Возврат налога ИЗ БЮДЖЕТА
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат налога ИЗ БЮДЖЕТА (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста с учетом уплаты туристического налога можно возместить из бюджета СФР. Обязательное условие такое: работники не должны размещаться в номерах высшей категории (пп. "н" п. 2 Правил).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста с учетом уплаты туристического налога можно возместить из бюджета СФР. Обязательное условие такое: работники не должны размещаться в номерах высшей категории (пп. "н" п. 2 Правил).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Заполните строки 020 - 050 необходимое количество раз, если у вас есть налог к возврату из бюджета или уплате (доплате) в него по разными кодам по ОКТМО или КБК. Например, так бывает, если налог, подлежащий возврату, был уплачен в разных муниципальных образованиях (п. 28 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Заполните строки 020 - 050 необходимое количество раз, если у вас есть налог к возврату из бюджета или уплате (доплате) в него по разными кодам по ОКТМО или КБК. Например, так бывает, если налог, подлежащий возврату, был уплачен в разных муниципальных образованиях (п. 28 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 311 "Основания пересмотра судебных актов по новым или вновь открывшимся обстоятельствам" АПК РФСуд округа также принимает во внимание, что в настоящем случае заявитель фактически просил применить последствия исключения соответствующего пункта из Постановления Правительства N 700-ПП, в связи с чем судами обоснованно применен правовой подход, сформулированный Верховным Судом РФ в определениях от 19.06.2023 N 305-ЭС23-2253 и N 305-ЭС22-29265, в связи с чем отклоняется довод налогоплательщика о том, что он не обращался с требованием о возврате налога из бюджета. Данное обстоятельство само по себе не свидетельствует об обоснованности заявленных им требований."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 21 "Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)" НК РФ"По смыслу ст. ст. 21, 25 НК РФ документы, представляемые налогоплательщиком в инспекцию, должны быть достоверными, непротиворечивыми, содержащиеся в них сведения должны подтверждать реальность хозяйственных операций и иные обстоятельства, с которыми Кодекс связывает право налогоплательщика на налоговые вычеты и на получение возмещения налога из бюджета."
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате)
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.01.2026 N ШЮ-36-13/265@ <Порядок возврата налога, удержанного за рубежом>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Кто заполняет строки 23 - 25 заявления на возврат налога
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Кто заполняет строки 23 - 25 заявления на возврат налога
Готовое решение: Можно ли принять к вычету НДС при отсутствии реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Дело в том, что декларация, в которой заявлены только вычеты без начисленного НДС, приводит к возмещению налога из бюджета. Поэтому инспекторы во время камеральной проверки могут истребовать у вас счета-фактуры, товарные накладные, договоры и другие документы (п. 8 ст. 88 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.11.2012 N 03-07-15/148).
(КонсультантПлюс, 2026)Дело в том, что декларация, в которой заявлены только вычеты без начисленного НДС, приводит к возмещению налога из бюджета. Поэтому инспекторы во время камеральной проверки могут истребовать у вас счета-фактуры, товарные накладные, договоры и другие документы (п. 8 ст. 88 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.11.2012 N 03-07-15/148).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-12/314 указывается, что в случае установления ставки НДС в размере 0 процентов в отношении услуг по международной перевозке почтовых отправлений возникнет отрицательная разница между суммами НДС, исчисленными при реализации таких услуг, и суммами этого налога, предъявленными продавцами товаров (работ, услуг), которая подлежит возмещению из федерального бюджета в порядке, предусмотренном статьями 176 и 176.1 НК РФ. Данное возмещение по существу будет являться субсидированием организаций, оказывающих такие услуги, из федерального бюджета.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-12/314 указывается, что в случае установления ставки НДС в размере 0 процентов в отношении услуг по международной перевозке почтовых отправлений возникнет отрицательная разница между суммами НДС, исчисленными при реализации таких услуг, и суммами этого налога, предъявленными продавцами товаров (работ, услуг), которая подлежит возмещению из федерального бюджета в порядке, предусмотренном статьями 176 и 176.1 НК РФ. Данное возмещение по существу будет являться субсидированием организаций, оказывающих такие услуги, из федерального бюджета.
Вопрос: Клиент брокерского обслуживания представил документы на покупку ценных бумаг после сдачи 6-НДФЛ, поэтому НДФЛ оказался излишне удержан. Начисляются ли проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском установленного срока, если сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет, для возврата НДФЛ недостаточно?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - клиент брокерского обслуживания представило документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, после сдачи расчета по форме 6-НДФЛ по итогам налогового периода, вследствие чего сумма НДФЛ оказалась излишне удержанной. Подлежат ли начислению проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском срока, установленного п. 1 ст. 231 НК РФ, если сумм налога, подлежащих перечислению налоговым агентом в бюджет, для возврата НДФЛ физлицу недостаточно, при этом возврат налога налоговым органом налоговому агенту не осуществляется до окончания срока камеральной проверки уточненной отчетности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - клиент брокерского обслуживания представило документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, после сдачи расчета по форме 6-НДФЛ по итогам налогового периода, вследствие чего сумма НДФЛ оказалась излишне удержанной. Подлежат ли начислению проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском срока, установленного п. 1 ст. 231 НК РФ, если сумм налога, подлежащих перечислению налоговым агентом в бюджет, для возврата НДФЛ физлицу недостаточно, при этом возврат налога налоговым органом налоговому агенту не осуществляется до окончания срока камеральной проверки уточненной отчетности?
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если показатель строки 090 отрицательный, налог перечислять вам не нужно и возмещение из бюджета не производится, а в строках 091 - 120 вы должны проставить нули;
(КонсультантПлюс, 2026)Если показатель строки 090 отрицательный, налог перечислять вам не нужно и возмещение из бюджета не производится, а в строках 091 - 120 вы должны проставить нули;
Статья: Налоговое обязательство из неосновательного обогащения налогоплательщика
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Статья посвящена изучению отношений, возникающих вследствие необоснованного возврата налога из бюджета. Автор выдвигает гипотезу, позволяющую отграничить неосновательное налоговое обогащение налогоплательщика от недоимки, и доказывает ее. В результате проведенного исследования автор приходит к выводу о существовании обязательства из неосновательного налогового обогащения налогоплательщика. Также в статье сформулировано предложение о закреплении в Налоговом кодексе РФ общего порядка исполнения обязательства из неосновательного налогового обогащения налогоплательщика.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Статья посвящена изучению отношений, возникающих вследствие необоснованного возврата налога из бюджета. Автор выдвигает гипотезу, позволяющую отграничить неосновательное налоговое обогащение налогоплательщика от недоимки, и доказывает ее. В результате проведенного исследования автор приходит к выводу о существовании обязательства из неосновательного налогового обогащения налогоплательщика. Также в статье сформулировано предложение о закреплении в Налоговом кодексе РФ общего порядка исполнения обязательства из неосновательного налогового обогащения налогоплательщика.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения вычета на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)разд. 1 - для отражения итоговых сведений о сумме налога, подлежащей возврату из бюджета;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)разд. 1 - для отражения итоговых сведений о сумме налога, подлежащей возврату из бюджета;
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)О правовой и экономической природе имущественного налогового
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)О правовой и экономической природе имущественного налогового
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 2 "Остаток заявленной суммы налога (акциза) к возмещению из бюджета в заявительном порядке, не подлежащий возврату на счет налогоплательщика" в поле "в размере" указывается определяемая налогоплательщиком сумма НДС, не подлежащая возврату. При отсутствии сумм к заполнению проставьте "0" (п. 31 Порядка заполнения и представления заявления).
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 2 "Остаток заявленной суммы налога (акциза) к возмещению из бюджета в заявительном порядке, не подлежащий возврату на счет налогоплательщика" в поле "в размере" указывается определяемая налогоплательщиком сумма НДС, не подлежащая возврату. При отсутствии сумм к заполнению проставьте "0" (п. 31 Порядка заполнения и представления заявления).