Выходное пособие не облагается
Подборка наиболее важных документов по запросу Выходное пособие не облагается (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Следует иметь в виду, что порядок определения размера выходного пособия, не облагаемого страховыми взносами, в отличие от НДФЛ, не изменился. По нашему мнению, этот порядок регулируется правилами исчисления среднего заработка, установленными Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы"). В связи с чем с 1 января 2025 года правила расчета необлагаемого лимита среднего заработка в целях исчисления страховых взносов и в целях исчисления НДФЛ различаются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Следует иметь в виду, что порядок определения размера выходного пособия, не облагаемого страховыми взносами, в отличие от НДФЛ, не изменился. По нашему мнению, этот порядок регулируется правилами исчисления среднего заработка, установленными Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы"). В связи с чем с 1 января 2025 года правила расчета необлагаемого лимита среднего заработка в целях исчисления страховых взносов и в целях исчисления НДФЛ различаются.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если при увольнении работнику было выплачено выходное пособие, освобожденное от обложения НДФЛ, а после восстановления работника на работе по решению суда указанная сумма засчитывается в счет среднего заработка, начисленного за время вынужденного прогула, то НДФЛ начисляется на всю сумму среднего заработка: на дату зачета встречных однородных требований (для суммы выходного пособия - подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ) и на дату выплаты дохода в денежной форме (для суммы среднего заработка в части, превышающей выходное пособие, - подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) (Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-04-06/33858).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если при увольнении работнику было выплачено выходное пособие, освобожденное от обложения НДФЛ, а после восстановления работника на работе по решению суда указанная сумма засчитывается в счет среднего заработка, начисленного за время вынужденного прогула, то НДФЛ начисляется на всю сумму среднего заработка: на дату зачета встречных однородных требований (для суммы выходного пособия - подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ) и на дату выплаты дохода в денежной форме (для суммы среднего заработка в части, превышающей выходное пособие, - подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) (Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-04-06/33858).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Компенсационная выплата в виде выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднего месячного заработка работника, взносами не облагается.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Компенсационная выплата в виде выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднего месячного заработка работника, взносами не облагается.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Выплаты при увольнении госслужащего
(КонсультантПлюс, 2026)Суды... пришли к выводам, что в силу прямого указания в Законе N 79-ФЗ на отсутствие выплаты выходного пособия государственному гражданскому служащему спорную компенсацию нельзя считать выходным пособием; следовательно, действующие... ограничения не облагаемой страховыми взносами суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, к данной компенсации неприменимы, поскольку это отдельный вид компенсаций, установленный законодательством.
(КонсультантПлюс, 2026)Суды... пришли к выводам, что в силу прямого указания в Законе N 79-ФЗ на отсутствие выплаты выходного пособия государственному гражданскому служащему спорную компенсацию нельзя считать выходным пособием; следовательно, действующие... ограничения не облагаемой страховыми взносами суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, к данной компенсации неприменимы, поскольку это отдельный вид компенсаций, установленный законодательством.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении определяют иначе
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении определяют иначе
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении определяют иначе
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении определяют иначе
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Выходное пособие при увольнении в пределах не облагаемой НДФЛ суммы не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, в том числе в справке о доходах и суммах налогах физлица. Это следует из ст. 178 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения в указанном Письме даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Выходное пособие при увольнении в пределах не облагаемой НДФЛ суммы не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, в том числе в справке о доходах и суммах налогах физлица. Это следует из ст. 178 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения в указанном Письме даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного учреждения выплату работнику, уволенному в связи с сокращением штата, выходного пособия в размере среднего месячного заработка, исчисленного как для назначения пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком?..
(Консультация эксперта, 2026)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2026)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Вопрос: Как учесть выходное пособие, выплачиваемое при сокращении?
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ с выходного пособия и среднего заработка
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ с выходного пособия и среднего заработка
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 расчета за I квартал 2026 г. данные об НДФЛ с части выходного пособия, превысившей необлагаемый лимит, отражаются следующим образом:
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 расчета за I квартал 2026 г. данные об НДФЛ с части выходного пособия, превысившей необлагаемый лимит, отражаются следующим образом:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагаются НДФЛ выходные пособия при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагаются НДФЛ выходные пособия при увольнении
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ единовременные выплаты работникам при выходе на пенсию
(КонсультантПлюс, 2026)Есть разъяснения Минфина России, согласно которым при выходе работника на пенсию единовременное выходное пособие не облагается НДФЛ в размере, не превышающем трехкратный (для уволенных работников организаций Крайнего Севера и приравненных к нему местностей - шестикратный) размер среднемесячного заработка.
Облагаются ли НДФЛ единовременные выплаты работникам при выходе на пенсию
(КонсультантПлюс, 2026)Есть разъяснения Минфина России, согласно которым при выходе работника на пенсию единовременное выходное пособие не облагается НДФЛ в размере, не превышающем трехкратный (для уволенных работников организаций Крайнего Севера и приравненных к нему местностей - шестикратный) размер среднемесячного заработка.
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсационная выплата работнику в виде единовременного выходного пособия при выходе на пенсию не облагается взносами на страхование от несчастных случаев в размере, не превышающем трехкратный (шестикратный - для уволенных работников организаций Крайнего Севера и приравненных к нему местностей) размер среднемесячного заработка, если такая выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором. Если выплата выходного пособия не предусмотрена трудовым или коллективным договором и (или) направлена на поощрение и награждение работника, то она полностью облагается страховыми взносами на травматизм (ч. 9 ст. 178 ТК РФ, п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсационная выплата работнику в виде единовременного выходного пособия при выходе на пенсию не облагается взносами на страхование от несчастных случаев в размере, не превышающем трехкратный (шестикратный - для уволенных работников организаций Крайнего Севера и приравненных к нему местностей) размер среднемесячного заработка, если такая выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором. Если выплата выходного пособия не предусмотрена трудовым или коллективным договором и (или) направлена на поощрение и награждение работника, то она полностью облагается страховыми взносами на травматизм (ч. 9 ст. 178 ТК РФ, п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсационных выплат, связанных с увольнением физлиц, в том числе государственных гражданских служащих.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-04-05/70719)Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсационных выплат, связанных с увольнением физлиц, в том числе государственных гражданских служащих.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-04-05/70719)Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсационных выплат, связанных с увольнением физлиц, в том числе государственных гражданских служащих.