Возврат материнского капитала за обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат материнского капитала за обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 24.04.2024 по делу N 33-13899/2024 (УИД 77RS0034-02-2022-033047-97)
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: 1) О взыскании неустойки, штрафа; 2) О взыскании денежных средств; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик к исполнению обязательств по дополнительному обучению, при увеличении продолжительности уровня обучения, на основании условий обучения слушателя так и не приступил.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Факт возврата средств материнского капитала в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации не может являться основанием для отмены постановленного по делу, поскольку данные обстоятельства не опровергают выводы суда о наличии оснований для возвращения личных денежных средств истца, оплаченных за обучение.
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: 1) О взыскании неустойки, штрафа; 2) О взыскании денежных средств; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик к исполнению обязательств по дополнительному обучению, при увеличении продолжительности уровня обучения, на основании условий обучения слушателя так и не приступил.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Факт возврата средств материнского капитала в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации не может являться основанием для отмены постановленного по делу, поскольку данные обстоятельства не опровергают выводы суда о наличии оснований для возвращения личных денежных средств истца, оплаченных за обучение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Материнский капитал: порядок получения и использования"
(выпуск 9)
(Серебрякова Е.А.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Кроме этого, в договоре целесообразно указать, что финансирование обучения будет осуществляться за счет средств материнского капитала, а также предусмотреть обязанность организации, оказывающей образовательные услуги, возвратить неиспользованные денежные средства на счет органа Пенсионного фонда России в случае досрочного прекращения обучения. В договоре обязательно должны быть указаны реквизиты для оплаты обучения (наименование организации; ее индивидуальный номер налогоплательщика и код постановки на учет; банковский идентификационный код обслуживающего организацию банка, номер счета организации в банке, а если образовательные услуги оказывает бюджетное учреждение, то необходимо также указать код по общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) и код бюджетной классификации (КБК) для правильного зачисления денежных средств). Именно по этим реквизитам орган Пенсионного фонда России будет осуществлять платежи.
(выпуск 9)
(Серебрякова Е.А.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Кроме этого, в договоре целесообразно указать, что финансирование обучения будет осуществляться за счет средств материнского капитала, а также предусмотреть обязанность организации, оказывающей образовательные услуги, возвратить неиспользованные денежные средства на счет органа Пенсионного фонда России в случае досрочного прекращения обучения. В договоре обязательно должны быть указаны реквизиты для оплаты обучения (наименование организации; ее индивидуальный номер налогоплательщика и код постановки на учет; банковский идентификационный код обслуживающего организацию банка, номер счета организации в банке, а если образовательные услуги оказывает бюджетное учреждение, то необходимо также указать код по общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) и код бюджетной классификации (КБК) для правильного зачисления денежных средств). Именно по этим реквизитам орган Пенсионного фонда России будет осуществлять платежи.
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ при использовании бюджетных средств невозможно оформить вычет, поэтому при оплате обучения в частном детском саду, в высшем учебном заведении материнским (семейным) капиталом родители не смогут рассчитывать на налоговый вычет <748>. Однако в государственном детском саду не исключена компенсация родительской платы при оплате средствами материнского капитала. Уплаченная родительская плата частично возвращается детям в виде компенсации. Фиксированной суммы компенсации законом не установлено, но есть минимальный порог:
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ при использовании бюджетных средств невозможно оформить вычет, поэтому при оплате обучения в частном детском саду, в высшем учебном заведении материнским (семейным) капиталом родители не смогут рассчитывать на налоговый вычет <748>. Однако в государственном детском саду не исключена компенсация родительской платы при оплате средствами материнского капитала. Уплаченная родительская плата частично возвращается детям в виде компенсации. Фиксированной суммы компенсации законом не установлено, но есть минимальный порог:
Нормативные акты
Постановление администрации городского округа Красногорск МО от 28.02.2023 N 264/2
(ред. от 22.08.2025)
"О Порядке взаимодействия с родителями (законными представителями) при приеме (зачислении) детей в дошкольные группы муниципальных образовательных организаций, расположенных на территории городского округа Красногорск Московской области, реализующих образовательные программы дошкольного образования"3.5. Оплата услуги по присмотру и уходу за Воспитанником может осуществляться за счет средств (части средств) материнского (семейного) капитала территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(ред. от 22.08.2025)
"О Порядке взаимодействия с родителями (законными представителями) при приеме (зачислении) детей в дошкольные группы муниципальных образовательных организаций, расположенных на территории городского округа Красногорск Московской области, реализующих образовательные программы дошкольного образования"3.5. Оплата услуги по присмотру и уходу за Воспитанником может осуществляться за счет средств (части средств) материнского (семейного) капитала территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 728п
(ред. от 28.07.2020, с изм. от 25.12.2020)
"Об утверждении Учетной политики по исполнению бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации"При изменении номера, даты договора, номера закладной, фамилии, имени, отчества обучающегося, фамилии, имени, отчества заемщика структурное подразделение органа системы ПФР, осуществляющее расчеты с получателями по средствам материнского (семейного) капитала, передает Уведомление о возврате средств (приложение 44 к настоящей Учетной политике) структурному подразделению органа системы ПФР, ведущему бюджетный учет, с заполненными графами 1 - 5, 7 в разделе "Отметка о распоряжении полученными средствами", а в поле "Сумма возврата подлежит:" делается отметка о снятии с начисления. На основании данного Уведомления осуществляется корректировка расчетов по способу "Красное сторно". Повторное перечисление осуществляется на основании Расчетной ведомости начисления средств (части средств) материнского (семейного) капитала.
(ред. от 28.07.2020, с изм. от 25.12.2020)
"Об утверждении Учетной политики по исполнению бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации"При изменении номера, даты договора, номера закладной, фамилии, имени, отчества обучающегося, фамилии, имени, отчества заемщика структурное подразделение органа системы ПФР, осуществляющее расчеты с получателями по средствам материнского (семейного) капитала, передает Уведомление о возврате средств (приложение 44 к настоящей Учетной политике) структурному подразделению органа системы ПФР, ведущему бюджетный учет, с заполненными графами 1 - 5, 7 в разделе "Отметка о распоряжении полученными средствами", а в поле "Сумма возврата подлежит:" делается отметка о снятии с начисления. На основании данного Уведомления осуществляется корректировка расчетов по способу "Красное сторно". Повторное перечисление осуществляется на основании Расчетной ведомости начисления средств (части средств) материнского (семейного) капитала.
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)7. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)7. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
Вопрос: ...Обязан ли плательщик НДФЛ сообщить в ИФНС России о возврате части денежных средств и уменьшении суммы социального вычета на обучение в связи с отчислением ребенка из учебного заведения?
(Консультация эксперта, 2017)Законодательно не предусмотрена обязанность повторного обращения налогоплательщика в ИФНС России за новым уведомлением, подтверждающим право на социальный вычет в меньшей сумме, чем в первичном уведомлении, в случае возврата учебным заведением части денежных средств за обучение.
(Консультация эксперта, 2017)Законодательно не предусмотрена обязанность повторного обращения налогоплательщика в ИФНС России за новым уведомлением, подтверждающим право на социальный вычет в меньшей сумме, чем в первичном уведомлении, в случае возврата учебным заведением части денежных средств за обучение.
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)5. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)5. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В завершение отметим, что если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, то вычет на обучение налогоплательщиком не применяется, на это прямо указано в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В завершение отметим, что если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, то вычет на обучение налогоплательщиком не применяется, на это прямо указано в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
Статья: Новая школьная пора, или Как получить налоговый вычет на обучение
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2012, N 9)Также нужно учитывать и тот факт, что, если вы оплачиваете обучение детей за счет средств материнского капитала, социальный вычет вам не предоставят (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). А если вы производили оплату из средств целевого кредита, то перечисленные банку проценты вычет не увеличивают (Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 03-04-05/7-851).
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2012, N 9)Также нужно учитывать и тот факт, что, если вы оплачиваете обучение детей за счет средств материнского капитала, социальный вычет вам не предоставят (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). А если вы производили оплату из средств целевого кредита, то перечисленные банку проценты вычет не увеличивают (Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 03-04-05/7-851).
Интервью: Сады - цветам жизни
("Главная книга", 2006, N 23)- До того момента, когда весной Президент России объявил о демографической проблеме, ее как будто и не существовало. После слов Президента ситуация резко изменилась: представители власти (чиновники, сенаторы, депутаты) вдруг "прозрели" и с энтузиазмом принялись эту проблему решать. Среди предлагавшихся мер были и такие абсурдные, как возвращение советского налога на бездетность, дополнительный налог на организации, в которых трудится слишком много бездетных сотрудников, продление отпуска по уходу за ребенком до 7 лет.
("Главная книга", 2006, N 23)- До того момента, когда весной Президент России объявил о демографической проблеме, ее как будто и не существовало. После слов Президента ситуация резко изменилась: представители власти (чиновники, сенаторы, депутаты) вдруг "прозрели" и с энтузиазмом принялись эту проблему решать. Среди предлагавшихся мер были и такие абсурдные, как возвращение советского налога на бездетность, дополнительный налог на организации, в которых трудится слишком много бездетных сотрудников, продление отпуска по уходу за ребенком до 7 лет.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 25.10.2018 N БС-4-11/20847@ <Получаем налоговые вычеты на обучение>
(Шеломова И.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 22)Остановимся на сроках, которые предусмотрены для возврата налога за обучение.
(Шеломова И.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 22)Остановимся на сроках, которые предусмотрены для возврата налога за обучение.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2009, N 14)Привлекательные условия установлены для призывников. Им будет предоставляться рассрочка возврата кредита на время прохождения военной службы. Кроме того, проценты по кредиту в этот период будут уплачиваться за счет средств федерального бюджета, и возвращать их будет не нужно.
("Главная книга", 2009, N 14)Привлекательные условия установлены для призывников. Им будет предоставляться рассрочка возврата кредита на время прохождения военной службы. Кроме того, проценты по кредиту в этот период будут уплачиваться за счет средств федерального бюджета, и возвращать их будет не нужно.