Выдача займа сотруднику из кассы
Подборка наиболее важных документов по запросу Выдача займа сотруднику из кассы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.11.2023 N 17АП-7732/2023-ГК по делу N А60-53796/2022
Требование: Об обязании передать документы общества.
Решение: Требование удовлетворено в части.В отсутствие доказательств передачи истцу надлежащим образом заверенных копий сводных документов бухгалтерского учета, в том числе: кассовых книг, расшифровки ссуд, займов, выданных работникам, с приложением соответствующих договоров, расшифровки учтенных обществом основных средств, расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности, с приложением подтверждающих документов, расшифровки доходных вложений в материальные ценности, с приложением подтверждающих документов (договоров, актов), расшифровки прочих оборотных активов, карточки и оборотно-сальдовых ведомостей по всем счетам бухгалтерского учета, включая забалансовые счета, а также принимая во внимание то, что общество не отрицает наличие у него таких документов, суд удовлетворил требования в данной части.
Требование: Об обязании передать документы общества.
Решение: Требование удовлетворено в части.В отсутствие доказательств передачи истцу надлежащим образом заверенных копий сводных документов бухгалтерского учета, в том числе: кассовых книг, расшифровки ссуд, займов, выданных работникам, с приложением соответствующих договоров, расшифровки учтенных обществом основных средств, расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности, с приложением подтверждающих документов, расшифровки доходных вложений в материальные ценности, с приложением подтверждающих документов (договоров, актов), расшифровки прочих оборотных активов, карточки и оборотно-сальдовых ведомостей по всем счетам бухгалтерского учета, включая забалансовые счета, а также принимая во внимание то, что общество не отрицает наличие у него таких документов, суд удовлетворил требования в данной части.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, установлено, что между налогоплательщиком (займодавец) и его работником (заемщик) был заключен договор процентного займа, денежные средства были выданы заемщику. Налоговым органом не оспаривалось, что выданная сумма была возвращена налогоплательщику, что подтверждается приходно-кассовыми ордерами, банковскими ордерами, оборотно-сальдовой ведомостью по счету 58.03, а также кассовыми книгами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, установлено, что между налогоплательщиком (займодавец) и его работником (заемщик) был заключен договор процентного займа, денежные средства были выданы заемщику. Налоговым органом не оспаривалось, что выданная сумма была возвращена налогоплательщику, что подтверждается приходно-кассовыми ордерами, банковскими ордерами, оборотно-сальдовой ведомостью по счету 58.03, а также кассовыми книгами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Выдача работнику организации денежного займа из кассы или перечислением с расчетного счета на счет, указанный работником, отражается в корреспонденции:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Выдача работнику организации денежного займа из кассы или перечислением с расчетного счета на счет, указанный работником, отражается в корреспонденции:
Вопрос: Каковы особенности заключения договора займа с работником?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Помимо рассмотренных условий, в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займа работнику (из кассы организации, перечислением на счет работника), а также порядок его возврата, в том числе досрочного, ответственность работника за несвоевременный возврат суммы займа и процентов за пользование займом.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Помимо рассмотренных условий, в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займа работнику (из кассы организации, перечислением на счет работника), а также порядок его возврата, в том числе досрочного, ответственность работника за несвоевременный возврат суммы займа и процентов за пользование займом.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)возврат в кассу автономного учреждения предоставленных займа, ссуды, а также поступление штрафов, пеней, процентов, начисленных по ним, отражается по дебету счета 220134510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту счета 220714640 "Уменьшение задолженности по предоставленным займам, ссудам";
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)возврат в кассу автономного учреждения предоставленных займа, ссуды, а также поступление штрафов, пеней, процентов, начисленных по ним, отражается по дебету счета 220134510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту счета 220714640 "Уменьшение задолженности по предоставленным займам, ссудам";
Статья: Делимся ответами на 9 "кассовых" вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)ООО на УСН 6% выдало заем физическому лицу (не сотрудник, не учредитель). Заем не является целевым, и выдача займа не является ни основным, ни дополнительным видом деятельности ООО. Теперь физическое лицо будет возвращать сначала тело займа, затем начисленные проценты. Нужно ли в таком случае ООО применять ККТ и пробивать чеки?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)ООО на УСН 6% выдало заем физическому лицу (не сотрудник, не учредитель). Заем не является целевым, и выдача займа не является ни основным, ни дополнительным видом деятельности ООО. Теперь физическое лицо будет возвращать сначала тело займа, затем начисленные проценты. Нужно ли в таком случае ООО применять ККТ и пробивать чеки?
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с персоналом
(КонсультантПлюс, 2025)При инвентаризации расчетов с работниками по предоставленным беспроцентным займам проверьте наличие и сроки действия договоров. Рассчитайте задолженность по каждому займу на основании платежных документов, подтверждающих выдачу денежных средств, и документов о погашении задолженности (приходных кассовых ордеров, справок об удержании из зарплаты и др.).
(КонсультантПлюс, 2025)При инвентаризации расчетов с работниками по предоставленным беспроцентным займам проверьте наличие и сроки действия договоров. Рассчитайте задолженность по каждому займу на основании платежных документов, подтверждающих выдачу денежных средств, и документов о погашении задолженности (приходных кассовых ордеров, справок об удержании из зарплаты и др.).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, установлено, что между налогоплательщиком (заимодавец) и его работником (заемщиком) был заключен договор процентного займа, денежные средства были выданы заемщику. Налоговым органом не оспаривалось, что выданная сумма была возвращена налогоплательщику, что подтверждается приходно-кассовыми ордерами, банковскими ордерами, оборотно-сальдовой ведомостью по счету 58.03, а также кассовыми книгами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, установлено, что между налогоплательщиком (заимодавец) и его работником (заемщиком) был заключен договор процентного займа, денежные средства были выданы заемщику. Налоговым органом не оспаривалось, что выданная сумма была возвращена налогоплательщику, что подтверждается приходно-кассовыми ордерами, банковскими ордерами, оборотно-сальдовой ведомостью по счету 58.03, а также кассовыми книгами.
Статья: Свежая партия вопросов-ответов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Перечень наличных поступлений в кассу, которые можно расходовать без предварительного зачисления на банковский счет, закрытый. В него входят, в частности, поступления в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. Поступления в виде возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом перечне не значатся <2>. А потому полученный от сотрудника остаток подотчетных сумм необходимо сначала положить на счет компании в банке, после чего снять оттуда нужную сумму и только потом выдавать под отчет другому сотруднику.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Перечень наличных поступлений в кассу, которые можно расходовать без предварительного зачисления на банковский счет, закрытый. В него входят, в частности, поступления в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. Поступления в виде возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом перечне не значатся <2>. А потому полученный от сотрудника остаток подотчетных сумм необходимо сначала положить на счет компании в банке, после чего снять оттуда нужную сумму и только потом выдавать под отчет другому сотруднику.
Статья: Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Привлечь внимание налоговиков может и ситуация, когда подотчетник часть денег не расходует и возвращает в кассу, а фирма сразу же выдает их под новый подотчет. Дело в том, что выдать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. А вот возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом списке нет <3>. Поэтому возвращенный аванс нельзя расходовать для выдачи нового аванса, иначе нарушите кассовую дисциплину. А это чревато наложением штрафов: для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для должностного лица (руководителя) - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. <4>
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Привлечь внимание налоговиков может и ситуация, когда подотчетник часть денег не расходует и возвращает в кассу, а фирма сразу же выдает их под новый подотчет. Дело в том, что выдать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. А вот возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом списке нет <3>. Поэтому возвращенный аванс нельзя расходовать для выдачи нового аванса, иначе нарушите кассовую дисциплину. А это чревато наложением штрафов: для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для должностного лица (руководителя) - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. <4>
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, произведенным единовременно путем внесения работником денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физического лица в погашение выданного ему займа оформляется приходным кассовым ордером. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к такому ордеру. При оформлении приходного кассового ордера в электронном виде квитанция по просьбе работника может направляться на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физического лица в погашение выданного ему займа оформляется приходным кассовым ордером. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к такому ордеру. При оформлении приходного кассового ордера в электронном виде квитанция по просьбе работника может направляться на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
Статья: Процессуальные аспекты возбуждения уголовных дел по ст. 199.2 УК РФ с учетом введения ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Также однозначно оценивается направление в банковскую организацию поддельных исполнительных документов, комиссии по трудовым спорам или алиментных платежей по несуществующим исполнительным производствам с последующим обналичиванием через счета работников посредством внесения в кассу организации излишне перечисленных выплат (заработной платы и алиментов).
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Также однозначно оценивается направление в банковскую организацию поддельных исполнительных документов, комиссии по трудовым спорам или алиментных платежей по несуществующим исполнительным производствам с последующим обналичиванием через счета работников посредством внесения в кассу организации излишне перечисленных выплат (заработной платы и алиментов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику краткосрочного процентного займа и его последующим возвратом, если согласно договору уплата начисленных процентов производится работником ежемесячно путем внесения денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физлица оформляется приходными кассовыми ордерами. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к приходному кассовому ордеру - при погашении основной суммы займа, кассовый чек или БСО - при погашении процентов по займу. Если эти документы оформляются в электронном виде, они могут быть направлены работнику по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2, п. 1 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). Подробнее о том, какие документы надо оформлять при использовании кассового аппарата, см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физлица оформляется приходными кассовыми ордерами. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к приходному кассовому ордеру - при погашении основной суммы займа, кассовый чек или БСО - при погашении процентов по займу. Если эти документы оформляются в электронном виде, они могут быть направлены работнику по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2, п. 1 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). Подробнее о том, какие документы надо оформлять при использовании кассового аппарата, см. в Готовом решении.
Готовое решение: Какими проводками отражаются операции по кассе (применение счета 50)
(КонсультантПлюс, 2025)Получен остаток неизрасходованной подотчетной суммы
(КонсультантПлюс, 2025)Получен остаток неизрасходованной подотчетной суммы
Статья: Расчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Компания выдала сотруднику наличные под отчет на хозяйственные нужды. Работник приобрел все, что нужно, однако часть денег осталась непотраченной. Будет ли нарушением, если подотчетник передаст этот остаток из рук в руки другому работнику для совершения новых покупок для нужд компании?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Компания выдала сотруднику наличные под отчет на хозяйственные нужды. Работник приобрел все, что нужно, однако часть денег осталась непотраченной. Будет ли нарушением, если подотчетник передаст этот остаток из рук в руки другому работнику для совершения новых покупок для нужд компании?