Возврат налога неосновательное обогащение
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат налога неосновательное обогащение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 1102 ГК РФ "Обязанность возвратить неосновательное обогащение"2.1.5.3. Покупатель земельного участка (недвижимости на нем) обязан по правилам о неосновательном обогащении возместить продавцу расходы по уплате земельного налога, произведенные последним за покупателя (позиция ВС РФ, ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Арбитрабельность налоговых споров в Кыргызстане: использование альтернативного правосудия в публичных правоотношениях
(Аленкина Н.Б.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2025, N 2)На мой взгляд, такие утверждения вытекают из неверного понимания соотношения налоговых и гражданских отношений. Вся позиция апологетов их единой природы строится на выискивании общих или схожих институтов в налоговом и гражданском праве (возврат и зачет излишне уплаченных налогов, неосновательное обогащение и др.), использовании институтов и терминов гражданского, семейного и трудового права в Налоговом кодексе в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства <15>, а также на признании Гражданским кодексом применения гражданского законодательства к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении, в случаях, предусмотренных законодательством <16>.
(Аленкина Н.Б.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2025, N 2)На мой взгляд, такие утверждения вытекают из неверного понимания соотношения налоговых и гражданских отношений. Вся позиция апологетов их единой природы строится на выискивании общих или схожих институтов в налоговом и гражданском праве (возврат и зачет излишне уплаченных налогов, неосновательное обогащение и др.), использовании институтов и терминов гражданского, семейного и трудового права в Налоговом кодексе в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства <15>, а также на признании Гражданским кодексом применения гражданского законодательства к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении, в случаях, предусмотренных законодательством <16>.
Статья: НДС в договоре, или Как продавец-"упрощенец" пытался доказать, что это ошибка
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)При таких обстоятельствах продавец должен вернуть покупателю сумму налога как неосновательное обогащение (ст. 1102 ГК РФ).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)При таких обстоятельствах продавец должен вернуть покупателю сумму налога как неосновательное обогащение (ст. 1102 ГК РФ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)В связи с тем, что фирма имеет право на общую долевую собственность на спорный земельный участок, размер долей сторон подлежит определению в рамках рассмотрения другого дела, фирма обязана уплачивать земельный налог пропорционально своей доле в общей долевой собственности на спорный земельный участок. В случае если земельный налог за весь земельный участок был полностью уплачен одним из собственников, он вправе требовать возмещения расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)В связи с тем, что фирма имеет право на общую долевую собственность на спорный земельный участок, размер долей сторон подлежит определению в рамках рассмотрения другого дела, фирма обязана уплачивать земельный налог пропорционально своей доле в общей долевой собственности на спорный земельный участок. В случае если земельный налог за весь земельный участок был полностью уплачен одним из собственников, он вправе требовать возмещения расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении.
Готовое решение: Какие прямые и косвенные налоги установлены в РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Также косвенный характер влияет на порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога. Вернуть косвенный налог из бюджета вы сможете, если докажете, что сами вернули покупателю излишне предъявленную ему сумму. Иначе возврат приведет к вашему неосновательному обогащению. Этот подход сформулировал ВАС РФ для НДС (п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Но полагаем, что он применим и к другим косвенным налогам, которые вы предъявляете покупателю.
(КонсультантПлюс, 2025)Также косвенный характер влияет на порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога. Вернуть косвенный налог из бюджета вы сможете, если докажете, что сами вернули покупателю излишне предъявленную ему сумму. Иначе возврат приведет к вашему неосновательному обогащению. Этот подход сформулировал ВАС РФ для НДС (п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Но полагаем, что он применим и к другим косвенным налогам, которые вы предъявляете покупателю.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)С налогоплательщика могут быть взысканы денежные средства, полученные им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного по решению налогового органа имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в порядке возврата неосновательного обогащения в случае, если эта мера оказывается единственно возможным способом защиты фискальных интересов государства.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)С налогоплательщика могут быть взысканы денежные средства, полученные им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного по решению налогового органа имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в порядке возврата неосновательного обогащения в случае, если эта мера оказывается единственно возможным способом защиты фискальных интересов государства.
Статья: Налоговое обязательство из неосновательного обогащения налогоплательщика
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Статья посвящена изучению отношений, возникающих вследствие необоснованного возврата налога из бюджета. Автор выдвигает гипотезу, позволяющую отграничить неосновательное налоговое обогащение налогоплательщика от недоимки, и доказывает ее. В результате проведенного исследования автор приходит к выводу о существовании обязательства из неосновательного налогового обогащения налогоплательщика. Также в статье сформулировано предложение о закреплении в Налоговом кодексе РФ общего порядка исполнения обязательства из неосновательного налогового обогащения налогоплательщика.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Статья посвящена изучению отношений, возникающих вследствие необоснованного возврата налога из бюджета. Автор выдвигает гипотезу, позволяющую отграничить неосновательное налоговое обогащение налогоплательщика от недоимки, и доказывает ее. В результате проведенного исследования автор приходит к выводу о существовании обязательства из неосновательного налогового обогащения налогоплательщика. Также в статье сформулировано предложение о закреплении в Налоговом кодексе РФ общего порядка исполнения обязательства из неосновательного налогового обогащения налогоплательщика.
Статья: Участник закупки - "упрощенец"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Подрядчик отказался добровольно вернуть деньги, поэтому заказчик обратился в суд, настаивая на том, что сумма налога является неосновательным обогащением подрядчика.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Подрядчик отказался добровольно вернуть деньги, поэтому заказчик обратился в суд, настаивая на том, что сумма налога является неосновательным обогащением подрядчика.
Статья: Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)В общем случае взыскать в суде налоговики смогут только сумму неосновательного обогащения, то есть неправомерно возвращенный налог. Начислять пени или проценты в ситуации, когда вычет предоставлен по ошибке налоговой инспекции, а не из-за противоправных действий налогоплательщика, ИФНС не вправе <14>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)В общем случае взыскать в суде налоговики смогут только сумму неосновательного обогащения, то есть неправомерно возвращенный налог. Начислять пени или проценты в ситуации, когда вычет предоставлен по ошибке налоговой инспекции, а не из-за противоправных действий налогоплательщика, ИФНС не вправе <14>.