Возврат налога из ИФНС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат налога из ИФНС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению налогоплательщика, сумма переплаты по налогам подлежит возврату, а решение ИФНС об отказе в возврате является неправомерным.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению налогоплательщика, сумма переплаты по налогам подлежит возврату, а решение ИФНС об отказе в возврате является неправомерным.
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)Если переплата НДФЛ возникла в связи с тем, что физлицо стало резидентом РФ, налоговый агент не должен возвращать налог. Это делает налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Основанием является его декларация и другие подтверждающие документы (п. 1.1 ст. 231 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Если переплата НДФЛ возникла в связи с тем, что физлицо стало резидентом РФ, налоговый агент не должен возвращать налог. Это делает налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Основанием является его декларация и другие подтверждающие документы (п. 1.1 ст. 231 НК РФ);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, ИФНС должна возвратить из бюджета сумму налога на имущество физических лиц, излишне уплаченного исходя из кадастровой стоимости помещений. Срок для возврата налога не пропущен, поскольку он узнал о факте переплаты не ранее вступления в законную силу решения суда, которым здание исключено из перечня объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, ИФНС должна возвратить из бюджета сумму налога на имущество физических лиц, излишне уплаченного исходя из кадастровой стоимости помещений. Срок для возврата налога не пропущен, поскольку он узнал о факте переплаты не ранее вступления в законную силу решения суда, которым здание исключено из перечня объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС следует обязать вернуть ему излишне уплаченный налог на имущество организаций, взыскать проценты за пользование чужими денежными средствами, потому что факт переплаты документально подтвержден.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС следует обязать вернуть ему излишне уплаченный налог на имущество организаций, взыскать проценты за пользование чужими денежными средствами, потому что факт переплаты документально подтвержден.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)обратиться в налоговый орган за возвратом неправильно уплаченного налога.
(КонсультантПлюс, 2026)обратиться в налоговый орган за возвратом неправильно уплаченного налога.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)Если в заявлении указана сумма, которая меньше налога, подтвержденного к возмещению налоговым органом, то оставшуюся сумму можно зачесть или вернуть в порядке, установленном ст. ст. 78 и 79 НК РФ. Для этого нужно подать соответствующее заявление после того, как денежные средства будут признаны ЕНП и учтены на ЕНС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в заявлении указана сумма, которая меньше налога, подтвержденного к возмещению налоговым органом, то оставшуюся сумму можно зачесть или вернуть в порядке, установленном ст. ст. 78 и 79 НК РФ. Для этого нужно подать соответствующее заявление после того, как денежные средства будут признаны ЕНП и учтены на ЕНС.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)СИТУАЦИЯ: Когда налоговый орган должен вернуть излишне уплаченную сумму налога, если для установления переплаты проводится камеральная проверка налоговой декларации?
Вопрос: На основании решения суда налоговый орган должен вернуть организации пени по налогу, незаконно взысканные в бюджет. Должна ли организация сумму пеней отразить как доход в налоговом учете по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: На основании решения суда налоговый орган должен вернуть организации пени по налогу, незаконно взысканные в бюджет. Должна ли организация сумму пеней отразить как доход в налоговом учете по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: На основании решения суда налоговый орган должен вернуть организации пени по налогу, незаконно взысканные в бюджет. Должна ли организация сумму пеней отразить как доход в налоговом учете по налогу на прибыль?
Вопрос: Налоговый орган в ходе налоговой проверки признал применение ИП ПСН неправомерным и доначислил налог по УСН с полученных доходов. Должен ли налоговый орган пересчитать налог по ПСН? Можно ли вернуть уплаченные суммы по патенту?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Налоговый орган в ходе налоговой проверки признал применение ИП ПСН неправомерным и доначислил налог по УСН с полученных доходов. Должен ли налоговый орган пересчитать налог по ПСН? Можно ли вернуть уплаченные суммы по патенту?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Налоговый орган в ходе налоговой проверки признал применение ИП ПСН неправомерным и доначислил налог по УСН с полученных доходов. Должен ли налоговый орган пересчитать налог по ПСН? Можно ли вернуть уплаченные суммы по патенту?
Ситуация: Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учесть, что излишне уплаченную или излишне взысканную сумму налога (в сумме денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета) можно вернуть. Для возврата излишне уплаченного налога необходимо подать заявление в налоговый орган. Излишне взысканный налог возвращается налоговым органом самостоятельно. По общему правилу излишне уплаченный налог можно вернуть, если со дня установленного срока его уплаты прошло не более трех лет (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. п. 1, 4 ст. 79 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учесть, что излишне уплаченную или излишне взысканную сумму налога (в сумме денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета) можно вернуть. Для возврата излишне уплаченного налога необходимо подать заявление в налоговый орган. Излишне взысканный налог возвращается налоговым органом самостоятельно. По общему правилу излишне уплаченный налог можно вернуть, если со дня установленного срока его уплаты прошло не более трех лет (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. п. 1, 4 ст. 79 НК РФ).
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Решение суда: удовлетворить иск У.Я.А, восстановить срок на возврат налога, взыскать с ИФНС в пользу истца сумму излишне уплаченного подоходного налога в размере 2 600 рублей.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Решение суда: удовлетворить иск У.Я.А, восстановить срок на возврат налога, взыскать с ИФНС в пользу истца сумму излишне уплаченного подоходного налога в размере 2 600 рублей.
Статья: 10 обсуждаемых изменений законодательства в 2023 году
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 12)Отметим, что после введения ЕНС и ЕНП изменился порядок формирования переплаты и задолженности по налогам. Если раньше они формировались по каждому налогу отдельно и можно было вернуть переплату по одному налогу и отдельно погасить по другому налогу, то теперь ИФНС считает общее сальдо по всем налогам. ИФНС самостоятельно перераспределит поступившие суммы на ЕНС в счет погашения задолженности по разным налогам. Компания не сможет вернуть на свой расчетный счет сумму переплаты по конкретному налогу: она автоматически уйдет в счет погашения иных налоговых обязательств.
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 12)Отметим, что после введения ЕНС и ЕНП изменился порядок формирования переплаты и задолженности по налогам. Если раньше они формировались по каждому налогу отдельно и можно было вернуть переплату по одному налогу и отдельно погасить по другому налогу, то теперь ИФНС считает общее сальдо по всем налогам. ИФНС самостоятельно перераспределит поступившие суммы на ЕНС в счет погашения задолженности по разным налогам. Компания не сможет вернуть на свой расчетный счет сумму переплаты по конкретному налогу: она автоматически уйдет в счет погашения иных налоговых обязательств.
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении (о вычете) суммы налога - в день принятия решения;
(КонсультантПлюс, 2026)в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении (о вычете) суммы налога - в день принятия решения;