Выплата аванса сотруднику на больничном
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата аванса сотруднику на больничном (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)НДФЛ удерживать нужно с каждой выплаты сотруднику: с зарплаты, аванса, больничных, отпускных и т.д. В зависимости от того, в каком расчетном периоде удержан НДФЛ, различаются сроки перечисления налога.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)НДФЛ удерживать нужно с каждой выплаты сотруднику: с зарплаты, аванса, больничных, отпускных и т.д. В зависимости от того, в каком расчетном периоде удержан НДФЛ, различаются сроки перечисления налога.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975)47. По строкам 140 - 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, расходов по выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975)47. По строкам 140 - 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, расходов по выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.
Решение ВАС РФ от 17.05.2011 N ВАС-3440/11
<О признании частично недействующими показателя строки 280 формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и абзаца первого пункта 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н>В то же время в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 346.21 Кодекса сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
<О признании частично недействующими показателя строки 280 формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и абзаца первого пункта 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н>В то же время в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 346.21 Кодекса сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2025)Налог (авансовый платеж) по УСН вы можете уменьшить на следующие расходы (п. п. 3.1, 3.2, 8 ст. 346.21 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Налог (авансовый платеж) по УСН вы можете уменьшить на следующие расходы (п. п. 3.1, 3.2, 8 ст. 346.21 НК РФ):
Готовое решение: Как поощрить сотрудников выплатой премии
(КонсультантПлюс, 2025)даты выплаты заработной платы: выплата аванса производится 20-го числа текущего месяца, окончательный расчет - 5-го числа месяца, следующего за расчетным. Ежемесячная премия начисляется в дату выплаты зарплаты при окончательном расчете за месяц.
(КонсультантПлюс, 2025)даты выплаты заработной платы: выплата аванса производится 20-го числа текущего месяца, окончательный расчет - 5-го числа месяца, следующего за расчетным. Ежемесячная премия начисляется в дату выплаты зарплаты при окончательном расчете за месяц.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)В течение года организация оплачивала работникам больничные за первые три дня болезни (нарастающим итогом, включая начисленный на них НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)В течение года организация оплачивала работникам больничные за первые три дня болезни (нарастающим итогом, включая начисленный на них НДФЛ):
Вопрос: Работник работает в АО по основному месту работы и в ООО внешним совместителем. В обеих организациях ему предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, во время которого он заболел, в связи с чем представил в ООО и АО заявления о переносе отпуска в части дней, совпавших с больничным. Должно ли ООО переносить ему отпуск?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника, в частности, в случае временной нетрудоспособности работника (ч. 1 ст. 124 Трудового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника, в частности, в случае временной нетрудоспособности работника (ч. 1 ст. 124 Трудового кодекса РФ).
Готовое решение: Нулевая декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Это относится и к строкам 140 - 143, где отражаются страховые взносы за работников (ИП за себя), больничные и другие расходы согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Это относится и к строкам 140 - 143, где отражаются страховые взносы за работников (ИП за себя), больничные и другие расходы согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный налог и авансовые платежи вы можете уменьшить на страховые взносы, которые уплатили за работников (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный налог и авансовые платежи вы можете уменьшить на страховые взносы, которые уплатили за работников (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
Интервью: Как закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 год
("Главная книга", 2022, N 24)- Дмитрий Александрович, сотрудник отработал первую половину декабря 2022 г. и ушел на больничный до конца года. Он получил только аванс (зарплату за первую половину декабря). При выплате аванса НДФЛ не удержали, поскольку Минфин разъяснял, что это можно сделать только при выплате зарплаты после окончания месяца, за который она была начислена, а сумма налога была исчислена <1>. Ближайшая выплата, из которой может быть удержан НДФЛ, исчисленный с аванса, - это "зарплатный" аванс за январь. Но это уже доход 2023 г.
("Главная книга", 2022, N 24)- Дмитрий Александрович, сотрудник отработал первую половину декабря 2022 г. и ушел на больничный до конца года. Он получил только аванс (зарплату за первую половину декабря). При выплате аванса НДФЛ не удержали, поскольку Минфин разъяснял, что это можно сделать только при выплате зарплаты после окончания месяца, за который она была начислена, а сумма налога была исчислена <1>. Ближайшая выплата, из которой может быть удержан НДФЛ, исчисленный с аванса, - это "зарплатный" аванс за январь. Но это уже доход 2023 г.
Статья: Даты отражения НДФЛ, зарплаты, пособия по болезни и отпускных в книге учета при УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Заработная плата за первую половину месяца (не является авансом), заработная плата за вторую половину месяца, пособие по временной нетрудоспособности, отпускные признаются налоговыми расходами и отражаются в КУДиР на дату погашения задолженности перед работниками (например, в момент списания денежных средств с расчетного счета организации).
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Заработная плата за первую половину месяца (не является авансом), заработная плата за вторую половину месяца, пособие по временной нетрудоспособности, отпускные признаются налоговыми расходами и отражаются в КУДиР на дату погашения задолженности перед работниками (например, в момент списания денежных средств с расчетного счета организации).
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые. 6 судебных решений
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)- плательщики НПД не подчинялись внутреннему распорядку фирмы, в отличие от обычных сотрудников;
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)- плательщики НПД не подчинялись внутреннему распорядку фирмы, в отличие от обычных сотрудников;