Выемка у контрагента
Подборка наиболее важных документов по запросу Выемка у контрагента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 94 "Выемка документов и предметов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией заявителя, НК РФ не содержит положений, предписывающих производство выемки документов и предметов исключительно по месту регистрации налогоплательщика, указанному в учредительных документах. У налогового органа также имеется право на проведение выемки документов у контрагента проверяемой организации в случае наличия достаточных сведений о взаимозависимости налогоплательщиков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией заявителя, НК РФ не содержит положений, предписывающих производство выемки документов и предметов исключительно по месту регистрации налогоплательщика, указанному в учредительных документах. У налогового органа также имеется право на проведение выемки документов у контрагента проверяемой организации в случае наличия достаточных сведений о взаимозависимости налогоплательщиков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда возможна выемка у контрагента в рамках налоговой проверки?
(Келин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 10
(Келин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 10
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)10) выполнение работ (оказание услуг) собственными силами налогоплательщика (обнаружение в рамках выемки бланков печатей контрагента, пояснения сотрудников о возможности выполнения работ силами штатного персонала);
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)10) выполнение работ (оказание услуг) собственными силами налогоплательщика (обнаружение в рамках выемки бланков печатей контрагента, пояснения сотрудников о возможности выполнения работ силами штатного персонала);
Готовое решение: Выемка документов при налоговой проверке
(КонсультантПлюс, 2025)у инспекторов есть обоснованные подозрения, что нужные им документы налогоплательщик может уничтожить, скрыть, изменить (пп. 3 п. 1 ст. 31, п. 14 ст. 89, п. 8 ст. 94 НК РФ). При этом выемка документов может производиться не только по месту регистрации налогоплательщика, указанному в учредительных документах. Инспекция вправе провести выемку:
(КонсультантПлюс, 2025)у инспекторов есть обоснованные подозрения, что нужные им документы налогоплательщик может уничтожить, скрыть, изменить (пп. 3 п. 1 ст. 31, п. 14 ст. 89, п. 8 ст. 94 НК РФ). При этом выемка документов может производиться не только по месту регистрации налогоплательщика, указанному в учредительных документах. Инспекция вправе провести выемку:
Статья: Налоговая реконструкция: разъяснения ФНС России
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 6)- доказательства подконтрольности "технических компаний" (совпадение IP-адресов, печати и шаблоны документов от имени контрагентов при выемке, доверенности от имени контрагента на сотрудника налогоплательщика и т.д.).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 6)- доказательства подконтрольности "технических компаний" (совпадение IP-адресов, печати и шаблоны документов от имени контрагентов при выемке, доверенности от имени контрагента на сотрудника налогоплательщика и т.д.).
Статья: Обзор успешных практик уклонения от налогообложения от ФНС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)- показания сотрудников организаций, в том числе бывших, их номинальных участников и руководителей, представителей контрагентов, результаты контроля и записи телефонных переговоров, сведения о соединении между абонентами, документы, изъятые в ходе обысков в самой организации по месту жительства бухгалтеров, руководителей, учредителей, предполагаемых бенефициаров, а также у контрагентов, протоколы выемки и осмотра средств связи и хранения информации (телефонов, планшетов, компьютеров), переписки в мессенджерах и по электронной почте, информация о движении денежных средств по банковским счетам налогоплательщика, фиктивных контрагентов и возможных выгодоприобретателей;
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)- показания сотрудников организаций, в том числе бывших, их номинальных участников и руководителей, представителей контрагентов, результаты контроля и записи телефонных переговоров, сведения о соединении между абонентами, документы, изъятые в ходе обысков в самой организации по месту жительства бухгалтеров, руководителей, учредителей, предполагаемых бенефициаров, а также у контрагентов, протоколы выемки и осмотра средств связи и хранения информации (телефонов, планшетов, компьютеров), переписки в мессенджерах и по электронной почте, информация о движении денежных средств по банковским счетам налогоплательщика, фиктивных контрагентов и возможных выгодоприобретателей;
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 7)Не противоречит Конституции РФ выемка документов у контрагента проверяемого налогоплательщика.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 7)Не противоречит Конституции РФ выемка документов у контрагента проверяемого налогоплательщика.
Статья: 4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизации
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Налоговики, подтверждая необоснованность налоговой выгоды, проводят целый комплекс мероприятий. Они будут анализировать и модель бизнеса, и движение товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов. Будут направлять запросы в Росфинмониторинг, в банки и иные организации - иногда совсем даже неочевидные. К примеру, в систему "Платон". Проверяющие ищут информацию в СМИ и социальных сетях. А если проводятся следственные мероприятия в рамках УПК, то широко применимы не только допросы сотрудников и контрагентов, экспертизы, осмотры, но и выемки и прочее. Также налоговики изучают переписку в телефонах, мессенджерах, информацию в компьютерах и гаджетах <8>. Частенько бывает, что доступ к такой информации проверяющие получают от самих налогоплательщиков "на добровольной основе" (читай - под психологическим давлением).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Налоговики, подтверждая необоснованность налоговой выгоды, проводят целый комплекс мероприятий. Они будут анализировать и модель бизнеса, и движение товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов. Будут направлять запросы в Росфинмониторинг, в банки и иные организации - иногда совсем даже неочевидные. К примеру, в систему "Платон". Проверяющие ищут информацию в СМИ и социальных сетях. А если проводятся следственные мероприятия в рамках УПК, то широко применимы не только допросы сотрудников и контрагентов, экспертизы, осмотры, но и выемки и прочее. Также налоговики изучают переписку в телефонах, мессенджерах, информацию в компьютерах и гаджетах <8>. Частенько бывает, что доступ к такой информации проверяющие получают от самих налогоплательщиков "на добровольной основе" (читай - под психологическим давлением).