Вычеты по ндфл на детей после отпуска по уходу за ребенком
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по ндфл на детей после отпуска по уходу за ребенком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Во время отпуска по уходу за ребенком вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивался, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
(КонсультантПлюс, 2024)Во время отпуска по уходу за ребенком вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивался, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
Вопрос: ...Работница организации с января по июнь 2011 г. получила заработок в сумме 40 000 руб. За этот период ей предоставлены ежемесячные стандартные налоговые вычеты: по 400 руб.; по 1000 руб. (на ее ребенка). С июля 2011 г. работница находилась в отпусках по беременности и родам и по уходу за ребенком и доходов, облагаемых по ставке 13%, больше не получала. Организация после ухода работницы в отпуск по беременности и родам продолжала определять налоговую базу по НДФЛ с учетом вычетов (в том числе в отношении второго ребенка). Правомерен ли такой порядок определения налоговой базы по НДФЛ? При перерасчете у работницы возникает переплата, которая подлежит возврату. Необходимо ли для целей возврата НДФЛ применять п. 1 ст. 231 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 27.03.2012 N 03-04-06/8-80)Вопрос: В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
(Письмо Минфина России от 27.03.2012 N 03-04-06/8-80)Вопрос: В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Вопрос: ...Сотрудница вышла из декрета в мае 2018 г. и подала заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов на двоих детей (2 800 руб. в месяц). С какого месяца (с мая или января 2018 г.) сотруднице должны быть предоставлены вычеты? Какая налогооблагаемая сумма должна быть показана в справке по форме 2-НДФЛ?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Однако в нескольких письмах финансисты рассмотрели ситуацию, когда работница приступила к работе не с начала года в связи с тем, что она находилась в отпуске по уходу за ребенком (зарплата ей не выплачивалась). Исходя из их рассуждений в случае выхода сотрудницы на работу в мае 2018 года стандартный налоговый вычет на детей за январь - апрель налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база по НДФЛ начинает определяться с мая. Указанные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом после начала осуществления выплат, то есть за май - декабрь 2018 года.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Однако в нескольких письмах финансисты рассмотрели ситуацию, когда работница приступила к работе не с начала года в связи с тем, что она находилась в отпуске по уходу за ребенком (зарплата ей не выплачивалась). Исходя из их рассуждений в случае выхода сотрудницы на работу в мае 2018 года стандартный налоговый вычет на детей за январь - апрель налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база по НДФЛ начинает определяться с мая. Указанные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом после начала осуществления выплат, то есть за май - декабрь 2018 года.
Вопрос: Сотрудница, находясь в отпуске по уходу за ребенком, работает неполный рабочий день. Имеет ли она право на стандартный детский вычет по НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Сотрудница, находясь в отпуске по уходу за ребенком, работает неполный рабочий день. Имеет ли она право на стандартный детский вычет по НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Сотрудница, находясь в отпуске по уходу за ребенком, работает неполный рабочий день. Имеет ли она право на стандартный детский вычет по НДФЛ?
Вопрос: Будет ли предоставляться стандартный вычет на детей во время отпуска по уходу за ребенком в 2025 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Нет. Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивается, налоговая база при отсутствии дохода не определяется. После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком стандартный налоговый вычет предоставляется в общем порядке.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Нет. Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивается, налоговая база при отсутствии дохода не определяется. После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком стандартный налоговый вычет предоставляется в общем порядке.
"Налоги для физических лиц: порядок уплаты"
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)После окончания отпуска по уходу за ребенком до полутора лет (в июле 2013 года) налогоплательщица обратилась в бухгалтерию организации с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере на первого ребенка и стандартного налогового вычета на второго ребенка.
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)После окончания отпуска по уходу за ребенком до полутора лет (в июле 2013 года) налогоплательщица обратилась в бухгалтерию организации с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере на первого ребенка и стандартного налогового вычета на второго ребенка.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в случае прекращения выплат дохода работодателем, в том числе в отдельные месяцы налогового периода.
(Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31440)В письме от 11.06.2014 N 03-04-05/28141 Департамента, на которое Вы ссылаетесь, изложен частный случай в отношении предоставления стандартного налогового вычета на детей в случаях, когда выплата дохода работодателем - налоговым агентом в связи с отпуском по уходу за ребенком в течение двух лет была полностью прекращена.
(Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31440)В письме от 11.06.2014 N 03-04-05/28141 Департамента, на которое Вы ссылаетесь, изложен частный случай в отношении предоставления стандартного налогового вычета на детей в случаях, когда выплата дохода работодателем - налоговым агентом в связи с отпуском по уходу за ребенком в течение двух лет была полностью прекращена.
Статья: Стандартные вычеты на детей по НДФЛ
(Гаврилов М.Р.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 6, 7)Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком не подлежат обложению НДФЛ. Таким образом, при уходе работницы в отпуск по беременности и родам ей предоставляются стандартные вычеты на детей за период отпуска, а также до конца налогового периода (даже если она после отпуска по беременности и родам уйдет в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет), в связи с чем будет образовываться переплата по НДФЛ. Если по окончании года у работника образовалась переплата, она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.
(Гаврилов М.Р.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 6, 7)Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком не подлежат обложению НДФЛ. Таким образом, при уходе работницы в отпуск по беременности и родам ей предоставляются стандартные вычеты на детей за период отпуска, а также до конца налогового периода (даже если она после отпуска по беременности и родам уйдет в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет), в связи с чем будет образовываться переплата по НДФЛ. Если по окончании года у работника образовалась переплата, она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.
Вопрос: Должна ли организация предоставить стандартный вычет по НДФЛ за январь - сентябрь 2014 г. работнице, которая приступила к работе после окончания отпуска по уходу за ребенком в октябре 2014 г.?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Должна ли организация предоставить стандартный вычет по НДФЛ за январь - сентябрь 2014 г. работнице, которая приступила к работе после окончания отпуска по уходу за ребенком в октябре 2014 г.?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Должна ли организация предоставить стандартный вычет по НДФЛ за январь - сентябрь 2014 г. работнице, которая приступила к работе после окончания отпуска по уходу за ребенком в октябре 2014 г.?