Вычет агентского НДС период
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет агентского НДС период (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете принципала отражать операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)1 При продаже недвижимости с убытком в дебет счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" списываются ее балансовая стоимость и затраты на ее выбытие (сумма агентского вознаграждения, возмещаемые агенту расходы) в размере, в совокупности не превышающем сумму поступлений от продажи объекта недвижимости (за вычетом НДС). Сумму превышения отразите по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)1 При продаже недвижимости с убытком в дебет счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" списываются ее балансовая стоимость и затраты на ее выбытие (сумма агентского вознаграждения, возмещаемые агенту расходы) в размере, в совокупности не превышающем сумму поступлений от продажи объекта недвижимости (за вычетом НДС). Сумму превышения отразите по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы".
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией - комитентом (принципалом) по договору комиссии (агентскому договору) юридических услуг у иностранной организации.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-08/34600)Согласно пункту 3 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-08/34600)Согласно пункту 3 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 Кодекса.
Статья: Сколько хранить документы, подтверждающие право на НДС-вычеты?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Кроме того, что касается остальных вычетов, не поименованных в пункте 2 статьи 171 НК РФ, то их нельзя переносить в пределах трехлетнего периода, поскольку Налоговым кодексом это не предусмотрено. Такие вычеты производят в том квартале, в котором у плательщика налога возникло на него право. В частности, это касается вычетов "агентского" или "авансового" НДС. Также нельзя переносить вычеты НДС, уплаченного по командировочным и представительским расходам, и НДС, уплаченного в случае возврата товаров, отказа от них, изменения условий или расторжения договора.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Кроме того, что касается остальных вычетов, не поименованных в пункте 2 статьи 171 НК РФ, то их нельзя переносить в пределах трехлетнего периода, поскольку Налоговым кодексом это не предусмотрено. Такие вычеты производят в том квартале, в котором у плательщика налога возникло на него право. В частности, это касается вычетов "агентского" или "авансового" НДС. Также нельзя переносить вычеты НДС, уплаченного по командировочным и представительским расходам, и НДС, уплаченного в случае возврата товаров, отказа от них, изменения условий или расторжения договора.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вам нужно восстановить ранее принятый к вычету "агентский" НДС, если вы начали использовать ОС для операций, которые не облагаются НДС, за исключением перечисленных в пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ операций.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вам нужно восстановить ранее принятый к вычету "агентский" НДС, если вы начали использовать ОС для операций, которые не облагаются НДС, за исключением перечисленных в пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ операций.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении АО прав ограниченного пользования земельным участком (сервитута) в целях строительства и эксплуатации объектов электросетевого хозяйства.
(Письмо Минфина России от 04.12.2025 N 03-07-11/117672)В случае если в рамках соглашения об установлении сервитута на земельный участок, находящийся в государственной собственности, сроком на 49 лет АО обязано выступать налоговым агентом по НДС на основании нормы п. 3 ст. 161 НК РФ, то вправе ли АО в период перечисления единовременного платежа по соглашению и исполнения обязанности налогового агента единовременно принять исчисленный "агентский" НДС к вычету со всей стоимости платежа по соглашению на основании п. 3 ст. 171 НК РФ на основании свершившейся передачи имущественного права, или же АО обязано распределять вычет по НДС на весь период действия сервитута, то есть на 49 лет?
(Письмо Минфина России от 04.12.2025 N 03-07-11/117672)В случае если в рамках соглашения об установлении сервитута на земельный участок, находящийся в государственной собственности, сроком на 49 лет АО обязано выступать налоговым агентом по НДС на основании нормы п. 3 ст. 161 НК РФ, то вправе ли АО в период перечисления единовременного платежа по соглашению и исполнения обязанности налогового агента единовременно принять исчисленный "агентский" НДС к вычету со всей стоимости платежа по соглашению на основании п. 3 ст. 171 НК РФ на основании свершившейся передачи имущественного права, или же АО обязано распределять вычет по НДС на весь период действия сервитута, то есть на 49 лет?
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если в каком-либо квартале вы не исчисляли НДС как налоговый агент, то и декларацию по НДС за этот квартал не подавайте.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в каком-либо квартале вы не исчисляли НДС как налоговый агент, то и декларацию по НДС за этот квартал не подавайте.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-принципала операции по приобретению объекта недвижимости (нежилого здания) с привлечением агента, участвующего в расчетах, если по условиям договора агенту возмещаются затраты, понесенные им в связи с исполнением поручения принципала, и выплачивается вознаграждение? Выплата сумм, причитающихся агенту по договору, производится после утверждения отчета принципалом...
(Консультация эксперта, 2026)О том, в какой срок можно принять к вычету "входной" НДС, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)О том, в какой срок можно принять к вычету "входной" НДС, см. Готовое решение.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вместе с тем нами было обнаружено решение суда, в котором в аналогичной ситуации оформление возмещения коммунальных расходов посредническим договором было признано правомерным (см. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.10.2009 по делу N А03-10350/2007). В рассмотренной судом ситуации налоговый орган отказал арендатору в вычетах "входящего" НДС по коммунальным услугам в связи с тем, что договор энергоснабжения был заключен задолго до заключения договоров аренды и агентских договоров, следовательно, он не может считаться заключенным во исполнение агентского договора между арендодателем и арендатором. Суд отклонил этот довод инспекции, указав на то, что договор со снабжающей организацией в спорный период являлся действующим (пролонгированным), договоры аренды и агентские договоры в установленном порядке не признаны недействительными, электроэнергия поставлялась налогоплательщику, была им оприходована и оплачена.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вместе с тем нами было обнаружено решение суда, в котором в аналогичной ситуации оформление возмещения коммунальных расходов посредническим договором было признано правомерным (см. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.10.2009 по делу N А03-10350/2007). В рассмотренной судом ситуации налоговый орган отказал арендатору в вычетах "входящего" НДС по коммунальным услугам в связи с тем, что договор энергоснабжения был заключен задолго до заключения договоров аренды и агентских договоров, следовательно, он не может считаться заключенным во исполнение агентского договора между арендодателем и арендатором. Суд отклонил этот довод инспекции, указав на то, что договор со снабжающей организацией в спорный период являлся действующим (пролонгированным), договоры аренды и агентские договоры в установленном порядке не признаны недействительными, электроэнергия поставлялась налогоплательщику, была им оприходована и оплачена.
Готовое решение: НДС при реализации концессионных соглашений
(КонсультантПлюс, 2026)объект концессионного соглашения вы используете для операций, которые облагаются НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)объект концессионного соглашения вы используете для операций, которые облагаются НДС.
Статья: Самые частые ошибки в декларациях по НДС
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Далее: неправильное заполнение или отсутствие заполненных журналов учета выставленных и полученных документов в случаях, когда деятельность компании ведется в интересах другого предприятия по договору комиссии, агентскому договору или на основе договоров транспортной экспедиции.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Далее: неправильное заполнение или отсутствие заполненных журналов учета выставленных и полученных документов в случаях, когда деятельность компании ведется в интересах другого предприятия по договору комиссии, агентскому договору или на основе договоров транспортной экспедиции.
Вопрос: О вычете сумм НДС, уплаченных концессионером - налоговым агентом при перечислении в I квартале 2024 г. концеденту концессионной платы, учитываемой концессионером равномерно в течение пяти лет.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-07-11/47080)Согласно п. п. 2, 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письму Минфина России от 30.05.2016 N 03-03-06/1/31055 принять НДС к вычету можно в периоде, в котором будут выполнены условия для его получения:
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-07-11/47080)Согласно п. п. 2, 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письму Минфина России от 30.05.2016 N 03-03-06/1/31055 принять НДС к вычету можно в периоде, в котором будут выполнены условия для его получения: