Возврат покупателю без чека
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат покупателю без чека (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)НДС. Принимать входной НДС к вычету по почтовым расходам организации на ОСН должны в обычном порядке на основании счета-фактуры <9>. Если организация примет НДС к вычету, например, по кассовому чеку без счета-фактуры, это приведет к претензиям со стороны налоговых органов.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)НДС. Принимать входной НДС к вычету по почтовым расходам организации на ОСН должны в обычном порядке на основании счета-фактуры <9>. Если организация примет НДС к вычету, например, по кассовому чеку без счета-фактуры, это приведет к претензиям со стороны налоговых органов.
Вопрос: О формировании кассового чека при возврате товара поставщику и перечислении денежных средств платежным агрегатором покупателю.
(Письмо ФНС России от 04.12.2023 N АБ-4-20/15194@)В этом случае поставщик товара при возврате товара обязан сформировать с использованием ККТ и выдать покупателю кассовый чек, содержащий реквизит "признак расчета" (тег 1054), который должен иметь значение, равное "2" ("возврат прихода"), а также реквизит "признак способа расчета" (тег 1214), который должен иметь значение, равное "6" ("Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит").
(Письмо ФНС России от 04.12.2023 N АБ-4-20/15194@)В этом случае поставщик товара при возврате товара обязан сформировать с использованием ККТ и выдать покупателю кассовый чек, содержащий реквизит "признак расчета" (тег 1054), который должен иметь значение, равное "2" ("возврат прихода"), а также реквизит "признак способа расчета" (тег 1214), который должен иметь значение, равное "6" ("Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит").
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 29.08.2023 N 88-19915/2023 (УИД 03RS0002-01-2021-001462-74)
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования покупателя: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании денежных средств, уплаченных за товар; 3) О взыскании убытков; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Факт наличия в приобретенном истцом товаре производственных недостатков подтверждается материалами дела. Подлежащая взысканию сумма неустойки определена с учетом действия моратория на ее начисление.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено в части.Так, отклоняя доводы ответчика об отсутствии в товаре недостатка, поскольку МФУ находится в рабочем состоянии, а наличие дефекта картриджа, являющегося самостоятельным товаром, приобретаемым отдельно, не может являться основанием возврата продавцу исправного МФУ, суд апелляционной инстанции обосновано исходил из того, что при приобретении МФУ в его комплект входил картридж HP89ACF289H, из кассового чека усматривается, что покупателем приобретен единый товар МФУ HP LaserJet Enterprise MFPM 528dn, отдельно товар - картридж HP89ACF289 не приобретался и свою собственную цену не имел. Некачественный картридж изначально установлен на МФУ HP LaserJet Enterprise MFPM528dn при его покупке и образовывал единое целое и использовался по общему назначению с МФУ.
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования покупателя: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании денежных средств, уплаченных за товар; 3) О взыскании убытков; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Факт наличия в приобретенном истцом товаре производственных недостатков подтверждается материалами дела. Подлежащая взысканию сумма неустойки определена с учетом действия моратория на ее начисление.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено в части.Так, отклоняя доводы ответчика об отсутствии в товаре недостатка, поскольку МФУ находится в рабочем состоянии, а наличие дефекта картриджа, являющегося самостоятельным товаром, приобретаемым отдельно, не может являться основанием возврата продавцу исправного МФУ, суд апелляционной инстанции обосновано исходил из того, что при приобретении МФУ в его комплект входил картридж HP89ACF289H, из кассового чека усматривается, что покупателем приобретен единый товар МФУ HP LaserJet Enterprise MFPM 528dn, отдельно товар - картридж HP89ACF289 не приобретался и свою собственную цену не имел. Некачественный картридж изначально установлен на МФУ HP LaserJet Enterprise MFPM528dn при его покупке и образовывал единое целое и использовался по общему назначению с МФУ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, поскольку налогоплательщик документально не подтвердил понесенные расходы. Суд установил, что часть платежей, учтенных налогоплательщиком в составе расходов, была совершена с использованием банковских карт третьих лиц, а также сотрудников налогоплательщика. Суд пришел к выводу, что представленные налогоплательщиком документы не позволяют достоверно установить относимость платежей к деятельности налогоплательщика, часть уплаченных денежных средств была возвращена подотчетному лицу, часть чеков отсутствует, другие нечитаемы, некоторые чеки не содержат информацию, позволяющую идентифицировать товар и (или) его покупателя, часть приобретенного товара не соответствует виду деятельности налогоплательщика и предназначена для личного потребления. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, поскольку налогоплательщик документально не подтвердил понесенные расходы. Суд установил, что часть платежей, учтенных налогоплательщиком в составе расходов, была совершена с использованием банковских карт третьих лиц, а также сотрудников налогоплательщика. Суд пришел к выводу, что представленные налогоплательщиком документы не позволяют достоверно установить относимость платежей к деятельности налогоплательщика, часть уплаченных денежных средств была возвращена подотчетному лицу, часть чеков отсутствует, другие нечитаемы, некоторые чеки не содержат информацию, позволяющую идентифицировать товар и (или) его покупателя, часть приобретенного товара не соответствует виду деятельности налогоплательщика и предназначена для личного потребления. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"При осуществлении указанных в пунктах 5 и 5.3 настоящей статьи расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки (бланки строгой отчетности) покупателям (клиентам) в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (бланков строгой отчетности).";
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"При осуществлении указанных в пунктах 5 и 5.3 настоящей статьи расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки (бланки строгой отчетности) покупателям (клиентам) в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (бланков строгой отчетности).";
"Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно - кассовых машин"
(формы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132)В графу 4 журнала записываются суммы, выписанные по возвращенным покупателями (клиентами) чекам, на основании данных "Акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам" (форма N КМ-3), а также количество напечатанных за рабочий день (смену) нулевых чеков. В конце рабочего дня (смены) кассир составляет кассовый отчет и вместе с ним сдает выручку по приходному кассовому ордеру старшему кассиру.
(формы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132)В графу 4 журнала записываются суммы, выписанные по возвращенным покупателями (клиентами) чекам, на основании данных "Акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам" (форма N КМ-3), а также количество напечатанных за рабочий день (смену) нулевых чеков. В конце рабочего дня (смены) кассир составляет кассовый отчет и вместе с ним сдает выручку по приходному кассовому ордеру старшему кассиру.
Типовая ситуация: Кассовый чек: обязательные реквизиты и образцы
(Издательство "Главная книга", 2026)Электронный чек, направленный покупателю, должен содержать все реквизиты, включенные в утвержденный ФНС формат.
(Издательство "Главная книга", 2026)Электронный чек, направленный покупателю, должен содержать все реквизиты, включенные в утвержденный ФНС формат.
Последние изменения: Книга покупок
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате товаров, реализованных в розницу без выдачи счетов-фактур, но с использованием ККТ и выдачей кассовых чеков, в книге покупок регистрируются реквизиты расходных кассовых ордеров, выданных при возврате денег покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. Датой регистрации является дата принятия на учет возвращенных товаров.
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате товаров, реализованных в розницу без выдачи счетов-фактур, но с использованием ККТ и выдачей кассовых чеков, в книге покупок регистрируются реквизиты расходных кассовых ордеров, выданных при возврате денег покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. Датой регистрации является дата принятия на учет возвращенных товаров.
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2026)Если первоначальный документ (чек) физическим лицом не представлен, оформляется новый документ (чек) без учета возвращенного товара.
(КонсультантПлюс, 2026)Если первоначальный документ (чек) физическим лицом не представлен, оформляется новый документ (чек) без учета возвращенного товара.
Вопрос: Как выдать кассовый чек покупателю при применении ККТ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Кроме этого, при осуществлении указанных в п. п. 5 и 5.3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки покупателям в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (абз. 2 п. 2.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Например, при получении покупателем товара в пункте самовывоза при ранее сделанной 100%-ной предоплате в сети Интернет такой покупатель может не получить бумажный кассовый чек.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Кроме этого, при осуществлении указанных в п. п. 5 и 5.3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки покупателям в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (абз. 2 п. 2.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Например, при получении покупателем товара в пункте самовывоза при ранее сделанной 100%-ной предоплате в сети Интернет такой покупатель может не получить бумажный кассовый чек.
Вопрос: Как продавцу оформить возврат или замену товара потребителем по гарантии?
(Консультация эксперта, 2026)Замена недоброкачественных товаров производится также на основании заявления (претензии) покупателя в произвольной форме или в форме, предложенной продавцом. Кроме того, необходимы справка мастерской гарантийного ремонта в двух экземплярах, паспорт (гарантийный талон) на товар и накладная в двух экземплярах, один из которых прикладывается к товарному отчету, другой вручается покупателю (п. 10.3 Методических рекомендаций).
(Консультация эксперта, 2026)Замена недоброкачественных товаров производится также на основании заявления (претензии) покупателя в произвольной форме или в форме, предложенной продавцом. Кроме того, необходимы справка мастерской гарантийного ремонта в двух экземплярах, паспорт (гарантийный талон) на товар и накладная в двух экземплярах, один из которых прикладывается к товарному отчету, другой вручается покупателю (п. 10.3 Методических рекомендаций).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 04.12.2023 N АБ-4-20/15194@ <Как формировать кассовый чек при возврате товара поставщику, если деньги вернул платежный агрегатор>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)- реквизит "признак способа расчета" (тег 1214), который должен иметь значение, равное "6" ("Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит").
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)- реквизит "признак способа расчета" (тег 1214), который должен иметь значение, равное "6" ("Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит").
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Если продавцу - плательщику НДС в 2025 г. возвращается товар, который был им реализован по цене без НДС в 2024 г. (поскольку на тот момент у него отсутствовала обязанность уплачивать НДС), и при продаже был сформирован кассовый чек "приход" по правилам, действующим до 01.01.2025 (до внесения изменений в Приказ ФНС от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@), то при возврате денежных средств покупателю продавец формирует кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода" (тег 1054) с теми же реквизитами и их значениями, что и в чеке с признаком "приход" на соответствующую сумму возврата денежных средств, то есть без НДС.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Если продавцу - плательщику НДС в 2025 г. возвращается товар, который был им реализован по цене без НДС в 2024 г. (поскольку на тот момент у него отсутствовала обязанность уплачивать НДС), и при продаже был сформирован кассовый чек "приход" по правилам, действующим до 01.01.2025 (до внесения изменений в Приказ ФНС от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@), то при возврате денежных средств покупателю продавец формирует кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода" (тег 1054) с теми же реквизитами и их значениями, что и в чеке с признаком "приход" на соответствующую сумму возврата денежных средств, то есть без НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на оплату почтовых услуг, связанных с отправкой контрагенту корреспонденции (в управленческих целях), если оператор почтовой связи не выставил счет-фактуру, но выдал кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС?..
(Консультация эксперта, 2026)Возвращены подотчетным лицом неизрасходованные денежные средства
(Консультация эксперта, 2026)Возвращены подотчетным лицом неизрасходованные денежные средства
Статья: Расширяем ККТ-ассортимент: ответы на 6 новых вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Вопросы, касающиеся применения ККТ и оформления чеков, не теряют своей актуальности. Ответим на такие: пробивать ли "расходный" чек при оприходовании товара, купленного для перепродажи; применять ли кассу при сдаче в аренду жилого дома или при проведении экспертизы, назначенной судом, а также при оплате ИП с личного счета; каковы последствия отсутствия тегов 1214 и 1216 в чеках коррекции; как правильно вернуть деньги покупателю при интернет-расчетах.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Вопросы, касающиеся применения ККТ и оформления чеков, не теряют своей актуальности. Ответим на такие: пробивать ли "расходный" чек при оприходовании товара, купленного для перепродажи; применять ли кассу при сдаче в аренду жилого дома или при проведении экспертизы, назначенной судом, а также при оплате ИП с личного счета; каковы последствия отсутствия тегов 1214 и 1216 в чеках коррекции; как правильно вернуть деньги покупателю при интернет-расчетах.
Вопрос: Как применяется ККТ при возврате денежных средств покупателю в случае возврата им товара?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ о применении ККТ (п. 4 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ о применении ККТ (п. 4 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ).