Выдача займа юридическому лицу через кассу
Подборка наиболее важных документов по запросу Выдача займа юридическому лицу через кассу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Заем наличными
(КонсультантПлюс, 2025)"...денежные средства выдавались в виде займа из кассы из наличных средств, поступивших в результате оказания Обществом услуг. При этом расходование наличных денег на данные цели должно осуществляться за счет наличных денег, поступивших в кассу юридического лица с его банковского счета. Наличные денежные средства подлежат сдаче в банк, за исключением тех, которые могут быть израсходованы на цели, указанные в пункте 2 Указания ЦБ РФ N 3073-У. Следовательно, для выдачи займов денежные средства могли быть использованы только после того, как они поступили в кассу Общества с его банковского счета.
(КонсультантПлюс, 2025)"...денежные средства выдавались в виде займа из кассы из наличных средств, поступивших в результате оказания Обществом услуг. При этом расходование наличных денег на данные цели должно осуществляться за счет наличных денег, поступивших в кассу юридического лица с его банковского счета. Наличные денежные средства подлежат сдаче в банк, за исключением тех, которые могут быть израсходованы на цели, указанные в пункте 2 Указания ЦБ РФ N 3073-У. Следовательно, для выдачи займов денежные средства могли быть использованы только после того, как они поступили в кассу Общества с его банковского счета.
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.07.2024 N 16АП-5263/2021 по делу N А15-851/2021
Требование: О привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Относительно договора займа от 12.01.2016, суд исходит из того, что по договору Хайбулаев М.М. должнику выдал заем в размере 5 000 000 руб. При этом из выписки по расчетному счету должника (графы 5926-5931) не отражен факт выдачи займа должнику. Иных доказательств подтверждающих внесение денежных средств в кассу должника не представлено. Акт приема-передачи денежных средств таковым доказательством не является, поскольку в данном случае, должник являлся юридическим лицом, а соответственно выдача займа подтверждается утвержденными в установленном порядке бухгалтерскими документами. Кроме того, в материалы дела представлен акт сверки взаимных расчетов, согласно которому 15.02.2016 должник произвел возврат денежных средств на сумму 650 000 руб., указанная операция в документации должника отсутствует.
Требование: О привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Относительно договора займа от 12.01.2016, суд исходит из того, что по договору Хайбулаев М.М. должнику выдал заем в размере 5 000 000 руб. При этом из выписки по расчетному счету должника (графы 5926-5931) не отражен факт выдачи займа должнику. Иных доказательств подтверждающих внесение денежных средств в кассу должника не представлено. Акт приема-передачи денежных средств таковым доказательством не является, поскольку в данном случае, должник являлся юридическим лицом, а соответственно выдача займа подтверждается утвержденными в установленном порядке бухгалтерскими документами. Кроме того, в материалы дела представлен акт сверки взаимных расчетов, согласно которому 15.02.2016 должник произвел возврат денежных средств на сумму 650 000 руб., указанная операция в документации должника отсутствует.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ограничения необходимо соблюдать при возврате займа в кассу
(КонсультантПлюс, 2025)Какие ограничения необходимо соблюдать при возврате займа в кассу
(КонсультантПлюс, 2025)Какие ограничения необходимо соблюдать при возврате займа в кассу
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику краткосрочного процентного займа и его последующим возвратом, если согласно договору уплата начисленных процентов производится работником ежемесячно путем внесения денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физлица оформляется приходными кассовыми ордерами. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к приходному кассовому ордеру - при погашении основной суммы займа, кассовый чек или БСО - при погашении процентов по займу. Если эти документы оформляются в электронном виде, они могут быть направлены работнику по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2, п. 1 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). Подробнее о том, какие документы надо оформлять при использовании кассового аппарата, см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физлица оформляется приходными кассовыми ордерами. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к приходному кассовому ордеру - при погашении основной суммы займа, кассовый чек или БСО - при погашении процентов по займу. Если эти документы оформляются в электронном виде, они могут быть направлены работнику по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2, п. 1 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). Подробнее о том, какие документы надо оформлять при использовании кассового аппарата, см. в Готовом решении.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заимодавца (организации) предоставление учредителю (физическому лицу) краткосрочного беспроцентного займа и его последующий возврат?..
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физического лица в погашение выданного ему займа оформляется приходным кассовым ордером. В подтверждение приема наличных денег учредителю выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. При его оформлении в электронном виде квитанция может направляться учредителю по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физического лица в погашение выданного ему займа оформляется приходным кассовым ордером. В подтверждение приема наличных денег учредителю выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. При его оформлении в электронном виде квитанция может направляться учредителю по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
Вопрос: Должна ли российская организация при получении платы за товары от нерезидента наличными денежными средствами в иностранной валюте применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: С 8 августа 2022 г. и до внесения изменений в Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не применяются требования абз. 1 ч. 2 ст. 14 (в части, касающейся соблюдения требования об обязательности формы расчетов), ч. 1 и 2 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ (пп. "б" п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: С 8 августа 2022 г. и до внесения изменений в Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не применяются требования абз. 1 ч. 2 ст. 14 (в части, касающейся соблюдения требования об обязательности формы расчетов), ч. 1 и 2 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ (пп. "б" п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529).
Вопрос: За работником числятся подотчетные суммы, которые он не вернул и по которым он не может представить подтверждающие документы. Можно ли по соглашению сторон оформить перевод данной задолженности в беспроцентный заем?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В рассматриваемой ситуации долговые обязательства по возврату подотчетных сумм могут быть новированы в заем, в том числе беспроцентный.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В рассматриваемой ситуации долговые обязательства по возврату подотчетных сумм могут быть новированы в заем, в том числе беспроцентный.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, произведенным единовременно путем внесения работником денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физического лица в погашение выданного ему займа оформляется приходным кассовым ордером. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к такому ордеру. При оформлении приходного кассового ордера в электронном виде квитанция по просьбе работника может направляться на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физического лица в погашение выданного ему займа оформляется приходным кассовым ордером. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к такому ордеру. При оформлении приходного кассового ордера в электронном виде квитанция по просьбе работника может направляться на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- сторонние организации отрицают оплату по договору цессии в счет возврата долга по договору займа;
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- сторонние организации отрицают оплату по договору цессии в счет возврата долга по договору займа;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору краткосрочного процентного займа, если заимодавцем является физическое лицо (не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя), проценты по займу выплачиваются ежемесячно, расчеты по договору займа производятся наличными денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физического лица при получении от него займа проводится по приходному кассовому ордеру. В подтверждение приема наличных денег физическому лицу выдается квитанция к такому ордеру. При оформлении приходного кассового ордера в электронном виде квитанция может направляться физическому лицу по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"; далее - Указание Банка России N 3210-У).
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физического лица при получении от него займа проводится по приходному кассовому ордеру. В подтверждение приема наличных денег физическому лицу выдается квитанция к такому ордеру. При оформлении приходного кассового ордера в электронном виде квитанция может направляться физическому лицу по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"; далее - Указание Банка России N 3210-У).
Статья: Свежая партия вопросов-ответов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Полагаем, что такая вероятность есть, если деньги под отчет вы выдаете из наличной выручки. Дело в том, что выручку, поступившую наличными в кассу организации от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг), можно использовать только на цели, определенные ЦБ РФ <7>. Если вы обычная организация, то выдачи займов среди этих целей нет. Соответственно, если подотчетник тратит наличные на займы, налоговики могут решить, что таким способом компания обходит запрет, и привлечь к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Полагаем, что такая вероятность есть, если деньги под отчет вы выдаете из наличной выручки. Дело в том, что выручку, поступившую наличными в кассу организации от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг), можно использовать только на цели, определенные ЦБ РФ <7>. Если вы обычная организация, то выдачи займов среди этих целей нет. Соответственно, если подотчетник тратит наличные на займы, налоговики могут решить, что таким способом компания обходит запрет, и привлечь к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ.