Вычет при продаже недвижимого имущества ип

Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет при продаже недвижимого имущества ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Вычет при продаже недвижимого имущества ип

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
Налоговый орган доначислил физическому лицу НДФЛ, квалифицировав его деятельность по систематической продаже объектов недвижимости как предпринимательскую и отказав в применении имущественного налогового вычета. Одновременно налоговый орган отказал в применении профессионального налогового вычета, поскольку во время реализации недвижимости физическое лицо не было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. Суды двух инстанций признали доначисление НДФЛ законным. Направляя дело на новое рассмотрение, суд кассационной инстанции указал, что отсутствие государственной регистрации гражданина в качестве предпринимателя не лишает налогоплательщика возможности воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, поскольку определение налоговым органом налоговых обязательств физического лица по НДФЛ при осуществлении предпринимательской деятельности только исходя из его доходов и без учета документально подтвержденных им расходов влечет необоснованное исчисление НДФЛ в сумме, не соответствующей размеру фактических обязательств, документы в обоснование понесенных расходов налогоплательщиком были представлены.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
Физическое лицо в течение года реализовало значительное количество имущественных прав на объекты недвижимого имущества (квартиры). Налоговый орган пришел к выводу, что физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляло предпринимательскую деятельность, о чем свидетельствует систематическая реализация имущества с целью извлечения прибыли, срок нахождения имущества (имущественных прав) в собственности (от 11 до 676 дней), массовость действий, отсутствие у него иного дохода. Налоговый орган, доначисляя НДФЛ, указал, что данное лицо не вправе применить ни имущественный налоговый вычет, поскольку реализация производилась в рамках предпринимательской деятельности, ни профессиональный, поскольку лицо не было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. ВС РФ пришел к выводу, что физическое лицо не вправе претендовать на профессиональный налоговый вычет, поскольку такое право имеют налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 227 НК РФ, то есть предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке, а также другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Вместе с тем ВС РФ указал на возможность применения имущественного налогового вычета, поскольку положения подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ исключают применение имущественного налогового вычета в отношении доходов, полученных лишь от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, в данном случае налогоплательщик заключал договоры уступки права требования по договору участия в долевом строительстве, которое относится не к недвижимому имуществу, а к иному имуществу в виде имущественных прав. ВС РФ указал, что налогоплательщик, не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, но осуществляющий предпринимательскую деятельность, вправе уменьшить сумму доходов от реализации имущественных прав на объекты недвижимого имущества (квартиры) на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Вычет при продаже недвижимого имущества ип

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2022)
Может ли ИП получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 18.06.2019 N 03-04-05/44452)
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.

Нормативные акты: Вычет при продаже недвижимого имущества ип

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Письмо ФНС России от 23.12.2020 N БС-4-11/21203@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 11.12.2020 N 03-04-07/108943)
Таким образом, налогоплательщик не имеет право на получение имущественного налогового вычета, указанного в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, при продаже недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. При этом факт регистрации налогоплательщика в качестве индивидуального предпринимателя в качестве условия применения вышеуказанного ограничения для применения соответствующего имущественного налогового вычета в подпункте 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса не указывается.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 14.07.2022, с изм. от 11.10.2022)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2022)
4) если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 настоящего пункта, положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных: