Вычет на ребенка-Инвалида и отпуск по уходу
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка-Инвалида и отпуск по уходу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 25.07.2019 N 87-АПА19-3
Об оставлении без изменения решения Костромского областного суда от 21.02.2019, которым было признано недействующим постановление департамента государственного регулирования цен и тарифов Костромской области от 22.12.2017 N 17/544 "Об утверждении экономически обоснованного тарифа на перевозки пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении на территории Костромской области на 2018 год".По мнению Компании, уровень экономически обоснованного тарифа на 2018 год на территории Костромской области должен составлять 9,40 руб. за 1 пассажиро-километр. При установлении тарифа органом регулирования необоснованно уменьшены заявленные АО "СППК" расходы по договорам аренды подвижного состава с экипажем, а также исключены расходы, несение которых обязательно силу коллективного договора и отраслевого соглашения (отчисления в Негосударственный пенсионный фонд "Благосостояние"; компенсация проезда к месту отпуска по форме 6 (проводники, билетные кассиры, работники ЛЧУ), единовременное поощрение в связи с выходом на пенсию; иные расходы по коллективному договору (единовременное поощрение, не связанное с юбилейными датами, материальная помощь при рождении ребенка, оплата дней дополнительного отпуска, предоставленного работнику в случае регистрации брака, рождения ребенка, смерти членов семьи), расходы на банковскую гарантию, расходы на вознаграждение членам ревизионной комиссии, расходы на уплату государственной пошлины за рассмотрение ФАС России досудебных дел, налоги с выплат, принимаемых к налоговому вычету (расходы на отчисления во внебюджетные фонды по выплатам по статьям "Оплата дней дополнительного отпуска, предоставляемого работнику в случае регистрации брака, рождения ребенка, смерти членов семьи", "Материальная помощь при рождении ребенка", "Единовременное поощрение, не связанное с юбилейными датами", "Материальная помощь, оказываемая членам семьи умершего", "Материальная помощь", "Выплаты по коллективному договору". "Дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом"), расходы по размещению информации в СМИ, расходы на приобретение путевок в ЛОК "Сахареж", расходы по отчислениям в профсоюз Дорпрофсож Северной железной дороги, расходы по перечислению членского взноса в Объединение "Желдортранс", расходы на комиссию банка за снятие ксерокопий, услуги электронного документооборота, оформление карточек с образцами подписей, предоставление справок юридическому лицу, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, расходы на обучение персонала, расходы на юридическое сопровождение деятельности (оплата услуг регистраторского общества ЗАО "СТАТУС").
Об оставлении без изменения решения Костромского областного суда от 21.02.2019, которым было признано недействующим постановление департамента государственного регулирования цен и тарифов Костромской области от 22.12.2017 N 17/544 "Об утверждении экономически обоснованного тарифа на перевозки пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении на территории Костромской области на 2018 год".По мнению Компании, уровень экономически обоснованного тарифа на 2018 год на территории Костромской области должен составлять 9,40 руб. за 1 пассажиро-километр. При установлении тарифа органом регулирования необоснованно уменьшены заявленные АО "СППК" расходы по договорам аренды подвижного состава с экипажем, а также исключены расходы, несение которых обязательно силу коллективного договора и отраслевого соглашения (отчисления в Негосударственный пенсионный фонд "Благосостояние"; компенсация проезда к месту отпуска по форме 6 (проводники, билетные кассиры, работники ЛЧУ), единовременное поощрение в связи с выходом на пенсию; иные расходы по коллективному договору (единовременное поощрение, не связанное с юбилейными датами, материальная помощь при рождении ребенка, оплата дней дополнительного отпуска, предоставленного работнику в случае регистрации брака, рождения ребенка, смерти членов семьи), расходы на банковскую гарантию, расходы на вознаграждение членам ревизионной комиссии, расходы на уплату государственной пошлины за рассмотрение ФАС России досудебных дел, налоги с выплат, принимаемых к налоговому вычету (расходы на отчисления во внебюджетные фонды по выплатам по статьям "Оплата дней дополнительного отпуска, предоставляемого работнику в случае регистрации брака, рождения ребенка, смерти членов семьи", "Материальная помощь при рождении ребенка", "Единовременное поощрение, не связанное с юбилейными датами", "Материальная помощь, оказываемая членам семьи умершего", "Материальная помощь", "Выплаты по коллективному договору". "Дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом"), расходы по размещению информации в СМИ, расходы на приобретение путевок в ЛОК "Сахареж", расходы по отчислениям в профсоюз Дорпрофсож Северной железной дороги, расходы по перечислению членского взноса в Объединение "Желдортранс", расходы на комиссию банка за снятие ксерокопий, услуги электронного документооборота, оформление карточек с образцами подписей, предоставление справок юридическому лицу, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, расходы на обучение персонала, расходы на юридическое сопровождение деятельности (оплата услуг регистраторского общества ЗАО "СТАТУС").
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Предоставляем выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 8)<11> Фактически отработанными в феврале и июне 2024 года считаются рабочие дни месяца за вычетом рабочих дней, приходящихся на период отпуска и на дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом.
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 8)<11> Фактически отработанными в феврале и июне 2024 года считаются рабочие дни месяца за вычетом рабочих дней, приходящихся на период отпуска и на дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом.
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 17.03.2004 N 24
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.04.2004 N 5709)выдан одному из родителей (опекуну) на весь период санаторно-курортного лечения ребенка-инвалида в возрасте до 16 лет без заключения КЭК о необходимости ухода за ребенком-инвалидом или выдан в случае лечения в санатории, который не относится к системе здравоохранения (пункт 4.6 Инструкции);
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.04.2004 N 5709)выдан одному из родителей (опекуну) на весь период санаторно-курортного лечения ребенка-инвалида в возрасте до 16 лет без заключения КЭК о необходимости ухода за ребенком-инвалидом или выдан в случае лечения в санатории, который не относится к системе здравоохранения (пункт 4.6 Инструкции);
Приказ Минздравмедпрома РФ N 267, Постановление ФСС РФ N 66 от 25.06.1996
"О внесении изменений, дополнений и разъяснения к Инструкции о порядке выдачи документов, удостоверяющих временную нетрудоспособность граждан"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 09.10.1996 N 1174)"Больным туберкулезом листок нетрудоспособности выдается лечащим врачом туберкулезного санатория со дня окончания основного и дополнительного отпусков, кроме случаев, когда очередной отпуск не положен (проработал менее 11 месяцев), после фтизиохирургического лечения, а также при впервые выявленном активном туберкулезе без стационарного лечения (при формах туберкулеза, когда санаторно - курортное лечение заменяет первичное стационарное лечение). В указанных случаях листок нетрудоспособности выдается лечащим врачом специализированного лечебно - профилактического учреждения на время проезда в санаторий и продлевается лечащим врачом туберкулезного санатория без вычета дней основного и дополнительного отпусков.".
"О внесении изменений, дополнений и разъяснения к Инструкции о порядке выдачи документов, удостоверяющих временную нетрудоспособность граждан"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 09.10.1996 N 1174)"Больным туберкулезом листок нетрудоспособности выдается лечащим врачом туберкулезного санатория со дня окончания основного и дополнительного отпусков, кроме случаев, когда очередной отпуск не положен (проработал менее 11 месяцев), после фтизиохирургического лечения, а также при впервые выявленном активном туберкулезе без стационарного лечения (при формах туберкулеза, когда санаторно - курортное лечение заменяет первичное стационарное лечение). В указанных случаях листок нетрудоспособности выдается лечащим врачом специализированного лечебно - профилактического учреждения на время проезда в санаторий и продлевается лечащим врачом туберкулезного санатория без вычета дней основного и дополнительного отпусков.".
Интервью: Стандартный налоговый вычет на ребенка (Окончание)
("Зарплата", 2009, N 11)Как уже было сказано, перечень документов для получения работником налогового вычета Налоговым кодексом не установлен. В то же время положения пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ указывают на то, что без предъявления налоговому агенту определенных документов работник не сможет воспользоваться налоговой льготой по НДФЛ. Например, родители (приемные родители), супруг (супруга) родителя (приемного родителя), опекуны или попечители должны подтвердить свой статус документально. То же самое можно сказать и о единственном родителе, единственном опекуне или попечителе. Кроме того, необходимо документальное подтверждение статуса детей (инвалиды, учащиеся или студенты).
("Зарплата", 2009, N 11)Как уже было сказано, перечень документов для получения работником налогового вычета Налоговым кодексом не установлен. В то же время положения пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ указывают на то, что без предъявления налоговому агенту определенных документов работник не сможет воспользоваться налоговой льготой по НДФЛ. Например, родители (приемные родители), супруг (супруга) родителя (приемного родителя), опекуны или попечители должны подтвердить свой статус документально. То же самое можно сказать и о единственном родителе, единственном опекуне или попечителе. Кроме того, необходимо документальное подтверждение статуса детей (инвалиды, учащиеся или студенты).
Статья: Документы, удостоверяющие временную нетрудоспособность, и порядок их выдачи
(Глотова Ж.А.)
("Налоги" (газета), 2006, N 37)При направлении на санаторно-курортное лечение в санатории здравоохранения "Мать и дитя" ребенка-инвалида в возрасте до 16 лет и при наличии медицинского заключения о необходимости индивидуального ухода за ним листок нетрудоспособности выдается одному из родителей (опекуну) на весь период санаторного лечения ребенка с учетом времени проезда.
(Глотова Ж.А.)
("Налоги" (газета), 2006, N 37)При направлении на санаторно-курортное лечение в санатории здравоохранения "Мать и дитя" ребенка-инвалида в возрасте до 16 лет и при наличии медицинского заключения о необходимости индивидуального ухода за ним листок нетрудоспособности выдается одному из родителей (опекуну) на весь период санаторного лечения ребенка с учетом времени проезда.
Вопрос: ...Работник и его супруга воспитывают их общего ребенка и ее ребенка-инвалида от первого брака. Вправе ли работник получить стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере на общего ребенка в случае отказа супруги от вычета? В каком размере может быть предоставлен работнику, не являющемуся приемным родителем ребенка-инвалида, стандартный вычет по НДФЛ: в четырехкратном или в двойном, учитывая, что за супругой сохраняется право на вычет?
(Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-04-06-01/134)Вопрос: Работник и его супруга воспитывают их общего ребенка и ее ребенка-инвалида от первого брака. Супруга находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и не пользуется стандартным вычетом по НДФЛ на ребенка с 01.01.2009. Вправе ли работник получить стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере на общего ребенка в случае отказа супруги от получения вычета? В каком размере может быть предоставлен работнику, не являющемуся приемным родителем ребенка-инвалида, стандартный налоговый вычет по НДФЛ: в четырехкратном размере или в двойном размере, учитывая, что за супругой сохраняется право на вычет?
(Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-04-06-01/134)Вопрос: Работник и его супруга воспитывают их общего ребенка и ее ребенка-инвалида от первого брака. Супруга находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и не пользуется стандартным вычетом по НДФЛ на ребенка с 01.01.2009. Вправе ли работник получить стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере на общего ребенка в случае отказа супруги от получения вычета? В каком размере может быть предоставлен работнику, не являющемуся приемным родителем ребенка-инвалида, стандартный налоговый вычет по НДФЛ: в четырехкратном размере или в двойном размере, учитывая, что за супругой сохраняется право на вычет?
Статья: Еще раз о больничных и отпусках по беременности и родам
(Раевич Е.)
("Кадровик.ру", 2012, N 8)Новые правила расчета пособия по беременности и родам действуют с 01.01.2011, однако по желанию работника (подтвержденному заявлением) может применяться порядок, существовавший до 01.01.2011. По старым правилам расчет производился исходя из заработка за 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск по беременности и родам, за вычетом периода сохранения за работником среднего заработка, периода нетрудоспособности (в том числе по беременности и родам), отпуска по уходу за ребенком, дополнительных оплачиваемых дней по уходу за ребенком-инвалидом и других периодов, когда работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением оплаты или без нее (отпуск за свой счет), а также когда ему предоставлялись отгулы (гл. 3.1 Закона N 255-ФЗ).
(Раевич Е.)
("Кадровик.ру", 2012, N 8)Новые правила расчета пособия по беременности и родам действуют с 01.01.2011, однако по желанию работника (подтвержденному заявлением) может применяться порядок, существовавший до 01.01.2011. По старым правилам расчет производился исходя из заработка за 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск по беременности и родам, за вычетом периода сохранения за работником среднего заработка, периода нетрудоспособности (в том числе по беременности и родам), отпуска по уходу за ребенком, дополнительных оплачиваемых дней по уходу за ребенком-инвалидом и других периодов, когда работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением оплаты или без нее (отпуск за свой счет), а также когда ему предоставлялись отгулы (гл. 3.1 Закона N 255-ФЗ).
Вопрос: Входит ли оплата отпуска по уходу за ребенком-инвалидом в расчет лимита по страховым взносам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Оплата организациями и индивидуальными предпринимателями своим работникам дополнительных выходных дней (так называемых отпусков) для ухода за детьми-инвалидами облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также на страхование от несчастных случаев (далее - страховые взносы), так как:
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Оплата организациями и индивидуальными предпринимателями своим работникам дополнительных выходных дней (так называемых отпусков) для ухода за детьми-инвалидами облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также на страхование от несчастных случаев (далее - страховые взносы), так как:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2006, N 24)Депутаты оставляют на 2007 г. на прежнем уровне стандартный вычет в 400 руб. <4> и повышают с 600 аж до 800 руб. вычет на каждого ребенка <5>. Причем для родителей детей-инвалидов вычет удваивается. Такое же удвоение предусмотрено отцу, если мать ребенка находится в отпуске по уходу за ребенком, причем она не должна иметь дохода. Основные изменения будут в порядке предоставления вычетов:
("Главная книга", 2006, N 24)Депутаты оставляют на 2007 г. на прежнем уровне стандартный вычет в 400 руб. <4> и повышают с 600 аж до 800 руб. вычет на каждого ребенка <5>. Причем для родителей детей-инвалидов вычет удваивается. Такое же удвоение предусмотрено отцу, если мать ребенка находится в отпуске по уходу за ребенком, причем она не должна иметь дохода. Основные изменения будут в порядке предоставления вычетов:
Статья: Обзор разъяснений Минфина России и ФНС России за февраль - март 2016 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2016, N 4)Стандартный вычет на ребенка-инвалида
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2016, N 4)Стандартный вычет на ребенка-инвалида
Статья: Налоговые вычеты на детей
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)В данном случае стандартные налоговые вычеты на детей будут предоставляться за каждый месяц налогового периода в следующих размерах: 1000 руб. - на первого ребенка, 3000 руб. - на второго ребенка - инвалида, 3000 руб. - на третьего ребенка (Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/8-1075).
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)В данном случае стандартные налоговые вычеты на детей будут предоставляться за каждый месяц налогового периода в следующих размерах: 1000 руб. - на первого ребенка, 3000 руб. - на второго ребенка - инвалида, 3000 руб. - на третьего ребенка (Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/8-1075).
Статья: О порядке предоставления стандартного вычета
(Плыкина О.А.)
("Налоги" (газета), 2009, N 28)Если родитель имеет право на получение двойного вычета по двум основаниям, например, как единственный родитель ребенка-инвалида, то вычет ему предоставляется по двум основаниям. Такой позиции придерживаются финансовые ведомства (письмо Минфина России от 04.04.2005 N 03-05-01-04/83, письмо ФНС России от 08.08.2008 N 3-5-04/380@).
(Плыкина О.А.)
("Налоги" (газета), 2009, N 28)Если родитель имеет право на получение двойного вычета по двум основаниям, например, как единственный родитель ребенка-инвалида, то вычет ему предоставляется по двум основаниям. Такой позиции придерживаются финансовые ведомства (письмо Минфина России от 04.04.2005 N 03-05-01-04/83, письмо ФНС России от 08.08.2008 N 3-5-04/380@).