Вычет на ребенка при смене работы
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка при смене работы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Детский вычет по НДФЛ: что такое сведения о ребенке
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Ситуация 1. Есть письменный отказ работника. В 2025 г. детский вычет действует до месяца, в котором доходы работника с начала года превысили 450 тыс. руб. Начиная с этого месяца вычет не применяется. При этом, как и раньше, в ст. 218 НК указано, что сравнению с этим лимитом подлежат не все доходы физлица, а только доходы от того работодателя, который предоставляет вычет <15>. Исключение - смена места работы. Тогда при сравнении с лимитом в подсчет идут и доходы, выплаченные с начала года предыдущим работодателем, который предоставлял вычет (на основании выданной им работнику при увольнении справки) <16>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Ситуация 1. Есть письменный отказ работника. В 2025 г. детский вычет действует до месяца, в котором доходы работника с начала года превысили 450 тыс. руб. Начиная с этого месяца вычет не применяется. При этом, как и раньше, в ст. 218 НК указано, что сравнению с этим лимитом подлежат не все доходы физлица, а только доходы от того работодателя, который предоставляет вычет <15>. Исключение - смена места работы. Тогда при сравнении с лимитом в подсчет идут и доходы, выплаченные с начала года предыдущим работодателем, который предоставлял вычет (на основании выданной им работнику при увольнении справки) <16>.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 14.08.2008 N 03-04-06-01/251
(Серебрякова А.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 4)Письмо Минфина России от 14.08.2008 N 03-04-06-01/251 посвящено вопросам предоставления стандартных налоговых вычетов (далее - стандартные вычеты). Это понятие существует уже давно, а точнее - с 1 января 2001 г., когда была введена в действие вторая часть НК РФ, но вопросы все равно остаются. На практике проблемы возникают при предоставлении стандартных вычетов в связи с перерывами в работе. Это может быть административный отпуск, отпуск по уходу за ребенком, перерыв в связи со сменой места работы, периоды, когда стандартный вычет не был заявлен, и т.д. Рассмотрим подробнее порядок предоставления стандартных вычетов.
(Серебрякова А.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 4)Письмо Минфина России от 14.08.2008 N 03-04-06-01/251 посвящено вопросам предоставления стандартных налоговых вычетов (далее - стандартные вычеты). Это понятие существует уже давно, а точнее - с 1 января 2001 г., когда была введена в действие вторая часть НК РФ, но вопросы все равно остаются. На практике проблемы возникают при предоставлении стандартных вычетов в связи с перерывами в работе. Это может быть административный отпуск, отпуск по уходу за ребенком, перерыв в связи со сменой места работы, периоды, когда стандартный вычет не был заявлен, и т.д. Рассмотрим подробнее порядок предоставления стандартных вычетов.
Нормативные акты
Постановление Госстроя СССР, Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 13.07.1979 N 120/324/16-37
"Об утверждении Положения об аккордной оплате труда в строительстве"9. При определении величины сокращения нормативного времени по аккордному заданию для начисления бригаде (звену, рабочему) премии фактически затраченным считается все сменное время по графику производства работ, включая сверхурочное и работы в выходные дни, разрешенные в установленном порядке, за вычетом времени очередного и дополнительного отпусков (в том числе учебных), отпуска по беременности и родам, отпуска без сохранения содержания, командировок, временной нетрудоспособности, целосменных простоев не по вине бригады (звена, рабочего), дополнительных перерывов в работе, предоставляемых в счет рабочего времени в соответствии с трудовым законодательством (женщинам - для кормления грудных детей, рабочим - для обогревания или полного прекращения работ при пониженных температурах), выполнения государственных и общественных обязанностей в рабочее время, времени, на которое в соответствии с решением Правительства СССР сокращается продолжительность рабочего дня или рабочей недели для лиц, успешно обучающихся без отрыва от производства.
"Об утверждении Положения об аккордной оплате труда в строительстве"9. При определении величины сокращения нормативного времени по аккордному заданию для начисления бригаде (звену, рабочему) премии фактически затраченным считается все сменное время по графику производства работ, включая сверхурочное и работы в выходные дни, разрешенные в установленном порядке, за вычетом времени очередного и дополнительного отпусков (в том числе учебных), отпуска по беременности и родам, отпуска без сохранения содержания, командировок, временной нетрудоспособности, целосменных простоев не по вине бригады (звена, рабочего), дополнительных перерывов в работе, предоставляемых в счет рабочего времени в соответствии с трудовым законодательством (женщинам - для кормления грудных детей, рабочим - для обогревания или полного прекращения работ при пониженных температурах), выполнения государственных и общественных обязанностей в рабочее время, времени, на которое в соответствии с решением Правительства СССР сокращается продолжительность рабочего дня или рабочей недели для лиц, успешно обучающихся без отрыва от производства.
Постановление Госкомтруда СССР от 24.11.1958 N 987
"О единых нормах выработки и об оплате труда шоферов автомобилей"
(вместе с "Положением о сдельно-прогрессивной системе оплаты труда шоферов грузовых автомобилей", "Инструкцией о порядке премирования шоферов и ремонтных рабочих за перевыполнение норм межремонтных пробегов автомобилей и агрегатов", "Инструкцией о премировании шоферов автомобилей и других работников автохозяйств за экономию автошин (за пробег автошин сверх установленных норм)")- перерывов, предоставляемых на кормление грудных детей;
"О единых нормах выработки и об оплате труда шоферов автомобилей"
(вместе с "Положением о сдельно-прогрессивной системе оплаты труда шоферов грузовых автомобилей", "Инструкцией о порядке премирования шоферов и ремонтных рабочих за перевыполнение норм межремонтных пробегов автомобилей и агрегатов", "Инструкцией о премировании шоферов автомобилей и других работников автохозяйств за экономию автошин (за пробег автошин сверх установленных норм)")- перерывов, предоставляемых на кормление грудных детей;
Статья: Предоставление стандартного вычета на ребенка в 2018 году
(Данилова В.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)- работник сменил место работы, за исключением перехода из филиала в головной офис и наоборот (в этом случае новое заявление не требуется);
(Данилова В.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)- работник сменил место работы, за исключением перехода из филиала в головной офис и наоборот (в этом случае новое заявление не требуется);
Вопрос: ...С мая 2019 г. внешний совместитель переведен на основной режим работы в этой же организации. С прошлого основного места работы представлена справка 2-НДФЛ, согласно которой вычет на ребенка не предоставлялся. С какого месяца предоставляется вычет, если заявление о вычете представлено в мае 2019 г.?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: В организации с января 2019 г. работает внешний совместитель. С мая 2019 г. он переведен на основной режим работы в этой же организации, так как уволился из другой организации, где с января по апрель работал по основному месту работы. Он принес с основного места работы справку 2-НДФЛ, согласно которой он не получал вычет на ребенка. С какого месяца надо предоставить вычет, если работник написал заявление в мае при переводе на основное место работы?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: В организации с января 2019 г. работает внешний совместитель. С мая 2019 г. он переведен на основной режим работы в этой же организации, так как уволился из другой организации, где с января по апрель работал по основному месту работы. Он принес с основного места работы справку 2-НДФЛ, согласно которой он не получал вычет на ребенка. С какого месяца надо предоставить вычет, если работник написал заявление в мае при переводе на основное место работы?
Вопрос: Имеет ли право индивидуальный предприниматель, являясь работодателем, принять на работу в период летних каникул несовершеннолетнего школьника, достигшего четырнадцатилетнего возраста, и предоставить ему стандартный налоговый вычет в отношении выплаченного дохода за отработанное время?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Кроме того, оформляя школьника на его первую работу, индивидуальный предприниматель обязан оформить на него страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (ст.65 ТК РФ) и предусмотреть особые условия труда: сокращенный рабочий день; запрет на работу в ночную смену, работы в выходные и праздничные дни, сверхурочные работы, служебные командировки (ст.268 ТК РФ); несовершеннолетнему нельзя устанавливать испытательный срок (ст.70 ТК РФ); подростки не имеют права работать по совместительству (ст.282 ТК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Кроме того, оформляя школьника на его первую работу, индивидуальный предприниматель обязан оформить на него страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (ст.65 ТК РФ) и предусмотреть особые условия труда: сокращенный рабочий день; запрет на работу в ночную смену, работы в выходные и праздничные дни, сверхурочные работы, служебные командировки (ст.268 ТК РФ); несовершеннолетнему нельзя устанавливать испытательный срок (ст.70 ТК РФ); подростки не имеют права работать по совместительству (ст.282 ТК РФ).
Тематический выпуск: 158 вопросов и ответов по трудовому праву
(Чижов Б.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 10)Статьей 65 ТК РФ установлен перечень документов, которые может затребовать работодатель для трудоустройства. Даже свидетельство о рождении детей не входит в обязательный перечень: оно представляется в бухгалтерию работником, желающим получить стандартные налоговые вычеты.
(Чижов Б.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 10)Статьей 65 ТК РФ установлен перечень документов, которые может затребовать работодатель для трудоустройства. Даже свидетельство о рождении детей не входит в обязательный перечень: оно представляется в бухгалтерию работником, желающим получить стандартные налоговые вычеты.
Вопрос: В январе подавала на пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет (декретный отпуск), и выяснилось от СФР, что у меня не один страхователь. Прошлый работодатель почему-то сообщает, что я у него работаю (хотя ушла от них в ноябре 2017 г.). Как мне решить вопрос с работодателем?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)Вопрос: В январе подавала на пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет (декретный отпуск), и выяснилось от СФР, что у меня не один страхователь. На последнем месте работы работаю с января 2018 г. по н.в. Проверив информацию через Госуслуги, увидела, что прошлый работодатель почему-то сообщает, что я у него работаю (хотя ушла от них в ноябре 2017 г.). Я связалась с ними для уточнения причины, на что мне ответили, что они меня давно ищут (но это не так, я еще 2 месяца после ухода звонила и просила выдать мне з/п, чего они не сделали, и есть знакомый, который там до сих пор работает, через него и сообщить могли). При оформлении на работу после написания заявления мной не был подписан договор, приказ о приеме, и трудовую книжку не просили у меня, и отметок там нет. За это время с 2017 года я изменила фамилию и родила, сейчас бывший работодатель требует от меня, чтобы я представила документы о смене фамилии и о рождении ребенка. Я прошу, чтобы они отправили корректировку о том, что я эти годы у них не работала (вижу, что они платили налоговый вычет до 2019 г. (начисление з/п, которую я не получала) и перевели на другую должность, хотя с ноября 2017 я у них не работаю). Как мне решить вопрос с работодателем?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)Вопрос: В январе подавала на пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет (декретный отпуск), и выяснилось от СФР, что у меня не один страхователь. На последнем месте работы работаю с января 2018 г. по н.в. Проверив информацию через Госуслуги, увидела, что прошлый работодатель почему-то сообщает, что я у него работаю (хотя ушла от них в ноябре 2017 г.). Я связалась с ними для уточнения причины, на что мне ответили, что они меня давно ищут (но это не так, я еще 2 месяца после ухода звонила и просила выдать мне з/п, чего они не сделали, и есть знакомый, который там до сих пор работает, через него и сообщить могли). При оформлении на работу после написания заявления мной не был подписан договор, приказ о приеме, и трудовую книжку не просили у меня, и отметок там нет. За это время с 2017 года я изменила фамилию и родила, сейчас бывший работодатель требует от меня, чтобы я представила документы о смене фамилии и о рождении ребенка. Я прошу, чтобы они отправили корректировку о том, что я эти годы у них не работала (вижу, что они платили налоговый вычет до 2019 г. (начисление з/п, которую я не получала) и перевели на другую должность, хотя с ноября 2017 я у них не работаю). Как мне решить вопрос с работодателем?
Статья: Что учесть при подаче справок о доходах за 2020 год?
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2021, N 3)Под доходом, подлежащим декларированию, понимаются любые денежные поступления в наличной или безналичной форме у руководителя (иного работника) учреждения, его супруги (супруга), несовершеннолетних детей, имевшие место в отчетном периоде. Все доходы указываются в разд. 1 справки без вычета НДФЛ.
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2021, N 3)Под доходом, подлежащим декларированию, понимаются любые денежные поступления в наличной или безналичной форме у руководителя (иного работника) учреждения, его супруги (супруга), несовершеннолетних детей, имевшие место в отчетном периоде. Все доходы указываются в разд. 1 справки без вычета НДФЛ.
Статья: Актуальные проблемы переименования ОАО в АО или ПАО
(Лукасевич М.С., Дбар Е.А.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2015, N 11)Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ в случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 п. 1 данной статьи (на детей), предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ (справка 2-НДФЛ).
(Лукасевич М.С., Дбар Е.А.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2015, N 11)Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ в случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 п. 1 данной статьи (на детей), предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ (справка 2-НДФЛ).
Вопрос: В 2020 и 2021 гг. я уходила в отпуск по БиР. Ни разу не брала накопленные отпускные дни во время отпуска по БиР (не оплатили). Меня перевели в другой район, и сменилось начальство (ИП), фирма все та же. Могу ли я потребовать накопленные отпускные дни? К кому обращаться?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Ответ: Если вы сменили работодателя, то неизрасходованные дни отпуска не переносятся к другому работодателю.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Ответ: Если вы сменили работодателя, то неизрасходованные дни отпуска не переносятся к другому работодателю.
Статья: Стандартные налоговые вычеты работникам
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 18)Внимание! Изменение с 2009 г.: один из родителей (приемных родителей) ребенка-инвалида сможет получать стандартный вычет на содержание ребенка в сумме 4000 руб. в месяц, то есть в двойном размере, если второй родитель (приемный родитель) письменно откажется от получения данного вычета. Такой же вычет на аналогичных условиях будет предоставляться на каждого ребенка - учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 18)Внимание! Изменение с 2009 г.: один из родителей (приемных родителей) ребенка-инвалида сможет получать стандартный вычет на содержание ребенка в сумме 4000 руб. в месяц, то есть в двойном размере, если второй родитель (приемный родитель) письменно откажется от получения данного вычета. Такой же вычет на аналогичных условиях будет предоставляться на каждого ребенка - учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы.
Статья: Социальный вычет по расходам на обучение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 6)Заметим, что возраст, до которого предоставляется вычет на обучение, не так уж мал. Студент, учебу которого оплачивают родители, еще до достижения 24 лет может вступить в брак. А девушка, выйдя замуж, может сменить фамилию. Выросший ребенок, желая содержать свою семью, может даже пойти работать (продолжая при этом учиться на очном отделении за родительский счет).
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 6)Заметим, что возраст, до которого предоставляется вычет на обучение, не так уж мал. Студент, учебу которого оплачивают родители, еще до достижения 24 лет может вступить в брак. А девушка, выйдя замуж, может сменить фамилию. Выросший ребенок, желая содержать свою семью, может даже пойти работать (продолжая при этом учиться на очном отделении за родительский счет).