Вычеты по ндфл на детей после отпуска по уходу за ребенком
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по ндфл на детей после отпуска по уходу за ребенком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Во время отпуска по уходу за ребенком вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивался, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
(КонсультантПлюс, 2024)Во время отпуска по уходу за ребенком вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивался, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
Вопрос: ...Работница организации в мае 2013 г. ушла в отпуск по беременности и родам. В июле 2013 г. родился ребенок. Работница в течение двух лет сдавала организации в аренду личный автомобиль, и после ухода в декрет договор аренды не расторгался, а работница продолжала получать арендную плату. В августе 2013 г. работница написала заявление на предоставление ей стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на ребенка с июля 2013 г. Сумма дохода работницы с начала года по август 2013 г. не превысила 280 000 руб. Вправе ли работодатель отказать ей в предоставлении вычетов? Если нет, то каким образом он должен предоставить ей вычеты за пропущенные месяцы?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Работница организации в мае 2013 г. ушла в отпуск по беременности и родам. В июле 2013 г. у нее родился ребенок. Работница в течение двух лет сдавала организации в аренду личный автомобиль, и после ухода в декрет договор аренды не расторгался, а работница продолжала получать арендную плату. В августе 2013 г. она написала заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на ребенка с июля 2013 г. Сумма дохода работницы с начала года по август 2013 г. не превысила 280 000 руб. Вправе ли работодатель отказать ей в предоставлении вычетов, так как она находится в отпуске по беременности и родам и заработную плату не получает? Если нет, то каким образом он должен предоставить работнице вычеты за пропущенные месяцы?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Работница организации в мае 2013 г. ушла в отпуск по беременности и родам. В июле 2013 г. у нее родился ребенок. Работница в течение двух лет сдавала организации в аренду личный автомобиль, и после ухода в декрет договор аренды не расторгался, а работница продолжала получать арендную плату. В августе 2013 г. она написала заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на ребенка с июля 2013 г. Сумма дохода работницы с начала года по август 2013 г. не превысила 280 000 руб. Вправе ли работодатель отказать ей в предоставлении вычетов, так как она находится в отпуске по беременности и родам и заработную плату не получает? Если нет, то каким образом он должен предоставить работнице вычеты за пропущенные месяцы?
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в случае прекращения выплат дохода работодателем, в том числе в отдельные месяцы налогового периода.
(Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31440)В письме от 11.06.2014 N 03-04-05/28141 Департамента, на которое Вы ссылаетесь, изложен частный случай в отношении предоставления стандартного налогового вычета на детей в случаях, когда выплата дохода работодателем - налоговым агентом в связи с отпуском по уходу за ребенком в течение двух лет была полностью прекращена.
(Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31440)В письме от 11.06.2014 N 03-04-05/28141 Департамента, на которое Вы ссылаетесь, изложен частный случай в отношении предоставления стандартного налогового вычета на детей в случаях, когда выплата дохода работодателем - налоговым агентом в связи с отпуском по уходу за ребенком в течение двух лет была полностью прекращена.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на свое обучение при отсутствии доходов в период обучения.
(Письмо Минфина России от 26.07.2023 N 03-04-05/70308)Вопрос: В 2021 - 2022 гг. работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. В 2022 г. в связи с предстоящим выходом на работу закончила курсы повышения квалификации, которые оплатила за свой счет. Поскольку в 2022 г. не было дохода, кроме пособия на ребенка, можно ли получить вычет по НДФЛ на обучение после выхода на работу (неполный рабочий день) в 2023 г.?
(Письмо Минфина России от 26.07.2023 N 03-04-05/70308)Вопрос: В 2021 - 2022 гг. работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. В 2022 г. в связи с предстоящим выходом на работу закончила курсы повышения квалификации, которые оплатила за свой счет. Поскольку в 2022 г. не было дохода, кроме пособия на ребенка, можно ли получить вычет по НДФЛ на обучение после выхода на работу (неполный рабочий день) в 2023 г.?
Статья: Разъяснения Минфина о том, что делать с накопленными вычетами по НДФЛ
(Скронзеев В.И.)
("Упрощенка", 2013, N 4)Итак, мы выяснили, что вычеты на ребенка за месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, нужно предоставить с ближайшей зарплаты. Возникает вопрос: а как быть, если таких доходов не появится (например, если работник будет в декрете, отпуске по уходу за ребенком, в отпуске без содержания и т.п. до конца года)? Или если полученных после выхода на работу доходов не хватит, чтобы получить все накопленные вычеты?
(Скронзеев В.И.)
("Упрощенка", 2013, N 4)Итак, мы выяснили, что вычеты на ребенка за месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, нужно предоставить с ближайшей зарплаты. Возникает вопрос: а как быть, если таких доходов не появится (например, если работник будет в декрете, отпуске по уходу за ребенком, в отпуске без содержания и т.п. до конца года)? Или если полученных после выхода на работу доходов не хватит, чтобы получить все накопленные вычеты?
Вопрос: Должна ли организация предоставить стандартный вычет по НДФЛ за январь - сентябрь 2014 г. работнице, которая приступила к работе после окончания отпуска по уходу за ребенком в октябре 2014 г.?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Должна ли организация предоставить стандартный вычет по НДФЛ за январь - сентябрь 2014 г. работнице, которая приступила к работе после окончания отпуска по уходу за ребенком в октябре 2014 г.?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Должна ли организация предоставить стандартный вычет по НДФЛ за январь - сентябрь 2014 г. работнице, которая приступила к работе после окончания отпуска по уходу за ребенком в октябре 2014 г.?
Вопрос: ...Сотрудница вышла из декрета в мае 2018 г. и подала заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов на двоих детей (2 800 руб. в месяц). С какого месяца (с мая или января 2018 г.) сотруднице должны быть предоставлены вычеты? Какая налогооблагаемая сумма должна быть показана в справке по форме 2-НДФЛ?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Однако в нескольких письмах финансисты рассмотрели ситуацию, когда работница приступила к работе не с начала года в связи с тем, что она находилась в отпуске по уходу за ребенком (зарплата ей не выплачивалась). Исходя из их рассуждений в случае выхода сотрудницы на работу в мае 2018 года стандартный налоговый вычет на детей за январь - апрель налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база по НДФЛ начинает определяться с мая. Указанные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом после начала осуществления выплат, то есть за май - декабрь 2018 года.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Однако в нескольких письмах финансисты рассмотрели ситуацию, когда работница приступила к работе не с начала года в связи с тем, что она находилась в отпуске по уходу за ребенком (зарплата ей не выплачивалась). Исходя из их рассуждений в случае выхода сотрудницы на работу в мае 2018 года стандартный налоговый вычет на детей за январь - апрель налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база по НДФЛ начинает определяться с мая. Указанные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом после начала осуществления выплат, то есть за май - декабрь 2018 года.
Вопрос: Предоставляется ли вычет на ребенка за период нахождения в отпуске по уходу за ребенком после окончания этого отпуска?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивается, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивается, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
Вопрос: Предоставляется ли стандартный вычет по НДФЛ на детей во время отпуска по уходу за ребенком?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
Вопрос: Сотрудница до 25 августа находится в отпуске по беременности и родам, с 26 августа в отпуске по уходу за ребенком. Имеет ли она право на стандартный налоговый вычет на себя и детей до конца года, если доход отсутствует?
("Зарплата", 2010, N 11)Решение. В этой ситуации вычеты сотруднице полагаются за каждый месяц налогового периода, а не только за те месяцы, в которых получен доход, облагаемый НДФЛ. Поэтому бухгалтер организации должен после ухода работницы в отпуск по беременности и родам продолжать ежемесячно рассчитывать налоговую базу по НДФЛ с учетом вычетов в сумме 1400 руб., полагающихся этой сотруднице. После рождения второго ребенка сотрудница вправе получать соответствующий вычет в сумме 1000 руб. начиная с месяца его рождения.
("Зарплата", 2010, N 11)Решение. В этой ситуации вычеты сотруднице полагаются за каждый месяц налогового периода, а не только за те месяцы, в которых получен доход, облагаемый НДФЛ. Поэтому бухгалтер организации должен после ухода работницы в отпуск по беременности и родам продолжать ежемесячно рассчитывать налоговую базу по НДФЛ с учетом вычетов в сумме 1400 руб., полагающихся этой сотруднице. После рождения второго ребенка сотрудница вправе получать соответствующий вычет в сумме 1000 руб. начиная с месяца его рождения.