Возврат обеспечения по контракту доход усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат обеспечения по контракту доход усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражаются в учете поставщика (исполнителя, подрядчика) обеспечение заявки на участие в закупке и обеспечение исполнения контракта денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2026)При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в закупке или в качестве обеспечения исполнения контракта, не признавайте для целей налогообложения (п. 32 ст. 270, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При возврате денег не возникает дохода (п. 1 ст. 41 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в закупке или в качестве обеспечения исполнения контракта, не признавайте для целей налогообложения (п. 32 ст. 270, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При возврате денег не возникает дохода (п. 1 ст. 41 НК РФ).
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Суммы обеспечения заявки и исполнения контракта в общем случае с участника не взимаются, в перечне УСН-расходов не поименованы, поэтому в расходах участника не учитываются. При возврате этих сумм у него не образуется экономической выгоды и не возникает налогооблагаемого дохода <37>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Суммы обеспечения заявки и исполнения контракта в общем случае с участника не взимаются, в перечне УСН-расходов не поименованы, поэтому в расходах участника не учитываются. При возврате этих сумм у него не образуется экономической выгоды и не возникает налогооблагаемого дохода <37>.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), признана участником аукциона на право заключения муниципального контракта, но фактически в нем не участвовала. Денежные средства, ранее внесенные организацией в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе, возвращены муниципальным заказчиком на ее расчетный счет. Как отражаются в учете организации указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2011)Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), признана участником аукциона на право заключения муниципального контракта, но фактически в нем не участвовала. Денежные средства, ранее внесенные организацией в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе, возвращены муниципальным заказчиком на ее расчетный счет. Как отражаются в учете организации указанные операции?
(Консультация эксперта, 2011)Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), признана участником аукциона на право заключения муниципального контракта, но фактически в нем не участвовала. Денежные средства, ранее внесенные организацией в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе, возвращены муниципальным заказчиком на ее расчетный счет. Как отражаются в учете организации указанные операции?
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), принимала участие в конкурсе (аукционе) на право заключения государственного контракта на поставку товара и не выиграла его. Как отразить в ее учете внесение денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе (аукционе) и возврат этих средств после подписания протокола конкурса (аукциона)?..
(Консультация эксперта, 2013)Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), принимала участие в конкурсе (аукционе) на право заключения государственного контракта на поставку товара и не выиграла его. Как отразить в ее учете внесение денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе (аукционе) и возврат этих средств после подписания протокола конкурса (аукциона)?
(Консультация эксперта, 2013)Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), принимала участие в конкурсе (аукционе) на право заключения государственного контракта на поставку товара и не выиграла его. Как отразить в ее учете внесение денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе (аукционе) и возврат этих средств после подписания протокола конкурса (аукциона)?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на поставку товара, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит с условием начисления процентов по нему)?..
(Консультация эксперта, 2015)Как отразить в учете торговой организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на поставку товара, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит с условием начисления процентов по нему)?
(Консультация эксперта, 2015)Как отразить в учете торговой организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на поставку товара, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит с условием начисления процентов по нему)?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете подрядной организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на выполнение ремонтных работ, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия банка денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит)?..
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете подрядной организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на выполнение ремонтных работ, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия банка денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит)?
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете подрядной организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на выполнение ремонтных работ, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия банка денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит)?
Корреспонденция счетов: Организация (участник размещения заказа на поставку товара для государственных нужд), применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), в качестве обеспечения исполнения контракта предоставила в залог денежные средства в сумме 500 000 руб. После исполнения данного контракта денежные средства, внесенные организацией в качестве залога, возвращены государственным заказчиком на ее расчетный счет. Как отразятся в учете организации указанные операции?
(Консультация эксперта, 2013)Организация (участник размещения заказа на поставку товара для государственных нужд), применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), в качестве обеспечения исполнения контракта предоставила в залог денежные средства в сумме 500 000 руб. После исполнения данного контракта денежные средства, внесенные организацией в качестве залога, возвращены государственным заказчиком на ее расчетный счет. Как отразятся в учете организации указанные операции?
(Консультация эксперта, 2013)Организация (участник размещения заказа на поставку товара для государственных нужд), применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), в качестве обеспечения исполнения контракта предоставила в залог денежные средства в сумме 500 000 руб. После исполнения данного контракта денежные средства, внесенные организацией в качестве залога, возвращены государственным заказчиком на ее расчетный счет. Как отразятся в учете организации указанные операции?
Статья: Документы министерств и ведомств
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 2)Суммы, уплаченные ранее в качестве обеспечения заявок на участие в конкурсах на право заключения государственного контракта на оказание поставок товаров, работ, услуг, являются задатком. Если торги не состоялись, задаток подлежит возврату. Минфин рассмотрел вопрос налогообложения данных сумм предпринимателем, применяющим УСН. "Упрощенцы" учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы аналогично предприятиям, применяющим ОСН. Возврат суммы задатка не отвечает требованиям ст. 41 Налогового кодекса, согласно которой доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Возвращенный задаток не является доходом и соответственно не учитывается при исчислении "упрощенного" налога (Письмо Минфина России от 10 декабря 2009 г. N 03-11-09/393).
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 2)Суммы, уплаченные ранее в качестве обеспечения заявок на участие в конкурсах на право заключения государственного контракта на оказание поставок товаров, работ, услуг, являются задатком. Если торги не состоялись, задаток подлежит возврату. Минфин рассмотрел вопрос налогообложения данных сумм предпринимателем, применяющим УСН. "Упрощенцы" учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы аналогично предприятиям, применяющим ОСН. Возврат суммы задатка не отвечает требованиям ст. 41 Налогового кодекса, согласно которой доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Возвращенный задаток не является доходом и соответственно не учитывается при исчислении "упрощенного" налога (Письмо Минфина России от 10 декабря 2009 г. N 03-11-09/393).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), предоставление денежных средств в сумме 500 000 руб. в качестве обеспечения исполнения контракта на поставку товаров для государственных нужд?..
(Консультация эксперта, 2015)Возврат суммы обеспечения исполнения контракта отражается в учете записью по дебету счета 51 в корреспонденции с кредитом счета 76 (62). При этом сумма выданного обеспечения списывается с забалансового счета 009 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2015)Возврат суммы обеспечения исполнения контракта отражается в учете записью по дебету счета 51 в корреспонденции с кредитом счета 76 (62). При этом сумма выданного обеспечения списывается с забалансового счета 009 (Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете подрядной организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на выполнение ремонтных работ, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия банка денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит с условием начисления процентов по нему)?..
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете подрядной организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на выполнение ремонтных работ, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия банка денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит с условием начисления процентов по нему)?
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете подрядной организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на выполнение ремонтных работ, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия банка денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит с условием начисления процентов по нему)?
Вопрос: При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки, поставщик отражает в расходах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Нет. При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в закупке или в качестве обеспечения исполнения контракта, не признавайте для целей налогообложения, поскольку такие расходы не предусмотрены. При возврате денег не возникает дохода.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Нет. При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в закупке или в качестве обеспечения исполнения контракта, не признавайте для целей налогообложения, поскольку такие расходы не предусмотрены. При возврате денег не возникает дохода.
Статья: Новости от 21.01.2010
("Упрощенка", 2010, N 2)Возврат суммы задатка не отвечает понятию дохода, данному в ст. 41 НК РФ, согласно которому доходом признается экономическая выгода налогоплательщика в денежной или натуральной форме. Поэтому сумма задатка, возвращенная организации, не является доходом и, соответственно, не учитывается при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом "доходы". Это же правило относится и к суммам задатка, которые организации вносят в качестве обеспечения заявок на участие в конкурсах на право заключения государственных контрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд. Такие разъяснения Минфин России дает в Письме от 10.12.2009 N 03-11-09/393.
("Упрощенка", 2010, N 2)Возврат суммы задатка не отвечает понятию дохода, данному в ст. 41 НК РФ, согласно которому доходом признается экономическая выгода налогоплательщика в денежной или натуральной форме. Поэтому сумма задатка, возвращенная организации, не является доходом и, соответственно, не учитывается при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом "доходы". Это же правило относится и к суммам задатка, которые организации вносят в качестве обеспечения заявок на участие в конкурсах на право заключения государственных контрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд. Такие разъяснения Минфин России дает в Письме от 10.12.2009 N 03-11-09/393.