется в налоговый орган не позднее чем за 5 дней до установленного срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
Статья: Опубликован Закон с очередными поправками в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ перенесен с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего соответственно за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода (новая редакция п. 8 ст. 227 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ перенесен с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего соответственно за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода (новая редакция п. 8 ст. 227 НК РФ).
Вопрос: Генеральный директор ООО пробыл в командировке за границей 193 дня (с апреля по октябрь 2023 г.) и утратил статус налогового резидента. Следовательно, нужно пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 30%. Как быть с уведомлениями об исчисленных суммах налога, нужно ли их пересдавать с начала года?
(Консультация эксперта, 2024)Организации, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов предоставляют в том числе информацию о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Организации, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов предоставляют в том числе информацию о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ).
Вопрос: Можно ли заранее подать уведомление об исчисленном НДФЛ, например, уведомление об НДФЛ с зарплаты, выплаченной 23.01.2024, подать до 01.02.2024?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом налоговые агенты по НДФЛ в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в указанный срок, указывают в отношении сумм НДФЛ информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, налоговые агенты представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом налоговые агенты по НДФЛ в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в указанный срок, указывают в отношении сумм НДФЛ информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, налоговые агенты представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Статья: Когда бухгалтерия сдает одно уведомление по НДФЛ, а не два
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)До 25-го числа текущего месяца подается уведомление по НДФЛ, удержанному в период с 1-го по 22-е число текущего месяца; до 3-го числа следующего месяца - уведомление по НДФЛ, удержанному за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)До 25-го числа текущего месяца подается уведомление по НДФЛ, удержанному в период с 1-го по 22-е число текущего месяца; до 3-го числа следующего месяца - уведомление по НДФЛ, удержанному за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет НДФЛ при выплате заработной платы
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет НДФЛ при выплате заработной платы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов... указывают в отношении сумм НДФЛ информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов... указывают в отношении сумм НДФЛ информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Вопрос: Какой код надо было указать ИП в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" уведомления об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за себя за I квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)При этом согласно п. 7 ст. 227 НК РФ индивидуальные предприниматели по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
(Консультация эксперта, 2023)При этом согласно п. 7 ст. 227 НК РФ индивидуальные предприниматели по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)За 2025 год ООО "Пассив" выплатило доходы 7 работникам по ставке 13%. Аванс платят 20-го числа текущего месяца, зарплату - 5-го числа следующего месяца. Суммы доходов, налоговой базы и удержанного НДФЛ за 2025 год представим в таблице.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)За 2025 год ООО "Пассив" выплатило доходы 7 работникам по ставке 13%. Аванс платят 20-го числа текущего месяца, зарплату - 5-го числа следующего месяца. Суммы доходов, налоговой базы и удержанного НДФЛ за 2025 год представим в таблице.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)При этом следует учитывать, что налоговый орган сам распределяет сумму ЕНП в счет уплаты недоимок по налогам (сборам, страховым взносам), налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, процентов, штрафов в последовательности, установленной в п. 8 ст. 45 НК РФ (п. п. 1, 2, 4 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. п. 1, 2, 7 ст. 58 НК РФ). Соответственно, прежде чем сумму вашего ЕНП зачесть в счет уплаты налога (авансовых платежей) по УСН (наряду с иными налогами, авансовыми платежами, сборами, страховыми взносами), налоговые органы сначала зачтут ее в счет уплаты недоимки по НДФЛ, затем в счет уплаты агентского НДФЛ, а после - в счет недоимок по иным налогам, сборам, страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом следует учитывать, что налоговый орган сам распределяет сумму ЕНП в счет уплаты недоимок по налогам (сборам, страховым взносам), налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, процентов, штрафов в последовательности, установленной в п. 8 ст. 45 НК РФ (п. п. 1, 2, 4 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. п. 1, 2, 7 ст. 58 НК РФ). Соответственно, прежде чем сумму вашего ЕНП зачесть в счет уплаты налога (авансовых платежей) по УСН (наряду с иными налогами, авансовыми платежами, сборами, страховыми взносами), налоговые органы сначала зачтут ее в счет уплаты недоимки по НДФЛ, затем в счет уплаты агентского НДФЛ, а после - в счет недоимок по иным налогам, сборам, страховым взносам.
Корреспонденция счетов: Как учитывается заказчиком, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", аванс по договору подряда, заключенному с физическим лицом - налоговым резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем? В каком порядке начисляются НДФЛ и страховые взносы?..
(Консультация эксперта, 2026)Согласно договору: стоимость работ по косметическому ремонту арендуемого организацией помещения, которое используется в производственной деятельности, составляет 70 000 руб.; аванс в размере 30% выплачивается подрядчику до начала работ, оставшаяся сумма - в следующем месяце после их завершения и подписания акта приемки-сдачи выполненных работ; расчеты с подрядчиком производятся в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет подрядчика в банке. После выполнения работ подрядчик представил заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета по НДФЛ и документы, подтверждающие фактически понесенные им расходы (в том числе на проезд к месту выполнения работ и обратно) в сумме 5 000 руб.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно договору: стоимость работ по косметическому ремонту арендуемого организацией помещения, которое используется в производственной деятельности, составляет 70 000 руб.; аванс в размере 30% выплачивается подрядчику до начала работ, оставшаяся сумма - в следующем месяце после их завершения и подписания акта приемки-сдачи выполненных работ; расчеты с подрядчиком производятся в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет подрядчика в банке. После выполнения работ подрядчик представил заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета по НДФЛ и документы, подтверждающие фактически понесенные им расходы (в том числе на проезд к месту выполнения работ и обратно) в сумме 5 000 руб.