Вычет на ребенка инвалида единственному родителю
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка инвалида единственному родителю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как предоставить стандартный вычет единственному родителю ребенка-инвалида
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как предоставить стандартный вычет единственному родителю ребенка-инвалида
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Единственному родителю вычет положен в двойном размере: на первого ребенка - 2 800 руб., на второго - 5 600 руб., начиная с третьего - 12 000 руб.; дополнительный вычет на ребенка-инвалида - 24 000 руб. Подтверждающие документы: для вдовы или вдовца - свидетельство о смерти второго родителя; в других случаях - свидетельство о рождении с прочерком в графе "Отец", справка ЗАГСа о рождении, по которой сведения об отце внесены со слов матери, решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (Письма Минфина от 16.02.2021 N 03-04-05/10596, от 26.03.2020 N 03-04-05/23895).
(Издательство "Главная книга", 2025)Единственному родителю вычет положен в двойном размере: на первого ребенка - 2 800 руб., на второго - 5 600 руб., начиная с третьего - 12 000 руб.; дополнительный вычет на ребенка-инвалида - 24 000 руб. Подтверждающие документы: для вдовы или вдовца - свидетельство о смерти второго родителя; в других случаях - свидетельство о рождении с прочерком в графе "Отец", справка ЗАГСа о рождении, по которой сведения об отце внесены со слов матери, решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (Письма Минфина от 16.02.2021 N 03-04-05/10596, от 26.03.2020 N 03-04-05/23895).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 13 400 рублей в месяц, исходя из суммы вычетов 1 400 рублей (обычный вычет, право на который возникает с рождением ребенка) и 12 000 рублей ("льготный", предоставляемый в связи с наличием у ребенка инвалидности).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 13 400 рублей в месяц, исходя из суммы вычетов 1 400 рублей (обычный вычет, право на который возникает с рождением ребенка) и 12 000 рублей ("льготный", предоставляемый в связи с наличием у ребенка инвалидности).
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Учитывая все вышеизложенное, можно сделать вывод о том, что на сегодняшний день существует необходимость в урегулировании не прописанных в ст. 218 НК РФ законодательных норм в части предоставления налогоплательщикам стандартных вычетов на детей. На наш взгляд, целесообразно учесть позицию Верховного Суда РФ в части определения размера стандартного вычета на ребенка-инвалида, закрепить понятие единственного родителя, установить конкретный перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика на вычет, а также свидетельствующих о фактах обеспечения ребенка, разработать форму и прописать порядок представления заявления на получение стандартного вычета и т.д.
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Учитывая все вышеизложенное, можно сделать вывод о том, что на сегодняшний день существует необходимость в урегулировании не прописанных в ст. 218 НК РФ законодательных норм в части предоставления налогоплательщикам стандартных вычетов на детей. На наш взгляд, целесообразно учесть позицию Верховного Суда РФ в части определения размера стандартного вычета на ребенка-инвалида, закрепить понятие единственного родителя, установить конкретный перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика на вычет, а также свидетельствующих о фактах обеспечения ребенка, разработать форму и прописать порядок представления заявления на получение стандартного вычета и т.д.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей-инвалидов.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-04-05/9749)Согласно абзацу двенадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-04-05/9749)Согласно абзацу двенадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Статья: Стандартный вычет на детей: нюансы 2025 года
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Понятие "единственный родитель" для получения вычета
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Понятие "единственный родитель" для получения вычета
Статья: Новости от 16.02.2024
("Главная книга", 2024, N 5)Размер вычета на ребенка-инвалида составляет:
("Главная книга", 2024, N 5)Размер вычета на ребенка-инвалида составляет:
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере матери ребенка, в случае когда отцовство в отношении ребенка не установлено.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28279)12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом (инвалидом с детства), или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28279)12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом (инвалидом с детства), или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Статья: Семейное положение
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Вдове, как единственному родителю, предоставляется налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере до вступления такого родителя в повторный брак (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Вдове, как единственному родителю, предоставляется налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере до вступления такого родителя в повторный брак (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С этим выводом согласен и Минфин России. Он выпустил письмо от 20 марта 2017 года N 03-04-06/15803, где озвучил свою новую позицию, согласно которой стандартные вычеты на ребенка-инвалида в зависимости от количества и очередности детей в семье можно суммировать. Раньше он это запрещал.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С этим выводом согласен и Минфин России. Он выпустил письмо от 20 марта 2017 года N 03-04-06/15803, где озвучил свою новую позицию, согласно которой стандартные вычеты на ребенка-инвалида в зависимости от количества и очередности детей в семье можно суммировать. Раньше он это запрещал.
Ситуация: Какие льготы и гарантии предусмотрены для лиц, осуществляющих уход за инвалидами, в том числе для родителей детей-инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По инициативе работодателя не допускается расторжение трудового договора, в частности, с одинокой матерью, воспитывающей ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (с другим лицом, воспитывающим такого ребенка без матери). Однако данная гарантия не действует в случае увольнения, например, в связи с ликвидацией организации или прекращением деятельности ИП, однократным грубым нарушением работником трудовых обязанностей (прогулом, совершением по месту работы хищения и др.) (ч. 4 ст. 261 ТК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По инициативе работодателя не допускается расторжение трудового договора, в частности, с одинокой матерью, воспитывающей ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (с другим лицом, воспитывающим такого ребенка без матери). Однако данная гарантия не действует в случае увольнения, например, в связи с ликвидацией организации или прекращением деятельности ИП, однократным грубым нарушением работником трудовых обязанностей (прогулом, совершением по месту работы хищения и др.) (ч. 4 ст. 261 ТК РФ).
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Для обозначения стандартных вычетов на ребенка-инвалида в разд. 3 справки о доходах и суммах налога физлица используйте следующие коды (п. 37 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@):
(КонсультантПлюс, 2025)Для обозначения стандартных вычетов на ребенка-инвалида в разд. 3 справки о доходах и суммах налога физлица используйте следующие коды (п. 37 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@):