Возврат ошибочно уплаченного штрафа
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ошибочно уплаченного штрафа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 12.11.2024 N 88-26993/2024 (УИД 56RS0019-01-2023-002478-70)
Категория спора: Причинение вреда органами власти.
Требования: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Истец оплатил штраф за отца, но из-за ошибки в реквизитах штраф был зачислен на другого человека. После истечения срока лишения прав выяснилось, что штраф не был оплачен и истцу пришлось повторно оплатить штраф. Заявление о возврате первоначально оплаченной суммы было отклонено из-за истечения трехлетнего срока.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Однако это не исключает возможности возврата уплаченных (взысканных) платежей из бюджета истице в судебном порядке как неосновательного обогащения, поскольку иного способа вернуть ошибочно уплаченный ею штраф у нее не имеется.
Категория спора: Причинение вреда органами власти.
Требования: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Истец оплатил штраф за отца, но из-за ошибки в реквизитах штраф был зачислен на другого человека. После истечения срока лишения прав выяснилось, что штраф не был оплачен и истцу пришлось повторно оплатить штраф. Заявление о возврате первоначально оплаченной суммы было отклонено из-за истечения трехлетнего срока.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Однако это не исключает возможности возврата уплаченных (взысканных) платежей из бюджета истице в судебном порядке как неосновательного обогащения, поскольку иного способа вернуть ошибочно уплаченный ею штраф у нее не имеется.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданский процесс: Госпошлина по иску о защите прав потребителей
(КонсультантПлюс, 2025)5. Возврат госпошлины, ошибочно уплаченной потребителем при подаче иска
(КонсультантПлюс, 2025)5. Возврат госпошлины, ошибочно уплаченной потребителем при подаче иска
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Из всего этого напрашивается вывод о возможности начисления мораторных процентов по правилам п. 2 ст. 1107 ГК РФ на сумму средств, безосновательно уплаченных государству или взысканных государством в связи с теми или иными публично-правовыми отношениями. Нормы НК РФ предусматривают начисление процентов по ключевой ставке (п. 10 ст. 78 НК РФ), но в тех областях публичного права, где такие нормы о процентах отсутствуют (например, соответствующей нормы нет в отношении случая возврата штрафа, уплаченного по ошибке либо необоснованно взысканного или уплаченного на основании необоснованного постановления о привлечении к административной ответственности), было бы логично применение правил именно п. 2 ст. 1107 и ст. 395 ГК РФ. Удержание публичным образованием денег, на которое оно не имеет права, выходит за рамки публично-правовых отношений.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Из всего этого напрашивается вывод о возможности начисления мораторных процентов по правилам п. 2 ст. 1107 ГК РФ на сумму средств, безосновательно уплаченных государству или взысканных государством в связи с теми или иными публично-правовыми отношениями. Нормы НК РФ предусматривают начисление процентов по ключевой ставке (п. 10 ст. 78 НК РФ), но в тех областях публичного права, где такие нормы о процентах отсутствуют (например, соответствующей нормы нет в отношении случая возврата штрафа, уплаченного по ошибке либо необоснованно взысканного или уплаченного на основании необоснованного постановления о привлечении к административной ответственности), было бы логично применение правил именно п. 2 ст. 1107 и ст. 395 ГК РФ. Удержание публичным образованием денег, на которое оно не имеет права, выходит за рамки публично-правовых отношений.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 49
"О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике в связи с вступлением в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза"Судам, в частности, следует учитывать установленные Киотской конвенцией положения о неприменении существенных штрафов при неумышленном характере ошибок, допущенных в ходе декларирования товара (стандарт 3.39), ограниченности сроков, в течение которых таможенные органы вправе начислять таможенные пошлины и налоги и принимать меры по взысканию задолженности (стандарты 4.2 и 4.10), необходимости обеспечения возврата таможенных платежей, взысканных вследствие ошибок, допущенных таможенными органами (стандарт 4.22).
"О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике в связи с вступлением в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза"Судам, в частности, следует учитывать установленные Киотской конвенцией положения о неприменении существенных штрафов при неумышленном характере ошибок, допущенных в ходе декларирования товара (стандарт 3.39), ограниченности сроков, в течение которых таможенные органы вправе начислять таможенные пошлины и налоги и принимать меры по взысканию задолженности (стандарты 4.2 и 4.10), необходимости обеспечения возврата таможенных платежей, взысканных вследствие ошибок, допущенных таможенными органами (стандарт 4.22).
"Обзор судебной практики по делам о защите прав потребителей"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.10.2021)Разрешая данный спор, суд первой инстанции пришел к выводу о частичном удовлетворении иска, в том числе о взыскании с ответчика неустойки на основании ст. 23 Закона о защите прав потребителей за каждый день просрочки возврата истцу уплаченной за товар суммы начиная со дня, следующего за днем вынесения решения суда, по день фактического исполнения требований потребителя.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.10.2021)Разрешая данный спор, суд первой инстанции пришел к выводу о частичном удовлетворении иска, в том числе о взыскании с ответчика неустойки на основании ст. 23 Закона о защите прав потребителей за каждый день просрочки возврата истцу уплаченной за товар суммы начиная со дня, следующего за днем вынесения решения суда, по день фактического исполнения требований потребителя.
Готовое решение: Как налоговому агенту вернуть или зачесть переплату по НДФЛ (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В случае излишней уплаты собственных средств, например в результате ошибки в платежном поручении, в общем случае можно либо вернуть их из бюджета, либо зачесть в счет недоимки или будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам, а также задолженности по пеням и штрафам.
(КонсультантПлюс, 2022)В случае излишней уплаты собственных средств, например в результате ошибки в платежном поручении, в общем случае можно либо вернуть их из бюджета, либо зачесть в счет недоимки или будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам, а также задолженности по пеням и штрафам.
Ситуация: Как и в какой срок можно обратиться за возвратом излишне взысканного налога (пеней, штрафов)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Излишне взысканными считаются суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, взысканные с вас налоговым органом в большем размере, чем вы должны были уплатить (например, в связи с неверным расчетом сумм налога).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Излишне взысканными считаются суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, взысканные с вас налоговым органом в большем размере, чем вы должны были уплатить (например, в связи с неверным расчетом сумм налога).
Статья: К вопросу о возмещении вреда, причиненного ошибочным административным принуждением. Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 18.05.2018 N 305-ЭС17-21628 в контексте Постановления КС РФ от 15.07.2020 N 36-П
(Маркелова А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 2)Чтобы этого избежать, являлось бы желательным и правильным установить в КоАП РФ процедуру реабилитации, которая охватывала бы комплекс мер по восстановлению прав, нарушенных необоснованным административным принуждением, включающий необходимость возмещения расходов на оплату труда адвоката, возврата штрафов и иных платежей (например, стоимость хранения транспортного средства на специализированной стоянке), возмещения иных убытков на основании самого по себе факта прекращения дела в связи с отсутствием состава правонарушения. Это позволило бы сгладить несовершенство ст. 1070 ГК РФ, которая не отражает полный перечень мер, применение которых влечет право на возмещение вреда без вины, не содержит единого критерия таких мер и неправильно воспринимается судебной практикой с точки зрения оснований возмещения вреда.
(Маркелова А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 2)Чтобы этого избежать, являлось бы желательным и правильным установить в КоАП РФ процедуру реабилитации, которая охватывала бы комплекс мер по восстановлению прав, нарушенных необоснованным административным принуждением, включающий необходимость возмещения расходов на оплату труда адвоката, возврата штрафов и иных платежей (например, стоимость хранения транспортного средства на специализированной стоянке), возмещения иных убытков на основании самого по себе факта прекращения дела в связи с отсутствием состава правонарушения. Это позволило бы сгладить несовершенство ст. 1070 ГК РФ, которая не отражает полный перечень мер, применение которых влечет право на возмещение вреда без вины, не содержит единого критерия таких мер и неправильно воспринимается судебной практикой с точки зрения оснований возмещения вреда.
Статья: Что мешает быстро закрывать отчетные периоды и тормозит принятие управленческих решений?
(Скарлупин В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)По двум причинам, первая из которых - законодательные требования направить отчетность и заплатить налоги в срок. Каждая компания, помимо ряда специфических, платит два основных налога: НДС (налог на добавленную стоимость) и налог на прибыль, которые оплачиваются поквартально. И чтобы их правильно рассчитать, нужно корректно закрыть счета учета, посчитать выручку и себестоимость, подведя итоги периода, корректно отразив курсовые разницы. Если несвоевременно или неправильно рассчитать подлежащие уплате налоги, можно переплатить, и для возврата потребуется написать заявление. Недоплата же приводит к малоприятным последствиям в виде проверок, предписаний и штрафов от контролирующих органов.
(Скарлупин В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)По двум причинам, первая из которых - законодательные требования направить отчетность и заплатить налоги в срок. Каждая компания, помимо ряда специфических, платит два основных налога: НДС (налог на добавленную стоимость) и налог на прибыль, которые оплачиваются поквартально. И чтобы их правильно рассчитать, нужно корректно закрыть счета учета, посчитать выручку и себестоимость, подведя итоги периода, корректно отразив курсовые разницы. Если несвоевременно или неправильно рассчитать подлежащие уплате налоги, можно переплатить, и для возврата потребуется написать заявление. Недоплата же приводит к малоприятным последствиям в виде проверок, предписаний и штрафов от контролирующих органов.
Информация: Как будет работать Единый налоговый счет, можно узнать на промостранице на сайте ФНС России
("Официальный сайт ФНС России", 2022)Единый налоговый счет - это возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые - больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.
("Официальный сайт ФНС России", 2022)Единый налоговый счет - это возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые - больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.
Вопрос: Как рассчитать госпошлину при обращении в суд, если ее размер нефиксированный?
(Консультация эксперта, 2025)Цена иска должна быть определена истцом, а в случае неправильного указания цены иска - арбитражным судом. В цену иска включаются указанные в исковом заявлении суммы неустойки (штрафов, пеней) и проценты. При увеличении истцом размера исковых требований недостающая сумма госпошлины доплачивается в соответствии с увеличенной ценой иска в 10-дневный срок, а при уменьшении истцом размера исковых требований сумма излишне уплаченной госпошлины возвращается. В аналогичном порядке определяется размер государственной пошлины, если суд в зависимости от обстоятельств дела выйдет за пределы заявленных истцом требований. Цена иска, состоящего из нескольких самостоятельных требований, определяется исходя из суммы всех требований (пп. 2 п. 1 ст. 333.18, пп. 2, 3 п. 1 ст. 333.22, ст. 333.40 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Цена иска должна быть определена истцом, а в случае неправильного указания цены иска - арбитражным судом. В цену иска включаются указанные в исковом заявлении суммы неустойки (штрафов, пеней) и проценты. При увеличении истцом размера исковых требований недостающая сумма госпошлины доплачивается в соответствии с увеличенной ценой иска в 10-дневный срок, а при уменьшении истцом размера исковых требований сумма излишне уплаченной госпошлины возвращается. В аналогичном порядке определяется размер государственной пошлины, если суд в зависимости от обстоятельств дела выйдет за пределы заявленных истцом требований. Цена иска, состоящего из нескольких самостоятельных требований, определяется исходя из суммы всех требований (пп. 2 п. 1 ст. 333.18, пп. 2, 3 п. 1 ст. 333.22, ст. 333.40 НК РФ).
Статья: Новое в таможенном законодательстве ЕАЭС
(Диканова Т.А.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)В Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 г. N 49 разъяснен порядок применения действующего таможенного законодательства в условиях функционирования ЕАЭС. Разъяснения касаются правил определения таможенной стоимости ввозимых товаров; классификации товаров по ТН ВЭД; таможенного контроля и взыскания таможенных платежей; возврата излишне уплаченных (взысканных) таможенных пошлин, налогов; особенностей рассмотрения дел с участием граждан. Обращается внимание на соблюдение прав участников ВЭД. В частности, указано, что судам следует учитывать установленные Международной конвенцией об упрощении и гармонизации таможенных процедур от 18 мая 1973 г., действующей в редакции Протокола от 26 июня 1999 г., положения о неприменении существенных штрафов при неумышленном характере ошибок, допущенных в ходе декларирования товара, ограниченности сроков, в течение которых таможенные органы вправе начислять таможенные пошлины и налоги и принимать меры по взысканию задолженности, о необходимости обеспечения возврата таможенных платежей, взысканных вследствие ошибок, допущенных таможенными органами.
(Диканова Т.А.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)В Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 г. N 49 разъяснен порядок применения действующего таможенного законодательства в условиях функционирования ЕАЭС. Разъяснения касаются правил определения таможенной стоимости ввозимых товаров; классификации товаров по ТН ВЭД; таможенного контроля и взыскания таможенных платежей; возврата излишне уплаченных (взысканных) таможенных пошлин, налогов; особенностей рассмотрения дел с участием граждан. Обращается внимание на соблюдение прав участников ВЭД. В частности, указано, что судам следует учитывать установленные Международной конвенцией об упрощении и гармонизации таможенных процедур от 18 мая 1973 г., действующей в редакции Протокола от 26 июня 1999 г., положения о неприменении существенных штрафов при неумышленном характере ошибок, допущенных в ходе декларирования товара, ограниченности сроков, в течение которых таможенные органы вправе начислять таможенные пошлины и налоги и принимать меры по взысканию задолженности, о необходимости обеспечения возврата таможенных платежей, взысканных вследствие ошибок, допущенных таможенными органами.
Статья: Правовые позиции судов по экономическим спорам в примерах из судебной практики
(Шайхеев Т.И.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)Отсутствие в протоколе об административном правонарушении, иных материалах дела сведений об уникальном идентификаторе начислений (УИН) для уплаты штрафа не является основанием для возвращения административного материала составившему его лицу в порядке пункта 4 части 1 статьи 29.4 КоАП РФ. Согласно позиции высшей судебной инстанции отсутствие УИН не влияет на правильность разрешения дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 6.3, 20.6.1 КоАП РФ (то есть нарушениях законодательства и мер по противодействию распространению новой коронавирусной инфекции), и может быть восполнено при их рассмотрении (ответ на вопрос 25 Обзора N 3).
(Шайхеев Т.И.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)Отсутствие в протоколе об административном правонарушении, иных материалах дела сведений об уникальном идентификаторе начислений (УИН) для уплаты штрафа не является основанием для возвращения административного материала составившему его лицу в порядке пункта 4 части 1 статьи 29.4 КоАП РФ. Согласно позиции высшей судебной инстанции отсутствие УИН не влияет на правильность разрешения дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 6.3, 20.6.1 КоАП РФ (то есть нарушениях законодательства и мер по противодействию распространению новой коронавирусной инфекции), и может быть восполнено при их рассмотрении (ответ на вопрос 25 Обзора N 3).
Готовое решение: Как организации вернуть переплату по налогу до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)На налогового агента распространяются общие правила возврата излишне уплаченных налогов, пеней, штрафов (п. 14 ст. 78 НК РФ). В частности, он вправе потребовать возврата из бюджета суммы, которую ошибочно перечислил сверх удержанного из дохода налогоплательщика налога. В этом случае он фактически излишне уплатил в бюджет собственные средства. Факт ошибочного перечисления сумм по реквизитам уплаты НДФЛ подтверждается выпиской из регистра налогового учета и платежными документами (Письма ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@, УФНС России по г. Москве от 27.10.2020 N 19-19/164537@).
(КонсультантПлюс, 2022)На налогового агента распространяются общие правила возврата излишне уплаченных налогов, пеней, штрафов (п. 14 ст. 78 НК РФ). В частности, он вправе потребовать возврата из бюджета суммы, которую ошибочно перечислил сверх удержанного из дохода налогоплательщика налога. В этом случае он фактически излишне уплатил в бюджет собственные средства. Факт ошибочного перечисления сумм по реквизитам уплаты НДФЛ подтверждается выпиской из регистра налогового учета и платежными документами (Письма ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@, УФНС России по г. Москве от 27.10.2020 N 19-19/164537@).
Вопрос: Физлицо (не ИП) при уплате налога за третье лицо - ИП (НДФЛ с зарплаты работников, 13%) ошибочно указало свой ИНН, и платеж попал на ЕНС физлица. Налоговый орган сформировал уведомление, и в личном кабинете физлица отражается платеж, но сальдо нулевое. Возможен ли возврат денежных средств физлицу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Как следует из содержания ст. 79 НК РФ, налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС, путем возврата этой суммы на основании заявления. Также положительное сальдо ЕНС может быть зачтено в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов (ст. 78 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Как следует из содержания ст. 79 НК РФ, налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС, путем возврата этой суммы на основании заявления. Также положительное сальдо ЕНС может быть зачтено в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов (ст. 78 НК РФ).