Возврат займа из кассы ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат займа из кассы ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за незаконные валютные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) получила в качестве займа или его возврата от физлица - нерезидента наличные денежные средства в валюте РФ в кассу, а не через счет в уполномоченном банке
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) получила в качестве займа или его возврата от физлица - нерезидента наличные денежные средства в валюте РФ в кассу, а не через счет в уполномоченном банке
Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 21.11.2024 N 88-33828/2024 (УИД 34RS0011-01-2021-008343-04)
Категория спора: Поручительство.
Требования поручителя: О признании договора поручительства недействительным.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что договор поручительства он не заключал, волю на заключение договора не выражал, договор не читал, телефонных переговоров не вел, переписку не осуществлял, второго экземпляра договора не получал.
Решение: Отказано.Суд апелляционной инстанции, исследуя представленные протоколы допроса свидетелей и постановление о прекращении уголовного дела в отношении А.В. в связи с отсутствием в его действиях признаков преступления, предусмотренных частью 3 статьи 30 УК РФ, частью 4 статьи 159 УК РФ, указал, что согласно представленным материалам К.В.ПА. выплатил денежную сумму в размере 2 764 673 рубля 76 копеек, при этом передача денежных средств через А.А. для выплаты С.В.ВА. не доказана. Одновременно следствием не установлено, что денежные средства в указанной сумме передавались в погашение основного займа или процентов, т.к. на части квитанций, при внесении денежных средств в кассу ИП С.В.ВА. имеется четкое обоснование внесения денег - оплата процентов. Следствием не добыты доказательства, свидетельствующие о том, что договор поручительства является сфальсифицированным.
Категория спора: Поручительство.
Требования поручителя: О признании договора поручительства недействительным.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что договор поручительства он не заключал, волю на заключение договора не выражал, договор не читал, телефонных переговоров не вел, переписку не осуществлял, второго экземпляра договора не получал.
Решение: Отказано.Суд апелляционной инстанции, исследуя представленные протоколы допроса свидетелей и постановление о прекращении уголовного дела в отношении А.В. в связи с отсутствием в его действиях признаков преступления, предусмотренных частью 3 статьи 30 УК РФ, частью 4 статьи 159 УК РФ, указал, что согласно представленным материалам К.В.ПА. выплатил денежную сумму в размере 2 764 673 рубля 76 копеек, при этом передача денежных средств через А.А. для выплаты С.В.ВА. не доказана. Одновременно следствием не установлено, что денежные средства в указанной сумме передавались в погашение основного займа или процентов, т.к. на части квитанций, при внесении денежных средств в кассу ИП С.В.ВА. имеется четкое обоснование внесения денег - оплата процентов. Следствием не добыты доказательства, свидетельствующие о том, что договор поручительства является сфальсифицированным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть денежный заем
(КонсультантПлюс, 2025)Подтвердить возврат займа наличными в кассу заимодавца можно квитанцией к приходному кассовому ордеру, так как наличные деньги принимаются в кассу юридического лица (индивидуального предпринимателя) по приходным кассовым ордерам (п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).
(КонсультантПлюс, 2025)Подтвердить возврат займа наличными в кассу заимодавца можно квитанцией к приходному кассовому ордеру, так как наличные деньги принимаются в кассу юридического лица (индивидуального предпринимателя) по приходным кассовым ордерам (п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).
Готовое решение: Можно ли вернуть заем наличными из кассы организации
(КонсультантПлюс, 2025)Во-вторых, соблюдайте лимит расчетов наличными в рамках одного договора (100 000 руб.), если деньги предстоит возвращать юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю (п. 4 Указания N 5348-У) 2. Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя возвратить из кассы (в том числе через подотчетное лицо) заем в размере 90 000 руб., если ранее по этому займу уже были выплачены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно возвратить только 85 000 руб. Если заимодавцем является физическое лицо, то ограничений по сумме нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Во-вторых, соблюдайте лимит расчетов наличными в рамках одного договора (100 000 руб.), если деньги предстоит возвращать юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю (п. 4 Указания N 5348-У) 2. Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя возвратить из кассы (в том числе через подотчетное лицо) заем в размере 90 000 руб., если ранее по этому займу уже были выплачены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно возвратить только 85 000 руб. Если заимодавцем является физическое лицо, то ограничений по сумме нет.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заем. Возврат просроченной задолженности >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заем. Возврат просроченной задолженности >>>
Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"4. Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"4. Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, который осуществляется работником путем ежемесячного внесения денежных средств в кассу организации равными частями?..
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физического лица (в том числе работника) в погашение займа оформляется приходным кассовым ордером (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физического лица (в том числе работника) в погашение займа оформляется приходным кассовым ордером (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
Готовое решение: Обязаны ли ИП применять ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)предоставлении и погашении займов для оплаты товаров (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2025)предоставлении и погашении займов для оплаты товаров (работ, услуг).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Следовательно, доход, облагаемый в рамках УСН у индивидуального предпринимателя (заимодавца), образуется в момент возврата суммы займа и всех начисленных процентов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Следовательно, доход, облагаемый в рамках УСН у индивидуального предпринимателя (заимодавца), образуется в момент возврата суммы займа и всех начисленных процентов.
Вопрос: Должна ли российская организация при получении платы за товары от нерезидента наличными денежными средствами в иностранной валюте применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: С 8 августа 2022 г. и до внесения изменений в Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не применяются требования абз. 1 ч. 2 ст. 14 (в части, касающейся соблюдения требования об обязательности формы расчетов), ч. 1 и 2 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ (пп. "б" п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: С 8 августа 2022 г. и до внесения изменений в Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не применяются требования абз. 1 ч. 2 ст. 14 (в части, касающейся соблюдения требования об обязательности формы расчетов), ч. 1 и 2 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ (пп. "б" п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику краткосрочного процентного займа и его последующим возвратом, если согласно договору уплата начисленных процентов производится работником ежемесячно путем внесения денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физлица оформляется приходными кассовыми ордерами. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к приходному кассовому ордеру - при погашении основной суммы займа, кассовый чек или БСО - при погашении процентов по займу. Если эти документы оформляются в электронном виде, они могут быть направлены работнику по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2, п. 1 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). Подробнее о том, какие документы надо оформлять при использовании кассового аппарата, см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физлица оформляется приходными кассовыми ордерами. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к приходному кассовому ордеру - при погашении основной суммы займа, кассовый чек или БСО - при погашении процентов по займу. Если эти документы оформляются в электронном виде, они могут быть направлены работнику по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2, п. 1 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). Подробнее о том, какие документы надо оформлять при использовании кассового аппарата, см. в Готовом решении.
Вопрос: ООО на АУСН заключает с физлицом (не ИП) договор займа, проценты по которому будут выплачены в конце срока при возврате займа. В каком порядке исполняются обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате процентов? Есть ли особенности оформления платежа (в частности, какую кодировку указать)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Нахождение ООО-заемщика на АУСН не влияет на указанную обязанность, поскольку общество также будет являться налоговым агентом в части выплачиваемых процентов физическому лицу - заимодавцу. Так, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", далее - Закон N 17-ФЗ). При этом проценты могут быть выплачены в конце срока при возврате займа, а при АУСН расходы признаются кассовым методом (по факту их несения).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Нахождение ООО-заемщика на АУСН не влияет на указанную обязанность, поскольку общество также будет являться налоговым агентом в части выплачиваемых процентов физическому лицу - заимодавцу. Так, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", далее - Закон N 17-ФЗ). При этом проценты могут быть выплачены в конце срока при возврате займа, а при АУСН расходы признаются кассовым методом (по факту их несения).
Вопрос: За работником числятся подотчетные суммы, которые он не вернул и по которым он не может представить подтверждающие документы. Можно ли по соглашению сторон оформить перевод данной задолженности в беспроцентный заем?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Согласно пп. 6.3 п. 6 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 должен оформляться согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица. Распорядительный документ юридического лица, индивидуального предпринимателя допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Согласно пп. 6.3 п. 6 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 должен оформляться согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица. Распорядительный документ юридического лица, индивидуального предпринимателя допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются.