Возврат зарплаты в доход бюджета
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат зарплаты в доход бюджета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты, или Как работает новый ИИС-3
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, НДФЛ-вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по ГПД, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ, и т.д.) <8>. То есть если все ваши доходы облагаются НПД или вы зарегистрированы как ИП и работаете на ПСН/УСН, то получать господдержку это не помешает, а вот НДФЛ-вычеты для вас закрыты - налог просто не из чего возвращать.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, НДФЛ-вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по ГПД, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ, и т.д.) <8>. То есть если все ваши доходы облагаются НПД или вы зарегистрированы как ИП и работаете на ПСН/УСН, то получать господдержку это не помешает, а вот НДФЛ-вычеты для вас закрыты - налог просто не из чего возвращать.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)По общему правилу получение имущественного вычета на покупку жилья возможно, если в периоде, когда возникло право на этот вычет, и/или в последующие годы у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Например, зарплата, вознаграждение по ГПД, доход от сдачи в аренду или продажи имущества. Ведь НДФЛ-вычет - это возврат налога, уплаченного в бюджет с ваших доходов <1>. Поскольку у вас нет дохода, с которого бы исчислялся и уплачивался НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)По общему правилу получение имущественного вычета на покупку жилья возможно, если в периоде, когда возникло право на этот вычет, и/или в последующие годы у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Например, зарплата, вознаграждение по ГПД, доход от сдачи в аренду или продажи имущества. Ведь НДФЛ-вычет - это возврат налога, уплаченного в бюджет с ваших доходов <1>. Поскольку у вас нет дохода, с которого бы исчислялся и уплачивался НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 07.09.2021 N 1513
(ред. от 28.10.2021)
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"15. В случае установления факта неправомерного получения субсидии, в том числе искажения получателем субсидии данных налоговой отчетности, указанной в абзаце четвертом пункта 5 и абзаце третьем пункта 5(1) настоящих Правил, субсидия подлежит возврату в доход федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
(ред. от 28.10.2021)
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"15. В случае установления факта неправомерного получения субсидии, в том числе искажения получателем субсидии данных налоговой отчетности, указанной в абзаце четвертом пункта 5 и абзаце третьем пункта 5(1) настоящих Правил, субсидия подлежит возврату в доход федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
Статья: Вопросы правового регулирования оплаты труда в организациях здравоохранения
(Хныкин Г.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 2)В качестве общих выводов отметим, что вместо разовых мероприятий по освоению бюджета следует провести системную работу над ошибками, начав ее с возврата исторически оправданных определителей заработной платы, включая понятие минимального размера оплаты труда и ограничения, связанные с безразмерными доходными аппетитами руководящих работников.
(Хныкин Г.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 2)В качестве общих выводов отметим, что вместо разовых мероприятий по освоению бюджета следует провести системную работу над ошибками, начав ее с возврата исторически оправданных определителей заработной платы, включая понятие минимального размера оплаты труда и ограничения, связанные с безразмерными доходными аппетитами руководящих работников.
Статья: Особенности заполнения баланса (ф. 0503130) и справки (ф. 0503110)
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 1)3. Дебиторская задолженность по расходам, в отношении которой получателем бюджетных средств осуществляются мероприятия по восстановлению расходов бюджета, в том числе по произведенным в рамках контрактов, соглашений предварительным оплатам, подлежащим возврату контрагентом в случае расторжения контрактов (соглашений), по восстановлению в бюджет расходов бюджета по результатам претензионной работы, в том числе возврату излишне выплаченной заработной платы, оспариваемой работником, дебиторской задолженности сотрудников по подотчетным суммам, которая не возвращена в установленные сроки и по которой ведется претензионно-исковая работа, в составе показателей счетов 1 206 00 000, 1 208 00 000 не отражается. Она подлежит отражению по состоянию на 01.01.2025 по счету 1 13 02991 01 XX00 130 1 209 36 000 "Расчеты по доходам бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет".
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 1)3. Дебиторская задолженность по расходам, в отношении которой получателем бюджетных средств осуществляются мероприятия по восстановлению расходов бюджета, в том числе по произведенным в рамках контрактов, соглашений предварительным оплатам, подлежащим возврату контрагентом в случае расторжения контрактов (соглашений), по восстановлению в бюджет расходов бюджета по результатам претензионной работы, в том числе возврату излишне выплаченной заработной платы, оспариваемой работником, дебиторской задолженности сотрудников по подотчетным суммам, которая не возвращена в установленные сроки и по которой ведется претензионно-исковая работа, в составе показателей счетов 1 206 00 000, 1 208 00 000 не отражается. Она подлежит отражению по состоянию на 01.01.2025 по счету 1 13 02991 01 XX00 130 1 209 36 000 "Расчеты по доходам бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет".
Информация: Дмитрий Григоренко: жизненная ситуация "Налоговый вычет" запущена на портале Госуслуг
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход и, как следствие, снизить налог на доходы физических лиц. С его помощью можно вернуть часть уже уплаченного налога, например с зарплаты. Или уменьшить сумму налога к уплате в бюджет при определенных операциях, например при продаже недвижимости.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход и, как следствие, снизить налог на доходы физических лиц. С его помощью можно вернуть часть уже уплаченного налога, например с зарплаты. Или уменьшить сумму налога к уплате в бюджет при определенных операциях, например при продаже недвижимости.
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Поскольку квартира была в собственности меньше минимального срока, доход от ее продажи не освобождается от НДФЛ. Произведение кадастровой стоимости квартиры и коэффициента 0,7 ниже цены продажи, поэтому для целей налогообложения принимается цена продажи. Доход можно уменьшить на фактические расходы на покупку квартиры - 4 млн руб. Кроме того, Иванову положен имущественный вычет по покупке жилья, равный 2 млн руб. На него можно будет уменьшить и доход по основной налоговой базе (зарплата), и доход от продажи квартиры.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Поскольку квартира была в собственности меньше минимального срока, доход от ее продажи не освобождается от НДФЛ. Произведение кадастровой стоимости квартиры и коэффициента 0,7 ниже цены продажи, поэтому для целей налогообложения принимается цена продажи. Доход можно уменьшить на фактические расходы на покупку квартиры - 4 млн руб. Кроме того, Иванову положен имущественный вычет по покупке жилья, равный 2 млн руб. На него можно будет уменьшить и доход по основной налоговой базе (зарплата), и доход от продажи квартиры.
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)В конце марта Иванов подал через личный кабинет заявление на имущественный вычет на покупку жилья в упрощенном порядке. Ему вернули НДФЛ в сумме 127 400 руб. (980 000 руб. x 13%). На следующий год перешел остаток вычета в сумме 1 020 000 руб. (2 000 000 руб. - 980 000 руб.). Иванов намеревался получить социальные вычеты на обучение и лечение по декларации, но уже не сможет этого сделать: его доход за 2022 г. полностью использован на имущественный вычет, то есть ему вернули весь НДФЛ, который работодатель перечислил в бюджет с его зарплаты.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)В конце марта Иванов подал через личный кабинет заявление на имущественный вычет на покупку жилья в упрощенном порядке. Ему вернули НДФЛ в сумме 127 400 руб. (980 000 руб. x 13%). На следующий год перешел остаток вычета в сумме 1 020 000 руб. (2 000 000 руб. - 980 000 руб.). Иванов намеревался получить социальные вычеты на обучение и лечение по декларации, но уже не сможет этого сделать: его доход за 2022 г. полностью использован на имущественный вычет, то есть ему вернули весь НДФЛ, который работодатель перечислил в бюджет с его зарплаты.
Статья: Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Если физлицо вернет вам сумму уплаченного за него налога или вы удержите ее из его зарплаты, то дохода у физлица не будет и удерживать НДФЛ не надо <27>. Если налог за физлицо вы платите в счет какой-нибудь сделки с ним, то налог будет оплатой по сделке.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Если физлицо вернет вам сумму уплаченного за него налога или вы удержите ее из его зарплаты, то дохода у физлица не будет и удерживать НДФЛ не надо <27>. Если налог за физлицо вы платите в счет какой-нибудь сделки с ним, то налог будет оплатой по сделке.
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)При удержании НДФЛ из доходов сотрудника важно не только верно рассчитать налог, но и своевременно перечислить его в бюджет. А при невозможности налог удержать важно вовремя уведомить об этом налоговую (если это необходимо). Как рассчитать НДФЛ с суммы матвыгоды по беспроцентному займу? Как удержать сумму налога с процентных доходов при возврате займа сотруднику? Нужно ли удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника-банкрота? Об этом - в нашей статье.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)При удержании НДФЛ из доходов сотрудника важно не только верно рассчитать налог, но и своевременно перечислить его в бюджет. А при невозможности налог удержать важно вовремя уведомить об этом налоговую (если это необходимо). Как рассчитать НДФЛ с суммы матвыгоды по беспроцентному займу? Как удержать сумму налога с процентных доходов при возврате займа сотруднику? Нужно ли удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника-банкрота? Об этом - в нашей статье.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переплатили зарплату и у вас есть основания для взыскания переплаты либо сотрудник согласен добровольно ее вернуть, то, по нашему мнению, переплата не является доходом сотрудника, а уплаченный с нее НДФЛ не является налогом, удержанным из его доходов. Сумма, излишне перечисленная в бюджет, является пополнением вашего ЕНС за счет ваших средств (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переплатили зарплату и у вас есть основания для взыскания переплаты либо сотрудник согласен добровольно ее вернуть, то, по нашему мнению, переплата не является доходом сотрудника, а уплаченный с нее НДФЛ не является налогом, удержанным из его доходов. Сумма, излишне перечисленная в бюджет, является пополнением вашего ЕНС за счет ваших средств (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 226 НК РФ).
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Гражданин, являющийся резидентом РФ, в 2024 г. приобрел без использования кредитных средств квартиру стоимостью 6 млн руб. Общий размер полагающегося ему имущественного вычета составляет 2 млн руб. Значит, он имеет право на возврат из бюджета общей суммы в размере 260 000 руб. (2 000 000 руб. x 13%).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Гражданин, являющийся резидентом РФ, в 2024 г. приобрел без использования кредитных средств квартиру стоимостью 6 млн руб. Общий размер полагающегося ему имущественного вычета составляет 2 млн руб. Значит, он имеет право на возврат из бюджета общей суммы в размере 260 000 руб. (2 000 000 руб. x 13%).