Возврат излишне удержанного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат излишне удержанного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, на момент обращения в суд с заявлением о возврате суммы излишне удержанного налога прошло более трех лет, поэтому суд отказал в удовлетворении заявления.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, на момент обращения в суд с заявлением о возврате суммы излишне удержанного налога прошло более трех лет, поэтому суд отказал в удовлетворении заявления.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ из-за предоставления имущественного вычета Налоговым агентом за месяцы до подачи заявления на вычет
(КонсультантПлюс, 2025)излишне удержанный налог возвращен на основании заявления работника
(КонсультантПлюс, 2025)излишне удержанный налог возвращен на основании заявления работника
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как отразить возврат излишне удержанного НДФЛ в налоговой отчетности и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как отразить возврат излишне удержанного НДФЛ в налоговой отчетности и бухгалтерском учете
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.9. Суммы налога недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога налогоплательщику
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.9. Суммы налога недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога налогоплательщику
<Письмо> ФНС России от 04.08.2022 N ШЮ-4-13/10104@
<О порядке возврата излишне удержанного налога при выплате дивидендов резидентам недружественных стран>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О порядке возврата излишне удержанного налога при выплате дивидендов резидентам недружественных стран>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)С учетом изложенного компания имеет право на возврат излишне удержанных сумм налога (Постановление Девятого ААС от 22.05.2014 N 09АП-14297/2014 по делу N А40-150251/13).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)С учетом изложенного компания имеет право на возврат излишне удержанных сумм налога (Постановление Девятого ААС от 22.05.2014 N 09АП-14297/2014 по делу N А40-150251/13).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Как вернуть излишне удержанный налог
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Как вернуть излишне удержанный налог
Статья: Порядок возврата налога у источника недружественными резидентами: что нужно учесть и предпринять
(Терещенко А., Захарова Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Несмотря на приостановку действия международных соглашений об избежании двойного налогообложения, вопрос возврата излишне удержанного налога сохраняет актуальность для многих иностранных организаций. С требованием о возврате можно обратиться в течение трех лет с момента завершения налогового периода, в котором был выплачен доход иностранной организации.
(Терещенко А., Захарова Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Несмотря на приостановку действия международных соглашений об избежании двойного налогообложения, вопрос возврата излишне удержанного налога сохраняет актуальность для многих иностранных организаций. С требованием о возврате можно обратиться в течение трех лет с момента завершения налогового периода, в котором был выплачен доход иностранной организации.
Вопрос: О порядке возврата иностранной организации излишне удержанного налога на прибыль через уполномоченного представителя.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-08-09/101171)Вопрос: О порядке возврата иностранной организации излишне удержанного налога на прибыль через уполномоченного представителя.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-08-09/101171)Вопрос: О порядке возврата иностранной организации излишне удержанного налога на прибыль через уполномоченного представителя.
Готовое решение: Как организации вернуть переплату по налогу до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)по налогу на прибыль, удержанному налоговым агентом у иностранной организации, которая освобождена от налогообложения в силу международного соглашения, - за возвратом излишне удержанного налога она должна самостоятельно обратиться в инспекцию по месту учета налогового агента (п. п. 2, 3 ст. 312 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)по налогу на прибыль, удержанному налоговым агентом у иностранной организации, которая освобождена от налогообложения в силу международного соглашения, - за возвратом излишне удержанного налога она должна самостоятельно обратиться в инспекцию по месту учета налогового агента (п. п. 2, 3 ст. 312 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Без этих документов уменьшить НДФЛ вы не сможете. Поэтому рекомендуем при заключении договора с иностранным работником решить вопрос о том, будет ли он подавать заявление об уменьшении налога. Это позволит избежать необходимости возвращать излишне удержанные суммы налога.
(КонсультантПлюс, 2025)Без этих документов уменьшить НДФЛ вы не сможете. Поэтому рекомендуем при заключении договора с иностранным работником решить вопрос о том, будет ли он подавать заявление об уменьшении налога. Это позволит избежать необходимости возвращать излишне удержанные суммы налога.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-04-05/111744 <О возврате сумм НДФЛ, излишне удержанных налоговым агентом без учета имущественных вычетов, заявленных налогоплательщиком>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если после вашего обращения работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления денежной суммы. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если после вашего обращения работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления денежной суммы. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 231 НК РФ).
Статья: Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)Перечисленные в бюджет налоги, взносы попадают на единый налоговый счет. На основании данных деклараций (расчетов) и уведомлений ИФНС формирует начисления по конкретным налогам и взносам, которые включаются в совокупную обязанность. Вы посчитали и удержали НДФЛ с доходов сотрудников, но из-за необходимости возврата излишне удержанного налога заплатите меньше. Если же в уведомлении показать сумму без учета возвращенных денег, то ее налоговая и включит в совокупную обязанность.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)Перечисленные в бюджет налоги, взносы попадают на единый налоговый счет. На основании данных деклараций (расчетов) и уведомлений ИФНС формирует начисления по конкретным налогам и взносам, которые включаются в совокупную обязанность. Вы посчитали и удержали НДФЛ с доходов сотрудников, но из-за необходимости возврата излишне удержанного налога заплатите меньше. Если же в уведомлении показать сумму без учета возвращенных денег, то ее налоговая и включит в совокупную обязанность.
Вопрос: О возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117)Вопрос: О возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117)Вопрос: О возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ.