Выходное пособие учет в расходах
Подборка наиболее важных документов по запросу Выходное пособие учет в расходах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов компенсационные выплаты (выходные пособия) работникам при увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах компенсационные выплаты (выходные пособия) работникам при увольнении по соглашению сторон.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах компенсационные выплаты (выходные пособия) работникам при увольнении по соглашению сторон.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов компенсационные выплаты (выходные пособия) работникам при увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как доказать сопоставимость выплат с обычным размером выходного пособия
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как доказать сопоставимость выплат с обычным размером выходного пособия
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: На основании соглашения о расторжении трудового договора работнику передается оргтехника в качестве выходного пособия. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость переданной оргтехники? Учитываются ли соответствующие расходы работодателя в целях налогообложения прибыли в качестве расходов на оплату труда?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Дистанционный работник, которого работодатель обеспечил необходимой для его работы оргтехникой, увольняется по соглашению сторон. При этом на основании соглашения о расторжении трудового договора оргтехника передается работнику в качестве выходного пособия. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость переданной работнику оргтехники? Учитываются ли соответствующие расходы работодателя в целях налогообложения прибыли в качестве расходов на оплату труда?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Дистанционный работник, которого работодатель обеспечил необходимой для его работы оргтехникой, увольняется по соглашению сторон. При этом на основании соглашения о расторжении трудового договора оргтехника передается работнику в качестве выходного пособия. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость переданной работнику оргтехники? Учитываются ли соответствующие расходы работодателя в целях налогообложения прибыли в качестве расходов на оплату труда?
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления выходные пособия, учтенные в косвенных расходах, можно списывать в полном объеме в периоде начисления (п. 1 ст. 272, п. 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления выходные пособия, учтенные в косвенных расходах, можно списывать в полном объеме в периоде начисления (п. 1 ст. 272, п. 2 ст. 318 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 28.11.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1) обязательства по оплате расходов, связанных с продолжением осуществления деятельности кредитной организации (в том числе коммунальных, арендных и эксплуатационных платежей, расходов на услуги связи, обеспечение сохранности имущества), расходов на выполнение функций назначенной Банком России временной администрации по управлению кредитной организацией, оплату труда лиц, работающих по трудовому договору, выплату выходных пособий этим лицам в случае их увольнения с учетом особенностей, установленных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" и настоящей статьей, а также иных расходов, связанных с ликвидацией кредитной организации после дня отзыва лицензии на осуществление банковских операций;
(ред. от 28.11.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1) обязательства по оплате расходов, связанных с продолжением осуществления деятельности кредитной организации (в том числе коммунальных, арендных и эксплуатационных платежей, расходов на услуги связи, обеспечение сохранности имущества), расходов на выполнение функций назначенной Банком России временной администрации по управлению кредитной организацией, оплату труда лиц, работающих по трудовому договору, выплату выходных пособий этим лицам в случае их увольнения с учетом особенностей, установленных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" и настоящей статьей, а также иных расходов, связанных с ликвидацией кредитной организации после дня отзыва лицензии на осуществление банковских операций;
Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1
(ред. от 17.11.2025)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1) обязательства по оплате расходов, связанных с продолжением осуществления деятельности страховой организации (в том числе коммунальных, арендных и эксплуатационных платежей, расходов на услуги связи, обеспечение сохранности имущества), оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, выплате выходных пособий, осуществлению иных выплат, связанных с расторжением трудового договора, с учетом особенностей, установленных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", а также по оплате иных расходов, связанных с ликвидацией страховой организации и возникших после дня отзыва лицензии;
(ред. от 17.11.2025)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1) обязательства по оплате расходов, связанных с продолжением осуществления деятельности страховой организации (в том числе коммунальных, арендных и эксплуатационных платежей, расходов на услуги связи, обеспечение сохранности имущества), оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, выплате выходных пособий, осуществлению иных выплат, связанных с расторжением трудового договора, с учетом особенностей, установленных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", а также по оплате иных расходов, связанных с ликвидацией страховой организации и возникших после дня отзыва лицензии;
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть расходы на персонал при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При этом учесть выходное пособие в расходах по налогу на прибыль вы можете при соблюдении определенных условий:
(КонсультантПлюс, 2025)При этом учесть выходное пособие в расходах по налогу на прибыль вы можете при соблюдении определенных условий:
Вопрос: Установлен ли верхний предел выходного пособия при увольнении работника по соглашению сторон?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация может установить работнику, должность которого не указана в ст. 349.3 ТК РФ, выходное пособие, размер которого в 10 раз превышает его зарплату. Размер выходного пособия должен быть зафиксирован в соглашении о расторжении трудового договора, соответствовать действующей у работодателя системе оплаты труда, экономически обоснован, а его расчет прозрачен для участников организации. Однако необходимо учитывать вышеуказанные риски.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация может установить работнику, должность которого не указана в ст. 349.3 ТК РФ, выходное пособие, размер которого в 10 раз превышает его зарплату. Размер выходного пособия должен быть зафиксирован в соглашении о расторжении трудового договора, соответствовать действующей у работодателя системе оплаты труда, экономически обоснован, а его расчет прозрачен для участников организации. Однако необходимо учитывать вышеуказанные риски.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и учесть выходное пособие и средний заработок за период трудоустройства работнику, увольняемому в связи с сокращением штата?..
(Консультация эксперта, 2025)В бухучете расходы в виде выходного пособия работнику признаются в момент признания соответствующего оценочного обязательства. В налоговом учете расходы на выплату выходного пособия признаются на дату его начисления. В результате этого на отчетную дату периода, в котором признано оценочное обязательство, в бухучете числится обязательство, которое отсутствует в налоговом учете. В связи с этим образуется превышение обязательств в бухучете над величиной обязательств в налоговом учете. Это приводит к возникновению вычитаемой временной разницы (ВВР) и соответствующего ей отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 8, 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)В бухучете расходы в виде выходного пособия работнику признаются в момент признания соответствующего оценочного обязательства. В налоговом учете расходы на выплату выходного пособия признаются на дату его начисления. В результате этого на отчетную дату периода, в котором признано оценочное обязательство, в бухучете числится обязательство, которое отсутствует в налоговом учете. В связи с этим образуется превышение обязательств в бухучете над величиной обязательств в налоговом учете. Это приводит к возникновению вычитаемой временной разницы (ВВР) и соответствующего ей отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 8, 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: Работник уходит на пенсию. Можно ли расходы на единовременную выплату учесть по налогу на прибыль?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)Организация при выходе работника на пенсию производит ему единовременную выплату. В письме от 27.03.2025 N 03-03-07/30420 Минфин России разъяснил, можно ли такую выплату учесть в расходах по налогу на прибыль.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)Организация при выходе работника на пенсию производит ему единовременную выплату. В письме от 27.03.2025 N 03-03-07/30420 Минфин России разъяснил, можно ли такую выплату учесть в расходах по налогу на прибыль.
Вопрос: Как учесть выходное пособие, выплачиваемое при сокращении?
(Консультация эксперта, 2025)Выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в части, не превышающей 3-кратный размер среднего месячного заработка (6-кратный - в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Данные суммы учитываются в расходах по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в части, не превышающей 3-кратный размер среднего месячного заработка (6-кратный - в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Данные суммы учитываются в расходах по налогу на прибыль.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Это связано с тем, что в случае неполного оформления документов и отсутствия экономической обоснованности затрат организация, скорее всего, не сможет учесть выходные пособия в расходах для налога на прибыль.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Это связано с тем, что в случае неполного оформления документов и отсутствия экономической обоснованности затрат организация, скорее всего, не сможет учесть выходные пособия в расходах для налога на прибыль.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)То есть на сегодняшний день решение вопроса о том, возможно ли учитывать в составе расходов суммы выходного пособия, выплаченного в связи с расторжением трудового договора по инициативе работника, зависит главным образом от того, будет ли доказана экономическая обоснованность соответствующих расходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)То есть на сегодняшний день решение вопроса о том, возможно ли учитывать в составе расходов суммы выходного пособия, выплаченного в связи с расторжением трудового договора по инициативе работника, зависит главным образом от того, будет ли доказана экономическая обоснованность соответствующих расходов.
Статья: Какие выплаты положены работникам при ликвидации предприятия, и что учесть работодателю
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2022, N 5)Ликвидация организации является одной из причин расторжения трудового договора по инициативе работодателя. Для руководства организации в этом случае очень важно соблюдение процедуры увольнения и всех правил, установленных в законе, поскольку оно влечет расходы, связанные с выплатой выходного пособия и других компенсаций. Для работника соблюдение в отношении него установленной процедуры также важно с материальной точки зрения. Ситуации с увольнением сотрудников при ликвидации юридических лиц порождают множество судебных разбирательств и трудовых споров.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2022, N 5)Ликвидация организации является одной из причин расторжения трудового договора по инициативе работодателя. Для руководства организации в этом случае очень важно соблюдение процедуры увольнения и всех правил, установленных в законе, поскольку оно влечет расходы, связанные с выплатой выходного пособия и других компенсаций. Для работника соблюдение в отношении него установленной процедуры также важно с материальной точки зрения. Ситуации с увольнением сотрудников при ликвидации юридических лиц порождают множество судебных разбирательств и трудовых споров.
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Совокупный размер выплачиваемых указанным работникам выходных пособий, компенсаций и иных выплат в любой форме ограничивается трехкратным размером их среднего месячного заработка (при этом не учитываются причитающаяся заработная плата, возмещение командировочных расходов, компенсация за неиспользованный отпуск и др.).
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Совокупный размер выплачиваемых указанным работникам выходных пособий, компенсаций и иных выплат в любой форме ограничивается трехкратным размером их среднего месячного заработка (при этом не учитываются причитающаяся заработная плата, возмещение командировочных расходов, компенсация за неиспользованный отпуск и др.).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вместе с тем выходное пособие в разумных пределах может быть учтено для целей налогообложения прибыли.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вместе с тем выходное пособие в разумных пределах может быть учтено для целей налогообложения прибыли.