Вручение приза НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Вручение приза НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация организует и проводит соревнования по стрельбе, которые не являются чемпионатом, первенством или кубком. За призовые места победители соревнования (физлица - налоговые резиденты РФ) награждаются медалями (позолоченной, посеребренной, простой). Возникает ли объект обложения НДФЛ у награжденных участников?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При оформлении договора дарения стоимость медалей не подлежит налогообложению НДФЛ у победителей в пределах 4 тыс. руб. за календарный год, сумма превышения облагается НДФЛ. Если вручение медалей не оформлено договором дарения, то вся стоимость медали является налогооблагаемым доходом. Есть позиция суда, что при вручении физическому лицу медали последнее дохода не получает.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При оформлении договора дарения стоимость медалей не подлежит налогообложению НДФЛ у победителей в пределах 4 тыс. руб. за календарный год, сумма превышения облагается НДФЛ. Если вручение медалей не оформлено договором дарения, то вся стоимость медали является налогооблагаемым доходом. Есть позиция суда, что при вручении физическому лицу медали последнее дохода не получает.
Вопрос: ИП применяет ПСН при оказании парикмахерских и косметических услуг. В результате участия в конкурсе получил приз за победу. Нужно ли ИП платить налоги с этого приза?
(Консультация эксперта, 2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством РФ перечень и являющимися (п. 6.3 ст. 217 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством РФ перечень и являющимися (п. 6.3 ст. 217 НК РФ):
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)Пример исчисления НДФЛ при выдаче приза
(КонсультантПлюс, 2026)Пример исчисления НДФЛ при выдаче приза
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Привлекаете клиентов, проводя акции с призами и подарками? Организуете конкурсы и соревнования для детей в поиске будущих талантов? Не забудьте про НДФЛ при выдаче призов и подарков. Чтобы победители не беспокоились о том, что им самим придется платить впоследствии налог, можно предусмотреть денежную часть подарка. Но при расчете НДФЛ надо учитывать и налоговый статус победителя, и полученные ранее призы от вашей компании.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Привлекаете клиентов, проводя акции с призами и подарками? Организуете конкурсы и соревнования для детей в поиске будущих талантов? Не забудьте про НДФЛ при выдаче призов и подарков. Чтобы победители не беспокоились о том, что им самим придется платить впоследствии налог, можно предусмотреть денежную часть подарка. Но при расчете НДФЛ надо учитывать и налоговый статус победителя, и полученные ранее призы от вашей компании.
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с призов и выигрышей, вручаемых в ходе рекламных акций, не облагают до 4 000 руб. в год. С превышения налог считают по ставке 35%, а если получатель нерезидент - 30%.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с призов и выигрышей, вручаемых в ходе рекламных акций, не облагают до 4 000 руб. в год. С превышения налог считают по ставке 35%, а если получатель нерезидент - 30%.
Типовая ситуация: Как учесть расходы на рекламу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с призов и выигрышей, вручаемых в ходе рекламных акций, не облагайте при стоимости до 4 000 руб. в год. С превышения посчитайте налог по ставке 35%, а если получатель нерезидент - 30%.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с призов и выигрышей, вручаемых в ходе рекламных акций, не облагайте при стоимости до 4 000 руб. в год. С превышения посчитайте налог по ставке 35%, а если получатель нерезидент - 30%.
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Стоимость выигрышей и призов, врученных нерезидентам РФ, всегда облагается НДФЛ по ставке 30%.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Стоимость выигрышей и призов, врученных нерезидентам РФ, всегда облагается НДФЛ по ставке 30%.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде подарков.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132353)В соответствии с пунктом 6.3 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень и являющимися:
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132353)В соответствии с пунктом 6.3 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень и являющимися:
Вопрос: ООО-1 организует для ООО-2 рекламную акцию с вручением физическим лицам призов, часть которых дороже 4 000 руб. Кто будет налоговым агентом по НДФЛ: ООО-1 или ООО-2? Влияет ли на исполнение обязанностей налогового агента вид заключенного договора: агентский или договор оказания услуг по проведению рекламной акции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)По агентскому договору агент действует за счет принципала, поэтому налоговым агентом по НДФЛ при вручении призов физическим лицам является принципал.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)По агентскому договору агент действует за счет принципала, поэтому налоговым агентом по НДФЛ при вручении призов физическим лицам является принципал.
Вопрос: Как в целях НДФЛ, НДС и налога на прибыль отражается выдача приза стоимостью до 4 000 руб. победителю конкурса (налоговому резиденту РФ), проводимого в рекламных целях среди подписчиков интернет-магазина?
(Консультация эксперта, 2025)В целях налога на прибыль расходы на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации.
(Консультация эксперта, 2025)В целях налога на прибыль расходы на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Если Петров является налоговым резидентом РФ, НДФЛ со стоимости приза, врученного организатором рекламной акции, исчисляется по ставке 35%. Обязанность по исчислению налога лежит на организаторе рекламной акции, который признается налоговым агентом. Выигрыш до 4 тыс. руб. не облагается НДФЛ, поэтому при расчете налога стоимость приза должна быть уменьшена на указанную сумму. Организатор акции сообщит налоговикам о невозможности удержать НДФЛ с дохода, выплаченного в натуральной форме. А те пришлют налоговое уведомление. Уплатить налог по нему нужно будет не позднее 02.12.2024. Декларацию подавать не надо, если только у Петрова не было других выигрышей, стоимость (или размер) которых организаторы также уменьшали на 4 тыс. руб. при исчислении налога <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Если Петров является налоговым резидентом РФ, НДФЛ со стоимости приза, врученного организатором рекламной акции, исчисляется по ставке 35%. Обязанность по исчислению налога лежит на организаторе рекламной акции, который признается налоговым агентом. Выигрыш до 4 тыс. руб. не облагается НДФЛ, поэтому при расчете налога стоимость приза должна быть уменьшена на указанную сумму. Организатор акции сообщит налоговикам о невозможности удержать НДФЛ с дохода, выплаченного в натуральной форме. А те пришлют налоговое уведомление. Уплатить налог по нему нужно будет не позднее 02.12.2024. Декларацию подавать не надо, если только у Петрова не было других выигрышей, стоимость (или размер) которых организаторы также уменьшали на 4 тыс. руб. при исчислении налога <1>.