Вычеты на детей превышают зарплату
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты на детей превышают зарплату (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1 Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику после выплаты зарплаты за вторую половину месяца, когда будет известно, не превышает ли его доход с начала года установленный предел - 350 000 руб. Основание - пп. 4 п. 1 ст. 218, п. 2 ст. 223 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2022)1 Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику после выплаты зарплаты за вторую половину месяца, когда будет известно, не превышает ли его доход с начала года установленный предел - 350 000 руб. Основание - пп. 4 п. 1 ст. 218, п. 2 ст. 223 НК РФ.
Вопрос: Доход работника за три месяца - 270 тыс. руб. При выплате аванса за апрель НДФЛ исчислен с учетом стандартного вычета на детей. При выплате заработной платы по итогам месяца вычет за апрель не предоставлялся. Возможны ли налоговые последствия, в связи с тем что НДФЛ с аванса исчислен и удержан в меньшем размере?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Доход работника за три месяца составил 270 тыс. руб. При выплате аванса за апрель организация исчислила и удержала НДФЛ с учетом стандартного вычета на детей. При выплате заработной платы по итогам месяца вычет за апрель не предоставлялся (доход превысил 350 тыс. руб.). Возможны ли налоговые последствия, в связи с тем что НДФЛ с аванса исчислен и удержан в меньшем размере?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Доход работника за три месяца составил 270 тыс. руб. При выплате аванса за апрель организация исчислила и удержала НДФЛ с учетом стандартного вычета на детей. При выплате заработной платы по итогам месяца вычет за апрель не предоставлялся (доход превысил 350 тыс. руб.). Возможны ли налоговые последствия, в связи с тем что НДФЛ с аванса исчислен и удержан в меньшем размере?
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)Меры бюджетной и налоговой политики должны стать важным инструментом в решении задач снижения бедности, сокращения неравенства, роста доходов российских семей. На решение этих задач будут работать все инструменты фискальной политики, включая выплаты семьям с детьми, налоговые вычеты, социальные контракты:
(разработаны Минфином России)Меры бюджетной и налоговой политики должны стать важным инструментом в решении задач снижения бедности, сокращения неравенства, роста доходов российских семей. На решение этих задач будут работать все инструменты фискальной политики, включая выплаты семьям с детьми, налоговые вычеты, социальные контракты:
Приказ Роструда от 11.11.2022 N 253
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. При этом удержание и вычет суммируются. Их сумма не должна превышать 20 (50, 70) процентов заработка.
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. При этом удержание и вычет суммируются. Их сумма не должна превышать 20 (50, 70) процентов заработка.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2025 N 03-04-05/79271 <Детский вычет за "бездоходные" месяцы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Зарплата за март - апрель 2025 года выплачена работнику в мае 2025 года в размере 120 000 руб.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Зарплата за март - апрель 2025 года выплачена работнику в мае 2025 года в размере 120 000 руб.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание алиментов на содержание одного несовершеннолетнего ребенка из заработной платы работника на примере одного месяца?..
(Консультация эксперта, 2025)Величина предоставляемого налогового вычета на первого ребенка составляет 1 400 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Он действует до месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года организацией, предоставляющей этот вычет, превысил 450 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В этой консультации исходим из того, что алименты удерживаются в месяце, в котором лимит не превышен.
(Консультация эксперта, 2025)Величина предоставляемого налогового вычета на первого ребенка составляет 1 400 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Он действует до месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года организацией, предоставляющей этот вычет, превысил 450 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В этой консультации исходим из того, что алименты удерживаются в месяце, в котором лимит не превышен.
Вопрос: Гражданин по итогам года подал декларацию 3-НДФЛ и заявил стандартный вычет на детей по доходам от внешнего совместительства. Нужно ли подтверждать трудовые отношения с основным работодателем? Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета по доходам от совместительства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: По общему правилу стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные ст. 218 Налогового кодекса РФ, предоставляются в отношении доходов, формирующих основную налоговую базу, в частности, в отношении доходов в виде оплаты труда (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: По общему правилу стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные ст. 218 Налогового кодекса РФ, предоставляются в отношении доходов, формирующих основную налоговую базу, в частности, в отношении доходов в виде оплаты труда (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210 НК РФ).
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)У организации возникла такая ситуация. В первой половине июня 2023 г. при выплате зарплаты работнику был предоставлен детский вычет, на который тот не имел права, поскольку к этому моменту его доход с начала года уже превысил 350 000 руб. В результате по сроку 28 июня НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет в меньшей сумме, чем нужно.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)У организации возникла такая ситуация. В первой половине июня 2023 г. при выплате зарплаты работнику был предоставлен детский вычет, на который тот не имел права, поскольку к этому моменту его доход с начала года уже превысил 350 000 руб. В результате по сроку 28 июня НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет в меньшей сумме, чем нужно.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату заработной платы работнице, работающей на условиях неполного рабочего времени (на примере одного месяца)?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что у работницы единственный ребенок и все условия для применения стандартного налогового вычета выполняются.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что у работницы единственный ребенок и все условия для применения стандартного налогового вычета выполняются.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета на детей по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-04-05/119343)Соответственно, при каждой выплате дохода в виде оплаты труда налоговый агент обязан исчислить налог на доходы физических лиц исходя из основной налоговой базы налогоплательщика, которая уменьшается им на стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 218 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-04-05/119343)Соответственно, при каждой выплате дохода в виде оплаты труда налоговый агент обязан исчислить налог на доходы физических лиц исходя из основной налоговой базы налогоплательщика, которая уменьшается им на стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 218 Кодекса.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Петрову В.И. был предоставлен основной оплачиваемый отпуск 10 календарных дней с 30 января по 8 февраля 2024 г. Петрову предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. На момент выплаты отпускных доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2024)Петрову В.И. был предоставлен основной оплачиваемый отпуск 10 календарных дней с 30 января по 8 февраля 2024 г. Петрову предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. На момент выплаты отпускных доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Инспекторы на своем сайте ответили на вопрос: можно ли применить стандартный налоговый вычет в случае задержки выплаты заработной платы, если выплаченный работнику доход за несколько месяцев превысил 350 000 рублей?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Инспекторы на своем сайте ответили на вопрос: можно ли применить стандартный налоговый вычет в случае задержки выплаты заработной платы, если выплаченный работнику доход за несколько месяцев превысил 350 000 рублей?
Статья: 10 ответов на насущные вопросы по НДФЛ-поправкам - 2025
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Нет, не надо. Для подсчета лимита 450 000 руб. нужно учитывать только полученные работником с начала года зарплату и иные доходы, входящие в основную базу. Потому что в НК прямо сказано, что детский вычет "...действует до месяца, в котором доход... (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса)... превысил 450 000 рублей". А п. 1 ст. 224 НК РФ предусмотрена пятиступенчатая шкала НДФЛ-ставок, которая действует как раз в отношении основной налоговой базы (зарплаты). Ставки для РК и ПН установлены п. 1.2 ст. 224 НК РФ. Вот и получается, что суммы РК и ПН в подсчете доходов для сравнения с лимитом 450 000 руб. не участвуют <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Нет, не надо. Для подсчета лимита 450 000 руб. нужно учитывать только полученные работником с начала года зарплату и иные доходы, входящие в основную базу. Потому что в НК прямо сказано, что детский вычет "...действует до месяца, в котором доход... (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса)... превысил 450 000 рублей". А п. 1 ст. 224 НК РФ предусмотрена пятиступенчатая шкала НДФЛ-ставок, которая действует как раз в отношении основной налоговой базы (зарплаты). Ставки для РК и ПН установлены п. 1.2 ст. 224 НК РФ. Вот и получается, что суммы РК и ПН в подсчете доходов для сравнения с лимитом 450 000 руб. не участвуют <7>.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы (за вычетом налога на доходы физических лиц) не может превышать 20%. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50% заработной платы. Максимальный размер удержаний ограничен 70% и производится при отбывании исправительных работ; взыскании алиментов на несовершеннолетних детей; возмещении вреда, причиненного работодателем здоровью работника; возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца; возмещении ущерба, причиненного преступлением.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы (за вычетом налога на доходы физических лиц) не может превышать 20%. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50% заработной платы. Максимальный размер удержаний ограничен 70% и производится при отбывании исправительных работ; взыскании алиментов на несовершеннолетних детей; возмещении вреда, причиненного работодателем здоровью работника; возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца; возмещении ущерба, причиненного преступлением.