Вычет на ребенка в 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка в 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, его оценка в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы возрождения этого налога в современных условиях
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В завершение, возвращаясь к процитированному выше мнению теоретика демографического перехода Дж. Колдуэлла о том, что тип рождаемости экономически рационален во всех обществах и определяется типом семьи и природой экономических отношений в семье, следует отметить, что именно материальные стимулы (в виде налога на бездетность) могут повлиять на рациональное поведение граждан и привести к улучшению демографической ситуации. Именно изъятие дополнительного дохода, к которому стремятся многие граждане, откладывая рождение детей ради учебы и карьеры, наряду с резким ростом вычета на детей, способно повлиять на рациональное поведение таких граждан. Во всяком случае хотелось бы в это верить.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В завершение, возвращаясь к процитированному выше мнению теоретика демографического перехода Дж. Колдуэлла о том, что тип рождаемости экономически рационален во всех обществах и определяется типом семьи и природой экономических отношений в семье, следует отметить, что именно материальные стимулы (в виде налога на бездетность) могут повлиять на рациональное поведение граждан и привести к улучшению демографической ситуации. Именно изъятие дополнительного дохода, к которому стремятся многие граждане, откладывая рождение детей ради учебы и карьеры, наряду с резким ростом вычета на детей, способно повлиять на рациональное поведение таких граждан. Во всяком случае хотелось бы в это верить.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Порядок выставления счетов-фактур при безвозмездной передаче товаров физическим лицам разъяснен в Письме Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Порядок выставления счетов-фактур при безвозмездной передаче товаров физическим лицам разъяснен в Письме Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 15)Обратите внимание: при добровольном установлении отцовства отец ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке с его матерью, имеет право на вычет по расходам на покупку доли в собственность ребенка, даже если свидетельство об установлении отцовства получено уже после покупки жилья <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 15)Обратите внимание: при добровольном установлении отцовства отец ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке с его матерью, имеет право на вычет по расходам на покупку доли в собственность ребенка, даже если свидетельство об установлении отцовства получено уже после покупки жилья <12>.
Ситуация: Как применяется вычет по налогу на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая база в отношении объектов недвижимости, принадлежащих гражданам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая база в отношении объектов недвижимости, принадлежащих гражданам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Двойной вычет возможен при отказе одного родителя в пользу другого. Вычет предоставляют на основании заявления отказавшегося родителя и ежемесячной справки о его доходах (Письма ФНС от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@, Минфина от 22.06.2016 N 03-04-05/36143).
(Издательство "Главная книга", 2026)Двойной вычет возможен при отказе одного родителя в пользу другого. Вычет предоставляют на основании заявления отказавшегося родителя и ежемесячной справки о его доходах (Письма ФНС от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@, Минфина от 22.06.2016 N 03-04-05/36143).
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Нерешенным остается вопрос о необходимости представления справки о доходах по форме 2-НДФЛ для получения вычета. Учитывая, что содержащиеся в ней данные работодатели передают налоговым органам, отражающим их в интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика", представление справки в нынешних условиях было бы явно лишним требованием к налогоплательщику. В перечне документов, систематизированных ФНС РФ в 2012 г., этой справки нет, что логично. Однако на практике консенсус не достигнут. Так, если в письме ФНС РФ от 23 марта 2018 г. N ГД-19-11/70@ было подтверждено, что "справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) не входит в перечень документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета", то в письме Минфина РФ от 22 декабря 2016 г. N 03-04-05/77196 было высказано другое мнение: о том, что эта справка входит в перечень документов, подтверждающих обоснованность вычета взносов на дополнительное медицинское страхование. При этом на портале "Госуслуги" для оформления вычета расходов на лечение детей гражданам предлагается включать в пакет подтверждающих документов справку о доходах по форме 2-НДФЛ <8>, что не соответствует первоначальной позиции ФНС РФ и создает прецедент информационных противоречий, возникающих потому, что перечни документов, сформированные в правоприменительной практике, являются для налоговых инспекций скорее рекомендациями, чем предписаниями, которые необходимо строго соблюдать.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Нерешенным остается вопрос о необходимости представления справки о доходах по форме 2-НДФЛ для получения вычета. Учитывая, что содержащиеся в ней данные работодатели передают налоговым органам, отражающим их в интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика", представление справки в нынешних условиях было бы явно лишним требованием к налогоплательщику. В перечне документов, систематизированных ФНС РФ в 2012 г., этой справки нет, что логично. Однако на практике консенсус не достигнут. Так, если в письме ФНС РФ от 23 марта 2018 г. N ГД-19-11/70@ было подтверждено, что "справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) не входит в перечень документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета", то в письме Минфина РФ от 22 декабря 2016 г. N 03-04-05/77196 было высказано другое мнение: о том, что эта справка входит в перечень документов, подтверждающих обоснованность вычета взносов на дополнительное медицинское страхование. При этом на портале "Госуслуги" для оформления вычета расходов на лечение детей гражданам предлагается включать в пакет подтверждающих документов справку о доходах по форме 2-НДФЛ <8>, что не соответствует первоначальной позиции ФНС РФ и создает прецедент информационных противоречий, возникающих потому, что перечни документов, сформированные в правоприменительной практике, являются для налоговых инспекций скорее рекомендациями, чем предписаниями, которые необходимо строго соблюдать.
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Хотя налог с доходов иностранца на патенте и исчисляется по резидентской ставке, детские вычеты ему можно предоставить только после того, как он станет резидентом РФ <13>. В месяце, в котором иностранец станет резидентом, нужно пересчитать НДФЛ с доходов, полученных с начала года с предоставлением детских вычетов, и вернуть излишне удержанный НДФЛ в общем порядке <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Хотя налог с доходов иностранца на патенте и исчисляется по резидентской ставке, детские вычеты ему можно предоставить только после того, как он станет резидентом РФ <13>. В месяце, в котором иностранец станет резидентом, нужно пересчитать НДФЛ с доходов, полученных с начала года с предоставлением детских вычетов, и вернуть излишне удержанный НДФЛ в общем порядке <14>.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)После прекращения уплаты алиментов (по достижении ребенком возраста 18 лет) налогоплательщик утрачивает право на получение стандартного налогового вычета: он больше не содержит ребенка (письмо Минфина России от 21.01.2016 N 03-04-05/1999).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)После прекращения уплаты алиментов (по достижении ребенком возраста 18 лет) налогоплательщик утрачивает право на получение стандартного налогового вычета: он больше не содержит ребенка (письмо Минфина России от 21.01.2016 N 03-04-05/1999).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку физлица не являются налогоплательщиками НДС и, соответственно, этот налог к вычету не принимают, при безвозмездной реализации товаров физлицам (в том числе сотрудникам, детям сотрудников) счета-фактуры в адрес каждого физлица можно не выставлять. Для отражения указанных операций в книге продаж можно составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку физлица не являются налогоплательщиками НДС и, соответственно, этот налог к вычету не принимают, при безвозмездной реализации товаров физлицам (в том числе сотрудникам, детям сотрудников) счета-фактуры в адрес каждого физлица можно не выставлять. Для отражения указанных операций в книге продаж можно составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 5)Авторы проекта отметили, что размеры вычетов до сих пор находятся на уровне, установленном еще в 2016 г., и предложили с 01.01.2025 увеличить:
("Главная книга", 2024, N 5)Авторы проекта отметили, что размеры вычетов до сих пор находятся на уровне, установленном еще в 2016 г., и предложили с 01.01.2025 увеличить:
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 03.07.2026 N БС-36-11/5613@, Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/82036, от 19.03.2020 N 03-04-05/21353, от 16.10.2018 N 03-04-05/74204, от 16.12.2016 N 03-04-07/75470).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 03.07.2026 N БС-36-11/5613@, Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/82036, от 19.03.2020 N 03-04-05/21353, от 16.10.2018 N 03-04-05/74204, от 16.12.2016 N 03-04-07/75470).
Готовое решение: Облагается ли НДС приобретение путевок для работников и членов их семей
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении путевок для членов семьи работников (в том числе детей) работодатель не осуществляет операции по реализации, в том числе когда оплачивает путевку частично. Поэтому объекта налогообложения по НДС в таком случае не возникает (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.02.2016 N 03-07-07/9546). НДС, предъявленный продавцом путевок, заявить к вычету вы не вправе, так как не выполняются условия для этого.
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении путевок для членов семьи работников (в том числе детей) работодатель не осуществляет операции по реализации, в том числе когда оплачивает путевку частично. Поэтому объекта налогообложения по НДС в таком случае не возникает (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.02.2016 N 03-07-07/9546). НДС, предъявленный продавцом путевок, заявить к вычету вы не вправе, так как не выполняются условия для этого.