Вычеты на детей превышают зарплату
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты на детей превышают зарплату (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 21.04.2023
("Главная книга", 2023, N 9)С 01.01.2023 датой получения дохода в виде зарплаты считается день ее фактической выплаты. Стандартный детский вычет перестает предоставляться с месяца, в котором доходы превысили 350 000 руб. В совокупности эти две нормы могут привести к такой ситуации:
("Главная книга", 2023, N 9)С 01.01.2023 датой получения дохода в виде зарплаты считается день ее фактической выплаты. Стандартный детский вычет перестает предоставляться с месяца, в котором доходы превысили 350 000 руб. В совокупности эти две нормы могут привести к такой ситуации:
Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 2-ю половину декабря 13.01.2025. Сумма заработной платы - 370 000 руб. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода за 2024 г. превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
Нормативные акты
Приказ Роструда от 11.11.2022 N 253
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. При этом удержание и вычет суммируются. Их сумма не должна превышать 20 (50, 70) процентов заработка.
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. При этом удержание и вычет суммируются. Их сумма не должна превышать 20 (50, 70) процентов заработка.
Письмо Госналогслужбы РФ от 30.01.1992 N ИЛ-6-09/50
"О новом порядке исчисления подоходного налога с физических лиц"В случае если сумма вычетов будет превышать основной заработок, а вместе с надбавкой и коэффициентом общая сумма оплаты труда превысит сумму вычетов, то исчисление налога должно производиться с совокупной суммы основного заработка, коэффициента и надбавки.
"О новом порядке исчисления подоходного налога с физических лиц"В случае если сумма вычетов будет превышать основной заработок, а вместе с надбавкой и коэффициентом общая сумма оплаты труда превысит сумму вычетов, то исчисление налога должно производиться с совокупной суммы основного заработка, коэффициента и надбавки.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)У работницы в феврале 2025 г. родился ребенок. В мае 2025 г. она сообщила работодателю о рождении первого ребенка и предоставила копию свидетельства о рождении. Заработная плата сотрудницы составляет 80 000 руб. Сумма НДФЛ с доходов работницы подлежит перерасчету начиная с февраля, а с июня она уже утрачивает право на вычет в связи с превышением пороговой суммы 450 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)У работницы в феврале 2025 г. родился ребенок. В мае 2025 г. она сообщила работодателю о рождении первого ребенка и предоставила копию свидетельства о рождении. Заработная плата сотрудницы составляет 80 000 руб. Сумма НДФЛ с доходов работницы подлежит перерасчету начиная с февраля, а с июня она уже утрачивает право на вычет в связи с превышением пороговой суммы 450 000 руб.
Статья: Регулирующая функция налогов как механизм развития демографической политики
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Данный вычет направлен в основном на поддержку населения с небольшими доходами, в связи с чем установлены определенные ограничения по максимально допустимым суммам вычета в год: с месяца, в котором годовой доход налогоплательщика превысил сумму в 350 тыс. руб., предоставление налогового вычета прекращается. Так, чтобы получать налоговый вычет в течение всего календарного года, максимальная заработная плата такого налогоплательщика должна составлять ~29 166 руб. в месяц. Однако необходимо понимать, что поддержка в размере дополнительных 1,5 тыс. руб. для семьи с ребенком в нынешних экономических реалиях существенной не является. Глобально такая льгота не может являться социальной и, скорее, носит номинальный характер, это означает, что реального влияния на уровень дохода и жизни семей с детьми оказывать не может.
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Данный вычет направлен в основном на поддержку населения с небольшими доходами, в связи с чем установлены определенные ограничения по максимально допустимым суммам вычета в год: с месяца, в котором годовой доход налогоплательщика превысил сумму в 350 тыс. руб., предоставление налогового вычета прекращается. Так, чтобы получать налоговый вычет в течение всего календарного года, максимальная заработная плата такого налогоплательщика должна составлять ~29 166 руб. в месяц. Однако необходимо понимать, что поддержка в размере дополнительных 1,5 тыс. руб. для семьи с ребенком в нынешних экономических реалиях существенной не является. Глобально такая льгота не может являться социальной и, скорее, носит номинальный характер, это означает, что реального влияния на уровень дохода и жизни семей с детьми оказывать не может.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Заработная плата работника за месяц - 200 тыс. руб., за год - 2,4 млн руб. Другие доходы ему не выплачивались. За первые два месяца года, пока доход не превысил 450 тыс. руб., ему предоставлялся стандартный вычет на второго ребенка в размере 2 800 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Заработная плата работника за месяц - 200 тыс. руб., за год - 2,4 млн руб. Другие доходы ему не выплачивались. За первые два месяца года, пока доход не превысил 450 тыс. руб., ему предоставлялся стандартный вычет на второго ребенка в размере 2 800 руб.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213 <Полагается ли стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, если в некоторые месяцы у родителя не было дохода>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Зарплата за январь - февраль 2024 г. выплачена работнику в марте 2024 г. в размере 80 000 руб.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Зарплата за январь - февраль 2024 г. выплачена работнику в марте 2024 г. в размере 80 000 руб.
Вопрос: Как на счете 76 учитывать расчеты по исполнительным документам работников?
(Консультация эксперта, 2026)заработная плата работника - 96 000 руб.;
(Консультация эксперта, 2026)заработная плата работника - 96 000 руб.;
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета на детей по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-04-05/119343)Соответственно, при каждой выплате дохода в виде оплаты труда налоговый агент обязан исчислить налог на доходы физических лиц исходя из основной налоговой базы налогоплательщика, которая уменьшается им на стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 218 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-04-05/119343)Соответственно, при каждой выплате дохода в виде оплаты труда налоговый агент обязан исчислить налог на доходы физических лиц исходя из основной налоговой базы налогоплательщика, которая уменьшается им на стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 218 Кодекса.
Статья: НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Теперь в НК четко сказано, что при подсчете лимита 450 тыс. руб. для детских вычетов нужно учитывать только доходы, которые относятся к основной налоговой базе (зарплата, премии, отпускные и др.). А с месяца, в котором основная НДФЛ-база с начала года превысила 450 тыс. руб., детские вычеты применять уже нельзя <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Теперь в НК четко сказано, что при подсчете лимита 450 тыс. руб. для детских вычетов нужно учитывать только доходы, которые относятся к основной налоговой базе (зарплата, премии, отпускные и др.). А с месяца, в котором основная НДФЛ-база с начала года превысила 450 тыс. руб., детские вычеты применять уже нельзя <13>.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы (за вычетом налога на доходы физических лиц) не может превышать 20%. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50% заработной платы. Максимальный размер удержаний ограничен 70% и производится при отбывании исправительных работ; взыскании алиментов на несовершеннолетних детей; возмещении вреда, причиненного работодателем здоровью работника; возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца; возмещении ущерба, причиненного преступлением.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы (за вычетом налога на доходы физических лиц) не может превышать 20%. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50% заработной платы. Максимальный размер удержаний ограничен 70% и производится при отбывании исправительных работ; взыскании алиментов на несовершеннолетних детей; возмещении вреда, причиненного работодателем здоровью работника; возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца; возмещении ущерба, причиненного преступлением.
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)ФНС рассмотрела такую ситуацию: зарплата за январь и февраль 2023 г. выплачена работнику в марте 2023 г. и при этом сумма дохода не превысила 350 000 руб. В этом случае стандартный детский вычет за январь и февраль 2023 г. нужно предоставить при выплате дохода в марте 2023 г.
("Главная книга", 2024, N 6)ФНС рассмотрела такую ситуацию: зарплата за январь и февраль 2023 г. выплачена работнику в марте 2023 г. и при этом сумма дохода не превысила 350 000 руб. В этом случае стандартный детский вычет за январь и февраль 2023 г. нужно предоставить при выплате дохода в марте 2023 г.
Ситуация: Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Размер дохода родителя (приемного родителя, усыновителя, опекуна, попечителя): вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (заработная плата), исчисленный с начала года, не достигнет 450 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Размер дохода родителя (приемного родителя, усыновителя, опекуна, попечителя): вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (заработная плата), исчисленный с начала года, не достигнет 450 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.